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产品特色

编辑推荐

***以一家公司业务为主线
***全面贯穿出纳实战工作
***完全解决出纳工作中的难点和重点
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内容简介

本书是一本以真账实例教你学出纳的工具书，全书共10 章，按照出纳业务的
全流程安排内容，每个章节的内容都是出纳工作中的一个重要环节，以这种方式安
排内容，可以让读者真实融入出纳工作的全流程中学习，而不是分散地单独学习出
纳知识。
书中案例具体到某一家公司，使得所有出纳业务的处理更加贴近实际，让读者
更能切实感受出纳工作的具体处理细节，真正达到理论与实践紧密结合。

作者简介

罗伟，毕业于西南交通大学，会计学专业，工商管理系学士，中级会计师。毕业后一直从事财务工作，精通工业、商业以及事业单位会计实务，擅长中小型加工、制造业会计核算，现就职于中铁十五局集团。

目录

目录CONTENTS

Chapter 基础知识要牢记——全面认识出纳 01

出纳到底是什么.2

出纳的职能和特点 ......2

出纳工作的组织机构 .......4

出纳工作的具体内容 .......6

不是谁都可以做出纳.............. 10

出纳的职责要认清 .........10

做出纳员的基本要求 .....11

做出纳也要懂会计................. 13

会计基本信息 ...........14

会计信息质量要求 .........16

会计要素的确认与计量原则 ....17

Chapter 稳扎稳打基本功——必须掌握的基本技能02

出纳准备工作..26

多种方法辨别人民币真伪 .......26

快速提升点钞技术 .........31

保险柜的使用 ...........37

会计凭证的处理技巧..............38

文字与数字的填写规范 ......38

会计凭证的基本认识 .....40

会计凭证的填制与审核 ......47

【实账处理】——员工报销办公费用填制报销单..................48

【实账处理】——根据报销单填制记账凭证................51

会计凭证的管理...............53

会计凭证的整理与装订 ......53

会计档案的管理........54

善始善终——出纳工作交接处理...............57

目录CONTENTS

II

Chapter 真金白银要管好——现金收付有凭有据03

现金管理概述..60

现金管理的内容........60

现金开支是有限制的 .....62

健全现金的保管与清查制度 ....63

管钱，钱从何而来.................64

【实账处理】——老板李总投入现金20万元................65

老板投资款 .........65

【实账处理】——李总增加注册资本5万元..66

【实账处理】——李总向张总借入现金3万元...................66

职工或个人的集资款 .....67

【实账处理】——职工小陈投入2万元集资购买机器收取红利...........68

【实账处理】——出售一张桌子，收到营业款.................69

收到营业款 .........69

【实账处理】——预收购货款6000元.......70

预收现金账款的处理 .....70

【实账处理】——公司处理一批报废的家具................71

变卖公司废旧资产的处理 .......71

【实账处理】——因材料质量问题退材料收到退款5800元............72

退款的处理 .........72

【实账处理】——收到职工小赵的迟到罚款50元..................73

收到罚款的处理........73

【实账处理】——快递公司弄丢椅子赔偿500元...............74

收到赔偿款的处理 .........74

【实账处理】——出纳小张去银行取现1万元...................75

银行存款变现金........75

【实账处理】——收到陈勇归还借款500元..76

收回职工个人借款 .........76

【实账处理】——收到捐赠收入.....77

接受捐赠的收入........77

有了钱要怎么用...............78

备用金的管理 ...........78

【实账处理】——销售部小陈借备用金...79

CONTENTS

III

常见的报账类型........79

【实账处理】——办公室王文购买办公用品................80

【实账处理】——销售部陈勇报销差旅费....81

【实账处理】——财务部王伍报销财务培训费.................82

【实账处理】——某建筑单位报销会务费....83

【实账处理】——良木公司2016年7月发生的生活费.................83

【实账处理】——驾驶员李尚报销车辆使用费.................84

【实账处理】——报销通信费.........85

【实账处理】——良木公司8月份水电费报销...................86

几种专用报销单的类型 ......86

【实账处理】——提取和使用安全生产费....87

【实账处理】——销售部陈勇报销销售费用................89

【实账处理】——文明工地施工费的处理....90

不得坐支现金 ...........91

【实账处理】——坐支现金的实例......92

【实账处理】——临时工资的发放......92

工资类的结算 ...........92

核算良木家居公司2016年10～12月现金收付款业务.........93

Chapter 银行账户要分立——银行业务处理04

银行账户管理概述............... 102

银行结算账户概念与特点 .....102

银行账户开立、变更和撤销 .......105

【实账处理】——发放工资......112

银行回单要及时拿回 ........112

【实账处理】——编制银行存款余额调节表...................113

【实账处理】——销售商品一批........114

现金多了存银行.................. 114

销售收入 ...........114

【实账处理】——出租写字楼并收到租金..116

【实账处理】——核对银行存款，盘盈所得...................116

【实账处理】——取得政府补贴30万元......117

政府补助收入 .........117

建造合同收入 .........117

目录CONTENTS

IV

【实账处理】——收到履约保证金....118

【实账处理】——收到工程款.......118

【实账处理】——收到返还履约保证金......118

其他应收款的收入 ......118

【实账处理】——收取职工返还的医疗费..119

【实账处理】——向职工收取生活费.....119

【实账处理】——因银行账号错误退回材料款...............119

银行退款的收入......119

【实账处理】——收到银行利息........120

【实账处理】——短期借款......120

银行利息收入 .........120

银行借款收入 .........120

【实账处理】——长期借款......121

银行各类付款业务的处理................. 121

【实账处理】——直接支付货款........122

购买材料的付款......122

【实账处理】——汇总付款......123

【实账处理】——支付增值税.......124

【实账处理】——支付附加税.......124

应交税费类的支付 .......124

【实账处理】——支付5月份社会保险费....125

社会保险的缴纳......125

【实账处理】——退款后重付.......126

银行退款重付 .........126

财务费用的处理......126

【实账处理】——现金折扣......127

【实账处理】——银行手续费.......127

【实账处理】——支付银行利息........127

借款利息的支付......127

【实账处理】——归还银行借款........128

【实账处理】——支付固定资产清理费用..128

偿还银行借款 .........128

固定资产清理费用 .......128

年末分红 ...........128

【实账处理】——发放股利......129

核算良木家居公司2016年10～12月银行收付款业务....... 129

CONTENTS

V

Chapter 外汇货币要算清——银行票据要规范05

银行票据概述................ 142

票据的概念 .......142

票据的管理要求......144

票据基本制度................ 147

票据行为 ...........147

【实账处理】——票据的无权代理....149

【实账处理】——超越代理权代理....149

【实账处理】——代理权终止后继续代理的情况................149

【实账处理】——自己代理......150

【实账处理】——双方代理......150

【实账处理】——代理人和第三人恶意串通...................150

票据抗辩 ...........151

【实账处理】——对物抗辩......152

【实账处理】——对人抗辩......152

票据的丧失及补救 .......153

【实账处理】——公示催告......153

票据的时效 .......154

【实账处理】——公示催告......155

银行票据种类“三票一卡”.............. 155

汇票概述 ...........155

【实账处理】——汇票的业务处理....157

本票概述 ...........157

【实账处理】——本票的业务处理....159

支票概述 ...........159

【实账处理】——支票的业务处理....161

信用卡..........163

核算良木家居公司2016年10～12月票据业务........... 164

Chapter 数字汇总报领导——登记账簿并编制报表06

会计账簿概述................ 168

目录CONTENTS

VI

账簿的基本内容、要求和意义 ...168

了解账簿的种类和使用 ....170

账簿的格式和登记方法 ....172

出纳账簿运用................ 175

现金日记账和银行存款日记账 ...175

【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的现金日记账.............176

【实账处理】——登记2016年8月12日、13日的银行存款日记账..........177

有价证券明细账......178

【实账处理】——登记有价证券明细账......179

【实账处理】——出纳盘点有价证券.....180

备查账簿 ...........180

登记良木家居公司2016年10～12月的账簿......... 181

Chapter 有错就改好出纳——差错更正与账务调整07

错账原因与查找技巧................. 186

发生错账的原因......186

错账的查找技巧......188

【实账处理】——除二法查错账........188

【实账处理】——除九法查错账........189

【实账处理】——除九法查错账........189

【实账处理】——差额法查找错账....189

【实账处理】——母子法查找错账....191

账簿差错的更正.................. 191

划线更正法 .......191

【实账处理】——更正记账凭证上的错误..192

【实账处理】——更正账簿上的错误.....193

红字更正法 .......193

【实账处理】——红字更正法更正会计科目错误................194

【实账处理】——更正记账凭证上的错误..195

补充登记法 .......196

【实账处理】——补充登记法更改错账......196

对账要及时.. 198

CONTENTS

VII

哪些账需要核对......198

账证、账账和账实的对账规范 ...198

几种对账的小技巧 .......200

结账不能拖.. 201

结账的内容与规范 .......202

怎样结账 ...........204

结账时的注意事项 .......205

更改良木家居公司2016年10～12月错账............ 206

Chapter 有关民生大问题——工资社保的管理08

工资的计算与发放............... 212

编制考勤表 .......212

计算工资并编制工资表 ....214

【实账处理】——计算计时工资........215

【实账处理】——计算计件工资........216

【实账处理】——计算加班工资........216

【实账处理】——计算加班工资........216

【实账处理】——计算加班工资........217

工资的发放 .......217

社保的扣缴.. 218

社会保险的五大特征 ........218

社会保险的主要内容 ........218

社会保险的计算......223

【实账处理】——计算养老保险费....223

【实账处理】——计算医疗保险费....224

【实账处理】——计算失业保险费....224

【实账处理】——计算工伤保险费....225

【实账处理】——计算生育保险费....225

社会保险办理流程 .......225

【实账处理】——计算补缴的社保....227

社会保险与商业保险的区别 .......228

住房公积金.. 228

目录CONTENTS

VIII

住房公积金概括与缴纳 ....228

【实账处理】——计算并缴纳住房公积金..230

住房公积金贷款......230

住房公积金的还贷 .......231

核算良木家居公司2016年10～12月的工资、社保发放和缴纳情况...... 232

Chapter 国家税收不能忘——工商税务一并抓 09

工商管理认识................ 238

工商设立登记 .........238

工商变更登记 .........239

注销登记 ...........241

工商登记年检 .........243

发票业务处理................ 245

向税务机关领购发票 ........245

填开和缴纳普通发票 ........246

填开和认证增值税专用发票 .......247

与出纳有关的税务............... 249

不得不知的税收体系 ........249

公司涉及的基本税种 ........250

税款的申报与缴纳 .......252

【实账处理】——计算增值税.......254

【实账处理】——计算附加税.......254

【实账处理】——计算企业所得税....255

核算良木家居公司2016年10～12月的税务处理........ 256

Chapter 疑惑解答有效率——常见问题处理和技巧10

出纳易犯错误有哪些................. 262

保险柜被撬的处理 .......262

原始凭证擅自外借 .......262

CONTENTS

IX

【实账处理】——出纳私自外借凭证.....262

会计档案擅自销毁 .......263

现金盈余与短缺处理错误 .....264

【实账处理】——现金盘盈、盘亏的错误处理...............264

【实账处理】——现金盘盈......265

【实账处理】——现金盘亏......265

公司财务章丢失处理错误 .....266

【实账处理】——财务章丢失.......266

信用卡存款 .......267

【实账处理】——信用卡存款.......267

老出纳支着儿................ 267

出纳的一些实用工具 ........268

会计凭证的处理技巧 ........268

往来条据的处理技巧 ..... 全图解！真账实操教你学出纳 下载 mobi epub pdf txt 电子书 格式

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