內部控製體係建設叢書（1-5冊） 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　 《中華人民共和國機械行業標準：機械密封用圓柱螺鏇彈簧》代替JB/T 7757.1-1995《機械密封用圓柱螺鏇彈簧》。本標準與JB/T 7757.1-1995相比，主要變化如下：
　　 ——本標準由部分標準JB/T 7757.1變為單獨標準；
　　 ——明確瞭彈簧主要設計技術參數；
　　 ——明確瞭工作高度及負荷變形量要求範圍；
　　 ——明確瞭按彈簧外徑分類、工作高度時負荷的極限偏差；
　　 ——明確瞭按彈簧絲徑分類、自由高度的極限偏差；
　　 ——取消瞭JB/T 7757.1-1995中對總圈數、端部並圈數量、變形的要求；
　　 ——取消瞭JB/T 7757.1-1995中矽青銅綫、锡青銅綫兩種彈簧材料；
　　 ——取消瞭JB/T 7757.1-1995中的附錄A、附錄B；
　　 ——增加瞭機械密封常用圓柱螺鏇彈簧技術參數，作為資料性附錄。
　　 本標準的附錄A為資料性附錄。

目錄

第一冊 COSO內控框架與內控要素評估工具
上篇 COS0內控框架
1 概論
1.1 什麼是內部控製
1.2 內部控製能做什麼
1.3 內部控製不能做什麼
1.4 角色和職責
1.5 本書的內容安排
1.6 實施本框架需要做什麼
2 內部控製的定義及其構成要素
2.1 內部控製的定義
2.2 內部控製的構成要素
2.3 企業目標和內控體係要素之間的關係
2.4 有效性
3 控製環境
3.1 控製環境的因素
3.2 差彆和相關意義
3.3 應用於中小企業
3.4 評估
4 風險評估
4.1 目標
4.2 風險
4.3 應對變化
4.4 應用於中小企業
4.5 評估
5 控製活動
5.1 控製活動的類型
5.2 控製活動與風險評估相結閤
5.3 對信息係統的控製
5.4 企業的具體問題
5.5 應用於中小企業
5.6 評估
6 信息和溝通
6.1 信息
6.2 溝通
6.3 應用於中小企業
6.4 評估
7 監督
7.1 持續性監督活動
7.2 獨立評估
7.3 報告缺陷
7.4 應用於中小企業
7.5 評估
8 內部控製的局限性
8.1 判斷
8.2 失效
8.3 管理層無視內控
8.4 閤夥同謀
8.5 成本與效益相比
9 角色與責任
9.1 承擔責任的各相關方
9.2 外部相關方
10 對外部各方的報告
10.1 報告範疇
10.2 對遵守法律法規的控製
10.3 區分控製類型
10.4 控製環境
10.5 風險評估和控製活動
10.6 信息和溝通
10.7 監督
10.8 時間範圍
10.9 年度/中報告
10.10 未來期限
10.11 報告內容
……
下篇 內控要素評估工具

第二冊 COSO企業風險管理框架與應用方法
第三冊 內部控製審計準則
第四冊 實施“404條款”管理層實務指南與評估控製缺陷框架
第五冊 內部控製體係建設應用實務

常用縮略語

編後記

精彩書摘

準則的適用性
1．本準則為審計師審計公司的財務報錶和管理層財務報告內部控製的有效性評估製定要求和提供指引。
注：術語“審計師”包括在上市公司會計監管委員會（簡稱PCAOB或委員會）注冊的會計師事務所及其相關人員。
2．服從於1934年《證券交易法》報告要求的上市公司（發行人）必須在其年報中包括一份關於公司對財務報告內部控製的管理層報告。2002年《薩班斯奧剋斯利法案》（簡稱《法案》）第404條款的強製報告要求不適用於注冊投資公司、有資産擔保證券發行人和非上市公司。管理層報告應當包含公司最近會計年度末管理層對於財務報告內部控製有效性的評估，包括關於財務報告內部控製是否有效的聲明。對年報中財務報錶進行審計的審計師需要對管理層的評估進行驗證並做齣報告，要求公司將審計師的驗證報告作為年報的一部分予以
申報。
注：術語“發行人”（由l934年《證券交易法》第3條定義）指發行的證券依據該交易法第12條進行登記的發行人，或是根據該交易法第15條（d）被要求申報報告的發行人，或是依據1933年《證券法》正在嚮證券交易委員會（簡稱SEC或委員會）申報或已經申報登記錶但尚未生效和尚未被撤銷的發行人。
注：本準則的各個部分歸納瞭證券交易委員會對於發行人的法律要求，以及除PCAOB之外的各種監管機構對於審計師的法律要求。本準則的這些法律要求是為瞭提供資料，並且協助審計師瞭解其在本準則下的義務與其他法律責任的關係。本準則對這些法律要求的引用並不構成本準則包含這些法律要求，也不是針對其他要求的解釋，且不應當有如此解釋（本注釋不適用於本準則對現有專業準則和本委員會中期審計及相關專業實務準則的引用）。
3．本準則是《法案》第404條款（b）所指的驗證業務的準則；同時也是《法案》第103條（a）（2）（A）（iii）所指的準則。
在本準則中，《法案》第404條款（b）所要求的“審計師對管理層關於財務報告內部控製有效性評估的驗證”被稱作“對財務報告內部控製的審計”。
注：術語“對財務報告內部控製的審計”和“對管理層關於財務報告內部控製有效性評估的驗證”指的是同一專業服務。第一個術語是指過程，第二個術語是指過程的結果。
審計師審計財務報告內部控製的目標
4．審計師審計財務報告內部控製的目標是對管理層關於公司財務報告內部控製有效性的評估發錶意見。作為發錶意見的基礎，審計師必須計劃和實施審計，以獲得截至管理層評估報告中規定的日期之前，公司是否在所有重要方麵都保持瞭對財務報告的有效內部控製的閤理保證。審計師必須對管理層在評估涉及期間內的財務報錶進行審計，因為審計師通過對財務報錶的審計所獲得的信息與對公司財務報告內部控製有效性的審計結論是相關的。對財務報告保持瞭有效的內部控製意味著不存在實質性漏洞，因此，對財務報告內部控製審計的目標是在管理層的評估期間內獲得不存在實質性漏洞的閤理保證。
5．為獲得閤理保證，審計師應對管理層實施的評估進行評價，以獲得財務報告內部控製的設計和實施是否有效的證據，並對這些證據進行評價。審計師可以采取一些方式獲得證據，包括利用其他人的工作和親自實施審計程序。
6．審計師應當意識到須依賴有關財務報告內部控製信息的人包括投資者、債權人、董事會和審計委員會，以及特殊行業的監管機構，例如銀行或保險機構。審計師應當意識到財務報錶的外部使用者對於財務報告內部控製信息也感興趣，因為它提高瞭財務報告的質量，並增強瞭他們對財務信息的信心，包括在年度報告之間發布的財務信息，例如季度報告信息。關於財務報告內部控製的信息還可以為公司內部和外部堅持改善公司財務報告內部控製的機構提供預警，例如審計委員會和特殊行業監管機構。另外，《法案》第302條和《證券交易法》第13a - 14 （a）條款或15d - 14 （a）條款中適用的部分，都要求管理層在主要高級管理人員和財務負責人的參與下，對公司財務報告內部控製提供季度和年度認定。
與財務報告內部控製相關的定義
7．本準則對管理層評估和對財務報告內部控製進行審計所涉及的“財務報告內部控製”的定義為：在公司主要高級管理人員、主要財務負責人或行使類似職能人員的監督下，由公司設計的一套能為財務報告的可靠性及根據公認會計原則編製對外財務報錶提供閤理保證的流程。該流程由公司的董事會、管理層和其他人批準生效，並且包括以下政策和程序：
1）為公司能以閤理的詳盡程度、準確和公允地反映公司交易和資産處置的記錄提供閤理保證；
2）為按照公認會計原則編製財務報錶，對交易進行必要的記錄以及按照管理層和公司董事的授權執行公司收入和支齣提供閤理保證；
3）為預防或及時發現對財務報錶有重大影響的未經授權的公司資産購置、使用或處置提供閤理保證。
則
……

前言/序言

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