企业所得税报税实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

内容简介

《企业所得税报税实务》涵盖了截至2010年6月最新的企业所得税相关法规政策、会计和税法的差异、《企业所得税纳税申报表》主表和所有附表的填写和所得税税会计等内容，内容全面新颖，时效性较强。同时，按照《企业所得税纳税申报表》填写的顺序安排各章节，通过情景导航，工作任务导向等方式组织内容，将在实际企业所得税纳税申报操作过程中可能用到的知识逐一讲解，让读者在填写申报表的过程中学会企业所得税相关知识，同时激发学习兴趣，提高学习效果。

目录

第一单元 认识企业所得税
工作任务一：明确企业所得税的基本构成要素
知识点一 企业所得税的纳税人
知识点二 企业所得税的征税对象
知识点三 企业所得税的税率
工作任务二：确定企业所得税的计税依据——应纳税所得额
知识点一 应纳税所得额的一般规定
知识点二 预提所得税的应纳税所得额
知识点三 清算所得的应纳税所得额
工作任务三：企业所得税的申报与缴纳
知识点一 企业所得税的征收方法
知识点二 纳税地点
知识点三 货币计量
知识点四 纳税期限
第二单元 收入项目的确认与（收入明细表）的填写
工作任务一：收入项目的确认
知识点 收入项目的确认
工作任务二：《收入明细表》的填写
知识点 《收入明细表》的填写
第三单元 扣除项目的确认与《成本费用明细表》的填写
工作任务一：扣除项目的确认
知识点一 税前扣除项目的原则
知识点二 扣除项目的范围
工作任务二：《成本费用明细表》的填写
知识点 《成本费用明细表》的填写
第四单元 税收优惠的确认与《税收优惠明细表）的填写
工作任务一：税收优惠的确认
知识点一 免税及减税收入
知识点二 加计扣除的项目
知识点三 减免应纳税所得额的项目
知识点四 其他税收优惠
工作任务二：《税收优惠明细表》的填写
知识点一 《税收优惠明细表》的结构
知识点二 《税收优惠明细表》的填写
第五单元 二级附表的填写
工作任务一：《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写
知识点一 以公允价值计量资产的纳税调整
知识点二 《以公允价值计量资产纳税调整表》的填写
工作任务二：《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写
知识点一 广告费和业务宣传费的税务处理
知识点二 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填写
工作任务三：《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写
知识点一 固定资产的税务处理及纳税调整
知识点二 长期待摊费用的税务处理及纳税调整
知识点三 无形资产的税务处理及纳税调整
知识点四 生产性生物资产的税务处理及纳税调整
知识点五 《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填写
工作任务四：《资产减值准备项目调整明细表》的填写
知识点一 资产减值准备的纳税调整
知识点二 《资产减值准备项目调整明细表》的填写
工作任务五：《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写
知识点一 长期股权投资的纳税调整
知识点二 《长期股权投资所得（损失）明细表》的填写
第六单元 纳税调整项目的确认与（纳税调整项目明细表）的填写
工作任务一：收入项目的纳税调整与申报
知识点一 收入确认范围的差异与申报
知识点二 收入确认时间和金额的差异与申报
知识点三 收入确认的其他差异与申报
工作任务二：扣除项目的纳税调整与申报
知识点一 税前限额扣除项目的纳税调整与申报
知识点二 税前不得扣除项目的纳税调整与申报
知识点三 其他扣除项目的纳税调整与申报
工作任务三：其他项目的纳税调整与申报
知识点一 资产类的纳税调整与申报
知识点二 准备金的纳税调整与申报
知识点三 预售收入计算的预计利润的纳税调整与申报
知识点四 特别纳税调整应税所得调整与申报
第七单元 弥补亏损及《企业所得税弥补亏损明细表》的填写
工作任务一：弥补亏损的税务处理
知识点一 对亏损的认识
知识点二 弥补亏损的方法
工作任务二：《企业所得税弥补亏损明细表》的填写
知识点 《企业所得税弥补亏损明细表》填写说明
第八单元 境外所得税的抵免计算与《境外所得税抵免计算明细表》的填写
工作任务一：境外所得税的抵免计算
知识点一 境外所得已纳税额的抵免范围及条件
知识点二 境外所得应纳税所得额的计算
知识点三 可抵免境外所得税税额的范围及计算
知识点四 抵免限额的计算
知识点五 定率抵免的规定
工作任务二：《境外所得税抵免计算明细表》的填写
第九单元 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写
工作任务：《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写
知识点 《企业所得税年度纳税申报表》主表的填写
第十单元 企业所得税汇总纳税
工作任务：汇总纳税方式下税款的计算与缴纳
知识点一 汇总纳税的含义及适用范围
知识点二 汇总纳税方式下的税款预缴和汇算清缴
知识点三 汇总纳税方式下的税款征收与管理
第十一单元 特别纳税调整
工作任务：认识特别纳税调整
知识点一 特别纳税调整的范围及方法
知识点二 预约定价安排
知识点三 成本分摊协议
知识点四 受控外国企业
知识点五 资本弱化
知识点六 关联交易同期资料的管理
第十二单元 认识所得税会计
工作任务一：认识暂时性差异
知识点一 资产、负债的计税基础
知识点二 暂时性差异
工作任务二：递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量
知识点一 递延所得税负债的确认与计量
知识点二 递延所得税资产的确认与计量
工作任务三：资产负债表债务法的账务处理
知识点 资产负债表债务法的账务处理
综合案例
参考文献

前言/序言

内部控制与风险管理体系构建 本书聚焦于现代企业在日益复杂的商业环境中如何建立和维护一套行之有效、适应性强的内部控制与风险管理体系。 它不仅仅是一本理论教材，更是一本深入实践的操作指南，旨在帮助企业管理者、财务人员、合规官及内部审计师构建起坚实的风险抵御屏障，确保企业战略目标的实现，同时维护企业的声誉与价值。 --- 第一部分：理论基石与战略定位 第一章：现代企业风险图景的演变与挑战 本章首先剖析了当前全球商业环境的宏观特征，包括技术颠覆（如数字化转型、人工智能应用）、地缘政治不确定性、供应链的脆弱性，以及日益严格的监管要求（如ESG标准、数据安全法规）。重点阐述了传统风险管理模式的局限性，引出全面风险管理（ERM）框架的必要性。探讨了如何将风险管理从“合规负担”转变为“价值创造工具”。 第二章：全面风险管理（ERM）框架的深度解析 详细解读国际主流的ERM框架，如COSO ERM（2017版）的核心组成部分——治理与文化、战略与目标制定、绩效、复核与调整、信息沟通与报告。本章深入分析了如何将这些理论框架本土化，并与企业的组织架构、业务流程深度融合，而非简单地作为一套孤立的文件存在。内容涵盖风险治理结构的搭建，包括董事会、风险管理委员会、管理层及一线业务单元的职责划分与协同机制。 第三章：企业文化与风险偏好的确立 风险管理的首要基石是文化。本章探讨了“风险文化”的内涵，包括管理层在风险容忍度设定中的示范作用。通过案例分析，展示了积极的风险文化如何促进透明度、问责制和持续改进。详细介绍了如何量化和文件化企业的“风险偏好声明”（Risk Appetite Statement），并将其转化为可操作的风险阈值和监控指标，确保所有决策都与设定的风险容忍度保持一致。 --- 第二部分：核心风险识别与评估技术 第四章：流程导向的风险识别方法 本章摒弃了传统的自上而下或自下而上的单一识别方式，重点介绍基于流程的风险识别（Process-Based Risk Identification）。通过详细的流程图解和数据流分析，指导读者如何识别关键业务流程（如采购、生产、销售、研发）中的潜在控制失效点和风险敞口。引入“流程效益分析法”，评估流程中断或效率低下带来的潜在财务和非财务损失。 第五章：定性与定量风险评估模型的应用 风险评估是识别到量化的关键桥梁。本章详尽介绍多种评估工具： 定性评估： 风险地图（Risk Map）的绘制、可能性与影响的矩阵分析。 定量评估： 风险价值（RV）、预期损失（EL）的计算方法。重点引入蒙特卡洛模拟在评估复杂、相互依赖风险场景下的应用，以及如何运用情景分析法（Scenario Analysis）评估“黑天鹅”事件的影响。 第六章：新兴与特定领域风险的量化挑战 本章着重探讨当前企业面临的难以传统量化评估的风险领域： 信息安全与网络风险： 如何评估数据泄露的潜在法律成本、声誉损失及业务中断成本。 可持续发展（ESG）风险： 气候变化风险（物理风险与转型风险）对长期资产价值的影响评估模型。 声誉与品牌风险： 评估社交媒体传播速度对品牌价值的瞬时冲击，并建立预警指标。 --- 第三部分：控制设计、实施与优化 第七章：内部控制的科学设计原则 本章深入讲解内部控制的设计标准，超越基础的“职责分离”，强调“嵌入式控制”（Embedded Controls）的概念，即将控制点无缝集成到日常信息系统和业务操作中。详细论述了预防性控制、侦查性控制和纠正性控制的有效组合策略。引入了“控制有效性测试矩阵”的构建方法。 第八章：信息系统与自动化控制的强化 在数字化环境中，信息系统控制（ITGC）至关重要。本章详细覆盖了访问权限管理、程序变更控制、系统开发生命周期中的风险控制点。重点分析了如何利用自动化流程（RPA）来减少人为错误，并设计“基于规则的异常监测系统”，将风险控制从被动响应转变为主动预警。 第九章：风险应对策略与资源优化配置 风险应对并非一味规避，而是优化选择。本章系统介绍四种风险应对策略（规避、接受、减轻、转移）的具体实施路径。重点分析风险保险的购买策略，包括如何评估保险的成本效益比（Cost-Benefit Analysis）。同时，指导读者如何根据风险评估结果，科学分配审计资源和风险管理预算，实现风险控制的投入产出最大化。 --- 第四部分：监控、报告与持续改进 第十章：风险监控与绩效指标体系（KRIs）的构建 有效的风险管理依赖于持续的监控。本章阐述如何设计和实施关键风险指标（KRIs）体系。KRIs的设置应具备前瞻性、可衡量性，并与企业战略目标挂钩。内容包括建立仪表板（Dashboard）的逻辑框架，以及如何设置触发预警的阈值，确保风险在超出容忍范围时能够被及时发现。 第十一章：内外部报告机制的有效沟通 风险信息必须准确、及时地传递给合适的决策者。本章详细探讨了针对董事会、管理层和运营团队的不同风险报告格式和频率要求。内容涉及如何将复杂的风险数据转化为管理层易于理解的叙事报告，并强调了对重大风险事件的危机沟通和透明化披露原则。 第十二章：内部审计在风险管理体系中的角色转型 内部审计职能应从传统的“找茬”转变为风险管理的“第三方保证提供者”。本章探讨了内部审计如何利用风险评估结果来制定审计计划，并对内控设计的有效性和运行的充分性进行独立评价。内容涵盖如何评估ERM体系本身的稳健性，确保控制措施能够随企业战略变化而动态调整。 --- 附录 附录A： 风险术语与国际标准对照表 附录B： 风险清单与控制活动模板库 附录C： 情景分析案例库及模拟演练指导手册 本书结构严谨，逻辑清晰，旨在为企业提供一套全面、系统且可落地的内部控制与风险管理解决方案，帮助企业在不确定性中稳健前行，实现可持续发展。