税法（第三版）/21世纪会计系列教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 在线阅读 2026

内容简介

　　　　《税法/21世纪会计系列教材》2011年9月推出第一版，2013年10月推出第二版，每版均重印修订多次。该教材荣获2013年省高校精品教材奖，2014年省“十二五”规划教材。在现在的第三版中，专门针对我国税法政策变化的相关规定进行了补充和修改。本书按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、注册税务师、会计技术职称考试辅导的教师，所以，我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中，例题选择了相关的注册会计师、注册税务师和会计技术职称考试的部分真题，同时将实际工作中各种纳税申报表进行了列示。突出了增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和营改增的基本内容，将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”，将全国营改增的试点作为第14章进行介绍。　　《税法/21世纪会计系列教材》2011年9月推出第一版，2013年10月推出第二版，每版均重印修订多次。该教材荣获2013年省高校精品教材奖，2014年省“十二五”规划教材。在现在的第三版中，专门针对我国税法政策变化的相关规定进行了补充和修改。　　《税法/21世纪会计系列教材》按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、注册税务师、会计技术职称考试辅导的教师，所以，我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中，例题选择了相关的注册会计师、注册税务师和会计技术职称考试的部分真题，同时将实际工作中各种纳税申报表进行了列示。突出了增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和营改增的基本内容，将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”，将全国营改增的试点作为第14章进行介绍。

作者简介

　　王红云，云南财经大学会计学院教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事。从事会计教学21年，主要讲授《纳税会计》、《会计法规》和《基础会计学》、《成本会计》等相关课程。由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会优秀畅销书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业优秀畅销书”、云南省优秀教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。

内页插图

目录

第1章 税法概论
1．1税法概述
1．2我国税法的原则
1．3我国的税收立法机关和立法程序
1．4我国税收制度的改革和发展
1．5我国的税收管理体制

第2章 税收征收管理
2．1纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2．2税务登记
2．3纳税申报和税款征管

第3章 普通发票和增值税专用发票
3．1发票的基本规定
3．2发票开具的操作要点及代开发票的规定
3．3增值税专用发票的特别规定

第4章 增值税
4．1增值税概述
4．2增值税的纳税义务人
4．3增值税的征税范围
4．4增值税的税率
4．5增值税的税收优惠
4．6增值税的计算
4．7出口退（免）税的核算
4．8增值税的纳税申报

第5章 消费税
5．1消费税概述
5．2消费税的税率
5．3消费税的计税依据
5．4消费税的计算
5．5消费税的纳税申报

第6章 营业税
6．1营业税概述
6．2营业税的税率
6．3营业税的计算
6．4营业税的税收优惠
6．5营业税的纳税申报

第7章 关税
7．1关税概述
7．2关税的税率
7．3关税的计算
7．4关税的纳税申报

第8章 资源税
8．1资源税概述
8．2资源税的税率
8．3资源税的税收优惠
8．4资源税的计算
8．5资源税的纳税申报

第9章 土地增值税
9．1土地增值税概述
9．2土地增值税的税率
9．3土地增值税的税收优惠
9．4土地增值税的计算
9．5土地增值税清算管理
9．6土地增值税的纳税申报

第10章 城市维护建设税与教育费附加
10．1城市维护建设税概述
10．2城市维护建设税的税率
10．3城市维护建设税的计算
10．4教育费附加的规定
10．5城市维护建设税和教育费附加的纳税申报

第11章 企业所得税
11．1企业所得税概述
11．2企业所得税的税率
11．3企业所得税税收优惠的报批和备案事项
11．4资产的税务处理
11．5企业所得税的计算
11．6企业所得税的汇算清缴
11．7企业所得税的纳税申报

第12章 个人所得税
12．1个人所得税概述
12．2个人所得税的税率
12．3个人所得税的税收优惠
12．4个人所得税的计算
12．5个人所得税的纳税申报

第13章 其他税
13．1房产税
13．2城镇土地使用税
13．3耕地占用税
13．4车辆购置税
13．5车船税
13．6印花税
13．7契税
13．8烟叶税
13．9社会保险基金

第14章 营业税改征增值税试点
14．1营改增的主要内容
14．2营改增的计算

前言/序言

　　第三版前言　　感谢广大教师和读者的厚爱，由王红云主编的《税法》在2011年9月推出第一版，在2013年10月推出第二版，每版均重印修订多次。同时，该教材荣获2013年省高校精品教材奖，2014年省“十二五”规划教材。在现在的第三版中，专门针对我国税法政策变化的相关规定进行了补充和修改，主要修订了下列内容：　　1．政策依据： 2014年1月1日，全国范围的铁路运输业和邮政业施行营改增。2014年6月1日，全国范围的电信业施行营改增。修订内容：铁路运输业、邮政业和电信业的修改内容。　　2．政策依据：煤炭资源税从2014年12月1日起，正式由从量计征改为从价计征。修订内容：煤炭资源税的基本内容。　　3．政策依据：自2014年10月1日起，纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。修订内容：纳税信用评价的基本内容。　　4．政策依据：2014年10月13日，国家税务总局颁布《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》征求意见。修订内容：发票管理的相关规定。　　5．政策依据：自2014年8月1日起，纳税人通过虚开增值税进项税额偷逃税款的规定。修订内容：不属于对外虚开增值税专用发票的相关内容。　　6．政策依据：自2014年5月1日起，一般纳税人丢失已开具专用发票的相关规定。修订内容：一般纳税人丢失已开具专用发票的相关规定。　　7．政策依据：自2014年10月1日起，对月销售额或者营业额2万元（含）至3万元的纳税人，免征增值税或者免征营业税的规定。修订内容：小型微利企业免征增值税或者免征营业税的相关内容。　　8．政策依据：增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料的表格，自2014年11月1日起施行。修订内容：增值税小规模纳税人纳税申报表。　　9．政策依据：自2014年1月1日至2016年12月31日，对小型微利企业减半征收企业所得税的政策。修订内容：小型微利企业的所得税政策优惠。　　10．政策依据：2014年10月20日，财政部和国家税务总局规定缩短固定资产折旧年限和加速折旧法的选择。修订内容：固定资产折旧年限和加速折旧法的选择的具体规定。　　11．政策依据：2014年11月3日，国家税务总局修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》。修订内容：企业所得税年度纳税申报表的主表和附表。　　本书按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、注册税务师、会计技术职称考试辅导的教师，所以，我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中，例题选择了相关的注册会计师、注册税务师和会计技术职称考试的部分真题，同时将实际工作中各种纳税申报表进行了列示。突出了增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和营改增的基本内容，将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”，将全国营改增的试点作为第14章进行介绍。本书提供配套的教学课件、章后习题解析、模拟试题及答案、各种纳税申报表和填制说明等，老师可登录人大经管图书在线免费下载。　　本书由王红云教授担任主编，那薇教授、李蕾副教授、李树奇副教授、徐江帆副教授担任副主编。具体分工如下：第3、第4、第7、第13、第14章由王红云执笔；第1、第2、第5章由李蕾执笔；第6、第8、第11章由李树奇执笔；第9、第12章由那薇执笔；第10章由徐江帆执笔。由王红云负责修改和总撰，李树奇负责编写和修改作业。　　借此机会，十分感谢中国人民大学出版社策划编辑陈永凤老师给予的大力支持和帮助。还要感谢责任编辑陪伴着我们多次反复修改、补充教材内容和习题……只要我国税法政策有变化，我们都将及时进行修订和补充，当然，这也是税法教材的特点。　　由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会优秀畅销书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业优秀畅销书”、云南省优秀教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。很快由我主编的《财经法规与会计职业道德》、《纳税会计》和《税法与纳税会计》也即将在中国人民大学出版社出版，这是广大教师和同学给以厚爱的结果。我们诚恳希望我们这次带有自己教学体会的“产品”仍然得到广大读者的厚爱和支持，谢谢您的选用！　　由于编者学识水平有限，时间较紧，加之税制仍在不断改革，书中存在的不足之处，也恳请各位读者不吝赐教。　　王红云　　云南财经大学

现代企业财务管理：理论与实务前沿（第二版） 作者： 王建华，李明德 出版社： 财经高等教育出版社 ISBN： 978-7-5095-4821-9 --- 本书简介 在日益复杂和快速变化的全球经济环境中，企业财务管理已不再仅仅是传统的筹资、投资和利润分配活动，它已经演变为驱动企业核心竞争力的战略性职能。本教材《现代企业财务管理：理论与实务前沿（第二版）》旨在为学习者提供一套系统、深入且紧密结合时代脉搏的财务管理知识体系，帮助他们掌握现代企业在资源配置、风险控制和价值创造方面的关键决策技能。 第一部分：财务管理基础与战略导向 本书伊始，我们首先聚焦于财务管理的基本概念和目标。我们摒弃了仅停留在利润最大化这一传统视角的局限，重点阐述了股东价值最大化作为现代企业财务管理的核心目标，并深入探讨了如何平衡短期绩效与长期可持续发展之间的关系。 第一章 财务管理概论与环境分析： 详细介绍了财务管理的职能范围，以及企业所处的宏观经济、法律法规（侧重于公司治理和金融监管框架，而非具体的税法规定）和技术环境。本章特别强调了利益相关者理论在现代企业决策中的重要性，分析了企业社会责任（CSR）如何影响财务决策的制定。 第二章 财务目标与企业价值： 深入剖析了评估企业价值的各种方法，从传统的贴现现金流（DCF）模型，到市场价值法，以及期权定价理论在企业估值中的初步应用。我们通过大量的案例分析，展示了如何将战略目标转化为可量化的财务指标。 第三章 财务风险管理基础： 风险管理是现代财务管理的核心支柱。本章系统梳理了企业面临的各类风险，包括信用风险、流动性风险、市场风险（利率与汇率风险）。重点讲解了风险识别、计量（如VaR模型简介）和对冲策略，强调风险管理与企业日常运营的深度融合。 第二部分：筹资决策与资本结构 资本结构决策是决定企业财务弹性和成本的关键。本部分内容围绕如何以最优成本获取所需资金展开。 第四章 长期资本筹集：债务融资： 详细分析了公司债券、银行贷款等债务工具的特性、发行流程和成本计算。特别关注了在当前低利率或波动利率环境下，企业如何设计更具弹性的债务契约，以及如何应对债务契约约束。 第五章 长期资本筹集：股权融资： 全面覆盖了普通股、优先股的特征，以及首次公开募股（IPO）、增发、私募融资等股权筹集方式的实务操作和市场影响。本章引入了天使投资、风险投资（VC）和私募股权投资（PE）的运作模式，这对创新型企业的融资至关重要。 第六章 资本结构理论与实务： 深入探讨了MM理论、代理成本理论、信息不对称理论等经典资本结构理论，并结合最新的实证研究，分析了企业在不同生命周期和行业背景下的最优资本结构选择。我们探讨了杠杆效应的双刃剑作用，以及财务困境成本的量化。 第七章 股利分配与留存收益决策： 探讨了股利支付政策的理论基础，包括剩余股利政策、固定股利政策的优劣，以及股票回购作为替代分配方式的财务影响和市场信号传递效应。 第三部分：投资决策与资本预算 有效的投资决策是企业实现长期增长的基石。本部分内容侧重于如何科学评估和选择投资项目。 第八章 资本预算基础与现金流估计： 强调了项目现金流估计的准确性，区分了增量现金流、沉没成本和机会成本的概念。系统介绍了净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）等经典评估工具，并指出了其在实际应用中的局限性。 第九章 风险项目评估与选择： 针对不确定性较高的投资决策，本章引入了风险调整折现率（RAROC）、敏感性分析、情景分析和模拟技术（如蒙特卡洛模拟）在项目评估中的应用，以增强决策的稳健性。 第十章 长期投资决策：固定资产投资： 侧重于设备更新、产能扩张等重大资本支出决策的分析框架，包括考虑折旧和税前利润对现金流的影响（但不深入探讨具体的税率计算和申报流程）。 第十一章 营运资本管理： 营运资本管理是连接投资与融资的桥梁。本章细致分析了现金、应收账款和存货的最佳管理策略，旨在最小化营运资本占用，提高流动性。例如，详细介绍了JIT（Just-In-Time）库存管理在现金流优化中的作用。 第四部分：前沿财务管理与公司治理 本部分内容聚焦于当今企业财务管理面临的新挑战和发展趋势。 第十二章 兼并与收购（M&A）的财务分析： 讲解了M&A的动机、主要的交易结构（资产购买与股权购买），以及如何进行收购方和目标方的财务尽职调查（Due Diligence）。评估并购的增值效应和协同效应是本章的重点。 第十三章 国际财务管理概论： 随着企业全球化步伐加快，本章介绍了汇率风险的特殊性、外币现金流的风险管理，以及跨国投资决策中涉及的资本预算调整问题。 第十四章 公司治理、财务道德与可持续发展： 强调现代财务经理的受托责任。本章探讨了代理问题、董事会在监督管理层中的作用，以及如何通过透明的财务报告和健全的内控机制来提升公司治理水平，确保企业财务行为的合规性和道德性。 配套特色： 本书在理论阐述后，均配备了大量的跨国公司和本土上市公司的真实案例，帮助读者理解理论是如何在复杂的商业环境中得到检验和应用的。我们专注于财务决策模型的构建和应用，而非繁琐的法律条文或会计准则的细节解读。通过本教材的学习，读者将能够熟练运用现代财务工具，为企业的战略发展和价值提升做出科学、高效的财务决策。