内部控制体系建设丛书（1-5册） 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　 《中华人民共和国机械行业标准：机械密封用圆柱螺旋弹簧》代替JB/T 7757.1-1995《机械密封用圆柱螺旋弹簧》。本标准与JB/T 7757.1-1995相比，主要变化如下：
　　 ——本标准由部分标准JB/T 7757.1变为单独标准；
　　 ——明确了弹簧主要设计技术参数；
　　 ——明确了工作高度及负荷变形量要求范围；
　　 ——明确了按弹簧外径分类、工作高度时负荷的极限偏差；
　　 ——明确了按弹簧丝径分类、自由高度的极限偏差；
　　 ——取消了JB/T 7757.1-1995中对总圈数、端部并圈数量、变形的要求；
　　 ——取消了JB/T 7757.1-1995中硅青铜线、锡青铜线两种弹簧材料；
　　 ——取消了JB/T 7757.1-1995中的附录A、附录B；
　　 ——增加了机械密封常用圆柱螺旋弹簧技术参数，作为资料性附录。
　　 本标准的附录A为资料性附录。

目录

第一册 COSO内控框架与内控要素评估工具
上篇 COS0内控框架
1 概论
1.1 什么是内部控制
1.2 内部控制能做什么
1.3 内部控制不能做什么
1.4 角色和职责
1.5 本书的内容安排
1.6 实施本框架需要做什么
2 内部控制的定义及其构成要素
2.1 内部控制的定义
2.2 内部控制的构成要素
2.3 企业目标和内控体系要素之间的关系
2.4 有效性
3 控制环境
3.1 控制环境的因素
3.2 差别和相关意义
3.3 应用于中小企业
3.4 评估
4 风险评估
4.1 目标
4.2 风险
4.3 应对变化
4.4 应用于中小企业
4.5 评估
5 控制活动
5.1 控制活动的类型
5.2 控制活动与风险评估相结合
5.3 对信息系统的控制
5.4 企业的具体问题
5.5 应用于中小企业
5.6 评估
6 信息和沟通
6.1 信息
6.2 沟通
6.3 应用于中小企业
6.4 评估
7 监督
7.1 持续性监督活动
7.2 独立评估
7.3 报告缺陷
7.4 应用于中小企业
7.5 评估
8 内部控制的局限性
8.1 判断
8.2 失效
8.3 管理层无视内控
8.4 合伙同谋
8.5 成本与效益相比
9 角色与责任
9.1 承担责任的各相关方
9.2 外部相关方
10 对外部各方的报告
10.1 报告范畴
10.2 对遵守法律法规的控制
10.3 区分控制类型
10.4 控制环境
10.5 风险评估和控制活动
10.6 信息和沟通
10.7 监督
10.8 时间范围
10.9 年度/中报告
10.10 未来期限
10.11 报告内容
……
下篇 内控要素评估工具

第二册 COSO企业风险管理框架与应用方法
第三册 内部控制审计准则
第四册 实施“404条款”管理层实务指南与评估控制缺陷框架
第五册 内部控制体系建设应用实务

常用缩略语

编后记

精彩书摘

准则的适用性
1．本准则为审计师审计公司的财务报表和管理层财务报告内部控制的有效性评估制定要求和提供指引。
注：术语“审计师”包括在上市公司会计监管委员会（简称PCAOB或委员会）注册的会计师事务所及其相关人员。
2．服从于1934年《证券交易法》报告要求的上市公司（发行人）必须在其年报中包括一份关于公司对财务报告内部控制的管理层报告。2002年《萨班斯奥克斯利法案》（简称《法案》）第404条款的强制报告要求不适用于注册投资公司、有资产担保证券发行人和非上市公司。管理层报告应当包含公司最近会计年度末管理层对于财务报告内部控制有效性的评估，包括关于财务报告内部控制是否有效的声明。对年报中财务报表进行审计的审计师需要对管理层的评估进行验证并做出报告，要求公司将审计师的验证报告作为年报的一部分予以
申报。
注：术语“发行人”（由l934年《证券交易法》第3条定义）指发行的证券依据该交易法第12条进行登记的发行人，或是根据该交易法第15条（d）被要求申报报告的发行人，或是依据1933年《证券法》正在向证券交易委员会（简称SEC或委员会）申报或已经申报登记表但尚未生效和尚未被撤销的发行人。
注：本准则的各个部分归纳了证券交易委员会对于发行人的法律要求，以及除PCAOB之外的各种监管机构对于审计师的法律要求。本准则的这些法律要求是为了提供资料，并且协助审计师了解其在本准则下的义务与其他法律责任的关系。本准则对这些法律要求的引用并不构成本准则包含这些法律要求，也不是针对其他要求的解释，且不应当有如此解释（本注释不适用于本准则对现有专业准则和本委员会中期审计及相关专业实务准则的引用）。
3．本准则是《法案》第404条款（b）所指的验证业务的准则；同时也是《法案》第103条（a）（2）（A）（iii）所指的准则。
在本准则中，《法案》第404条款（b）所要求的“审计师对管理层关于财务报告内部控制有效性评估的验证”被称作“对财务报告内部控制的审计”。
注：术语“对财务报告内部控制的审计”和“对管理层关于财务报告内部控制有效性评估的验证”指的是同一专业服务。第一个术语是指过程，第二个术语是指过程的结果。
审计师审计财务报告内部控制的目标
4．审计师审计财务报告内部控制的目标是对管理层关于公司财务报告内部控制有效性的评估发表意见。作为发表意见的基础，审计师必须计划和实施审计，以获得截至管理层评估报告中规定的日期之前，公司是否在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制的合理保证。审计师必须对管理层在评估涉及期间内的财务报表进行审计，因为审计师通过对财务报表的审计所获得的信息与对公司财务报告内部控制有效性的审计结论是相关的。对财务报告保持了有效的内部控制意味着不存在实质性漏洞，因此，对财务报告内部控制审计的目标是在管理层的评估期间内获得不存在实质性漏洞的合理保证。
5．为获得合理保证，审计师应对管理层实施的评估进行评价，以获得财务报告内部控制的设计和实施是否有效的证据，并对这些证据进行评价。审计师可以采取一些方式获得证据，包括利用其他人的工作和亲自实施审计程序。
6．审计师应当意识到须依赖有关财务报告内部控制信息的人包括投资者、债权人、董事会和审计委员会，以及特殊行业的监管机构，例如银行或保险机构。审计师应当意识到财务报表的外部使用者对于财务报告内部控制信息也感兴趣，因为它提高了财务报告的质量，并增强了他们对财务信息的信心，包括在年度报告之间发布的财务信息，例如季度报告信息。关于财务报告内部控制的信息还可以为公司内部和外部坚持改善公司财务报告内部控制的机构提供预警，例如审计委员会和特殊行业监管机构。另外，《法案》第302条和《证券交易法》第13a - 14 （a）条款或15d - 14 （a）条款中适用的部分，都要求管理层在主要高级管理人员和财务负责人的参与下，对公司财务报告内部控制提供季度和年度认定。
与财务报告内部控制相关的定义
7．本准则对管理层评估和对财务报告内部控制进行审计所涉及的“财务报告内部控制”的定义为：在公司主要高级管理人员、主要财务负责人或行使类似职能人员的监督下，由公司设计的一套能为财务报告的可靠性及根据公认会计原则编制对外财务报表提供合理保证的流程。该流程由公司的董事会、管理层和其他人批准生效，并且包括以下政策和程序：
1）为公司能以合理的详尽程度、准确和公允地反映公司交易和资产处置的记录提供合理保证；
2）为按照公认会计原则编制财务报表，对交易进行必要的记录以及按照管理层和公司董事的授权执行公司收入和支出提供合理保证；
3）为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的公司资产购置、使用或处置提供合理保证。
则
……

前言/序言

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