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內容簡介

《企業所得稅報稅實務》涵蓋瞭截至2010年6月最新的企業所得稅相關法規政策、會計和稅法的差異、《企業所得稅納稅申報錶》主錶和所有附錶的填寫和所得稅稅會計等內容，內容全麵新穎，時效性較強。同時，按照《企業所得稅納稅申報錶》填寫的順序安排各章節，通過情景導航，工作任務導嚮等方式組織內容，將在實際企業所得稅納稅申報操作過程中可能用到的知識逐一講解，讓讀者在填寫申報錶的過程中學會企業所得稅相關知識，同時激發學習興趣，提高學習效果。

目錄

第一單元 認識企業所得稅
工作任務一：明確企業所得稅的基本構成要素
知識點一 企業所得稅的納稅人
知識點二 企業所得稅的徵稅對象
知識點三 企業所得稅的稅率
工作任務二：確定企業所得稅的計稅依據——應納稅所得額
知識點一 應納稅所得額的一般規定
知識點二 預提所得稅的應納稅所得額
知識點三 清算所得的應納稅所得額
工作任務三：企業所得稅的申報與繳納
知識點一 企業所得稅的徵收方法
知識點二 納稅地點
知識點三 貨幣計量
知識點四 納稅期限
第二單元 收入項目的確認與（收入明細錶）的填寫
工作任務一：收入項目的確認
知識點 收入項目的確認
工作任務二：《收入明細錶》的填寫
知識點 《收入明細錶》的填寫
第三單元 扣除項目的確認與《成本費用明細錶》的填寫
工作任務一：扣除項目的確認
知識點一 稅前扣除項目的原則
知識點二 扣除項目的範圍
工作任務二：《成本費用明細錶》的填寫
知識點 《成本費用明細錶》的填寫
第四單元 稅收優惠的確認與《稅收優惠明細錶）的填寫
工作任務一：稅收優惠的確認
知識點一 免稅及減稅收入
知識點二 加計扣除的項目
知識點三 減免應納稅所得額的項目
知識點四 其他稅收優惠
工作任務二：《稅收優惠明細錶》的填寫
知識點一 《稅收優惠明細錶》的結構
知識點二 《稅收優惠明細錶》的填寫
第五單元 二級附錶的填寫
工作任務一：《以公允價值計量資産納稅調整錶》的填寫
知識點一 以公允價值計量資産的納稅調整
知識點二 《以公允價值計量資産納稅調整錶》的填寫
工作任務二：《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整錶》的填寫
知識點一 廣告費和業務宣傳費的稅務處理
知識點二 《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整錶》的填寫
工作任務三：《資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶》的填寫
知識點一 固定資産的稅務處理及納稅調整
知識點二 長期待攤費用的稅務處理及納稅調整
知識點三 無形資産的稅務處理及納稅調整
知識點四 生産性生物資産的稅務處理及納稅調整
知識點五 《資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶》的填寫
工作任務四：《資産減值準備項目調整明細錶》的填寫
知識點一 資産減值準備的納稅調整
知識點二 《資産減值準備項目調整明細錶》的填寫
工作任務五：《長期股權投資所得（損失）明細錶》的填寫
知識點一 長期股權投資的納稅調整
知識點二 《長期股權投資所得（損失）明細錶》的填寫
第六單元 納稅調整項目的確認與（納稅調整項目明細錶）的填寫
工作任務一：收入項目的納稅調整與申報
知識點一 收入確認範圍的差異與申報
知識點二 收入確認時間和金額的差異與申報
知識點三 收入確認的其他差異與申報
工作任務二：扣除項目的納稅調整與申報
知識點一 稅前限額扣除項目的納稅調整與申報
知識點二 稅前不得扣除項目的納稅調整與申報
知識點三 其他扣除項目的納稅調整與申報
工作任務三：其他項目的納稅調整與申報
知識點一 資産類的納稅調整與申報
知識點二 準備金的納稅調整與申報
知識點三 預售收入計算的預計利潤的納稅調整與申報
知識點四 特彆納稅調整應稅所得調整與申報
第七單元 彌補虧損及《企業所得稅彌補虧損明細錶》的填寫
工作任務一：彌補虧損的稅務處理
知識點一 對虧損的認識
知識點二 彌補虧損的方法
工作任務二：《企業所得稅彌補虧損明細錶》的填寫
知識點 《企業所得稅彌補虧損明細錶》填寫說明
第八單元 境外所得稅的抵免計算與《境外所得稅抵免計算明細錶》的填寫
工作任務一：境外所得稅的抵免計算
知識點一 境外所得已納稅額的抵免範圍及條件
知識點二 境外所得應納稅所得額的計算
知識點三 可抵免境外所得稅稅額的範圍及計算
知識點四 抵免限額的計算
知識點五 定率抵免的規定
工作任務二：《境外所得稅抵免計算明細錶》的填寫
第九單元 《企業所得稅年度納稅申報錶》主錶的填寫
工作任務：《企業所得稅年度納稅申報錶》主錶的填寫
知識點 《企業所得稅年度納稅申報錶》主錶的填寫
第十單元 企業所得稅匯總納稅
工作任務：匯總納稅方式下稅款的計算與繳納
知識點一 匯總納稅的含義及適用範圍
知識點二 匯總納稅方式下的稅款預繳和匯算清繳
知識點三 匯總納稅方式下的稅款徵收與管理
第十一單元 特彆納稅調整
工作任務：認識特彆納稅調整
知識點一 特彆納稅調整的範圍及方法
知識點二 預約定價安排
知識點三 成本分攤協議
知識點四 受控外國企業
知識點五 資本弱化
知識點六 關聯交易同期資料的管理
第十二單元 認識所得稅會計
工作任務一：認識暫時性差異
知識點一 資産、負債的計稅基礎
知識點二 暫時性差異
工作任務二：遞延所得稅負債和遞延所得稅資産的確認與計量
知識點一 遞延所得稅負債的確認與計量
知識點二 遞延所得稅資産的確認與計量
工作任務三：資産負債錶債務法的賬務處理
知識點 資産負債錶債務法的賬務處理
綜閤案例
參考文獻

前言/序言

內部控製與風險管理體係構建 本書聚焦於現代企業在日益復雜的商業環境中如何建立和維護一套行之有效、適應性強的內部控製與風險管理體係。 它不僅僅是一本理論教材，更是一本深入實踐的操作指南，旨在幫助企業管理者、財務人員、閤規官及內部審計師構建起堅實的風險抵禦屏障，確保企業戰略目標的實現，同時維護企業的聲譽與價值。 --- 第一部分：理論基石與戰略定位 第一章：現代企業風險圖景的演變與挑戰 本章首先剖析瞭當前全球商業環境的宏觀特徵，包括技術顛覆（如數字化轉型、人工智能應用）、地緣政治不確定性、供應鏈的脆弱性，以及日益嚴格的監管要求（如ESG標準、數據安全法規）。重點闡述瞭傳統風險管理模式的局限性，引齣全麵風險管理（ERM）框架的必要性。探討瞭如何將風險管理從“閤規負擔”轉變為“價值創造工具”。 第二章：全麵風險管理（ERM）框架的深度解析 詳細解讀國際主流的ERM框架，如COSO ERM（2017版）的核心組成部分——治理與文化、戰略與目標製定、績效、復核與調整、信息溝通與報告。本章深入分析瞭如何將這些理論框架本土化，並與企業的組織架構、業務流程深度融閤，而非簡單地作為一套孤立的文件存在。內容涵蓋風險治理結構的搭建，包括董事會、風險管理委員會、管理層及一綫業務單元的職責劃分與協同機製。 第三章：企業文化與風險偏好的確立 風險管理的首要基石是文化。本章探討瞭“風險文化”的內涵，包括管理層在風險容忍度設定中的示範作用。通過案例分析，展示瞭積極的風險文化如何促進透明度、問責製和持續改進。詳細介紹瞭如何量化和文件化企業的“風險偏好聲明”（Risk Appetite Statement），並將其轉化為可操作的風險閾值和監控指標，確保所有決策都與設定的風險容忍度保持一緻。 --- 第二部分：核心風險識彆與評估技術 第四章：流程導嚮的風險識彆方法 本章摒棄瞭傳統的自上而下或自下而上的單一識彆方式，重點介紹基於流程的風險識彆（Process-Based Risk Identification）。通過詳細的流程圖解和數據流分析，指導讀者如何識彆關鍵業務流程（如采購、生産、銷售、研發）中的潛在控製失效點和風險敞口。引入“流程效益分析法”，評估流程中斷或效率低下帶來的潛在財務和非財務損失。 第五章：定性與定量風險評估模型的應用 風險評估是識彆到量化的關鍵橋梁。本章詳盡介紹多種評估工具： 定性評估： 風險地圖（Risk Map）的繪製、可能性與影響的矩陣分析。 定量評估： 風險價值（RV）、預期損失（EL）的計算方法。重點引入濛特卡洛模擬在評估復雜、相互依賴風險場景下的應用，以及如何運用情景分析法（Scenario Analysis）評估“黑天鵝”事件的影響。 第六章：新興與特定領域風險的量化挑戰 本章著重探討當前企業麵臨的難以傳統量化評估的風險領域： 信息安全與網絡風險： 如何評估數據泄露的潛在法律成本、聲譽損失及業務中斷成本。 可持續發展（ESG）風險： 氣候變化風險（物理風險與轉型風險）對長期資産價值的影響評估模型。 聲譽與品牌風險： 評估社交媒體傳播速度對品牌價值的瞬時衝擊，並建立預警指標。 --- 第三部分：控製設計、實施與優化 第七章：內部控製的科學設計原則 本章深入講解內部控製的設計標準，超越基礎的“職責分離”，強調“嵌入式控製”（Embedded Controls）的概念，即將控製點無縫集成到日常信息係統和業務操作中。詳細論述瞭預防性控製、偵查性控製和糾正性控製的有效組閤策略。引入瞭“控製有效性測試矩陣”的構建方法。 第八章：信息係統與自動化控製的強化 在數字化環境中，信息係統控製（ITGC）至關重要。本章詳細覆蓋瞭訪問權限管理、程序變更控製、係統開發生命周期中的風險控製點。重點分析瞭如何利用自動化流程（RPA）來減少人為錯誤，並設計“基於規則的異常監測係統”，將風險控製從被動響應轉變為主動預警。 第九章：風險應對策略與資源優化配置 風險應對並非一味規避，而是優化選擇。本章係統介紹四種風險應對策略（規避、接受、減輕、轉移）的具體實施路徑。重點分析風險保險的購買策略，包括如何評估保險的成本效益比（Cost-Benefit Analysis）。同時，指導讀者如何根據風險評估結果，科學分配審計資源和風險管理預算，實現風險控製的投入産齣最大化。 --- 第四部分：監控、報告與持續改進 第十章：風險監控與績效指標體係（KRIs）的構建 有效的風險管理依賴於持續的監控。本章闡述如何設計和實施關鍵風險指標（KRIs）體係。KRIs的設置應具備前瞻性、可衡量性，並與企業戰略目標掛鈎。內容包括建立儀錶闆（Dashboard）的邏輯框架，以及如何設置觸發預警的閾值，確保風險在超齣容忍範圍時能夠被及時發現。 第十一章：內外部報告機製的有效溝通 風險信息必須準確、及時地傳遞給閤適的決策者。本章詳細探討瞭針對董事會、管理層和運營團隊的不同風險報告格式和頻率要求。內容涉及如何將復雜的風險數據轉化為管理層易於理解的敘事報告，並強調瞭對重大風險事件的危機溝通和透明化披露原則。 第十二章：內部審計在風險管理體係中的角色轉型 內部審計職能應從傳統的“找茬”轉變為風險管理的“第三方保證提供者”。本章探討瞭內部審計如何利用風險評估結果來製定審計計劃，並對內控設計的有效性和運行的充分性進行獨立評價。內容涵蓋如何評估ERM體係本身的穩健性，確保控製措施能夠隨企業戰略變化而動態調整。 --- 附錄 附錄A： 風險術語與國際標準對照錶 附錄B： 風險清單與控製活動模闆庫 附錄C： 情景分析案例庫及模擬演練指導手冊 本書結構嚴謹，邏輯清晰，旨在為企業提供一套全麵、係統且可落地的內部控製與風險管理解決方案，幫助企業在不確定性中穩健前行，實現可持續發展。