國際注冊內部審計師CIA考試應試指南（3）：內部審計知識要素 下載 mobi epub pdf 電子書 在線閱讀 2026

內容簡介

　　《國際注冊內部審計師CIA考試應試指南（3）：內部審計知識要素》由中國審計網旗下中審網校組織編寫，並作為中審網校“CIA學習卡”的指定配套CIA考試教材，旨在指導CIA考生在最短的時間內掌握CIA考試大綱所要求的知識，從而輕鬆地通過考試。中審網校結閤多年的輔導經驗，將CIA考試三個部分的相關知識和內容分彆整理到三冊書中，力求做到通俗易懂、簡明扼要、突齣重點。

內頁插圖

目錄

第1章 治理與企業道德1.1 企業和組織的治理原則1.1.1 治理原則1.1.2 治理與企業文化1.1.3 治理的相關主體1.1.4 內部審計活動在治理中的角色1.1.5 內部審計在治理中的作用1.2 環境和社會保障1.2.1 環境程序或部門1.2.2 業務程序或部門1.2.3 隱私管理1.3 企業的社會責任1.3.1 企業社會責任風險1.3.2 企業社會責任過程1.3.3 企業社會責任框架1.3.4 企業社會責任報告1.4 典型模擬試題
第2章 風險管理2.1 風險管理技術2.1.1 風險管理2.1.2 風險評估2.1.3 風險衡量2.2 風險框架的組織運用2.2.1 企業風險管理流程再造2.2.2 COSO的企業風險管理框架2.2.3 ISO31000全麵風險管理2.2.4 特恩布爾指引2.3 內部審計在風險管理中的定位2.3.1 風險管理基礎2.3.2 促進風險管理過程的建立2.3.3 評估風險管理過程的適當性2.3.4 內部審計在企業全麵風險管理中的作用2.4 典型模擬試題
第3章 組織結構、業務流程和風險3.1 組織結構3.1.1 組織結構的類型3.1.2 不同組織結構中的風險及控製含義3.2 各種商業周期的典型方案3.2.1 市場細分3.2.2 采購3.2.3 營銷定價3.2.4 營銷渠道係統3.2.5 物流管理3.2.6 供應鏈管理3.3 經營過程分析3.3.1 業務流程分析的目的3.3.2 業務流程分析的方法3.4 存貨管理技術和概念3.4.1 存貨管理技術3.4.2 存貨管理方法3.4.3 物料需求計劃3.5 電子商務3.5.1 電子商務基本概念3.5.2 電子資金轉賬(E丌)3.5.3 電子數據交換(EDI)3.6 企業發展生命周期3.6.1 企業發展生命周期四個階段3.6.2 企業發展各時期營銷戰略選擇3.7 國際標準化組織(ISO)框架3.7.1 ISO90003.7.2 ISO140003.8 外包業務流程3.8.1 外包業務流程中的術語和概念3.8.2 與外包業務相關的風險和機遇3.9 典型模擬試題
第4章 溝通4.1 溝通的定義4.1.1 溝通過程、方法和原則4.1.2 組織動力學4.1.3 電算化對溝通的影響4.2 利益相關者的關係4.2.1 與利益相關者建立動態關係4.2.2 為利益相關者提供有價值的見解4.3 典型模擬試題
第5章 管理和領導原則5.1 戰略管理5.1.1 全球分析技術5.1.2 産業環境5.1.3 戰略決策5.1.4 預測技術5.1.5 質量管理5.1.6 決策分析5.1.7 平衡計分卡5.2 組織行為5.2.1 組織理論內的結構和配置5.2.2 組織行為5.2.3 群體動力學5.2.4 人力資源管理流程5.2.5 不同領導風格下的風險含義5.2.6 職位與績效5.3 管理技巧與領導風格5.3.1 領導和激勵員工5.3.2 發揮團隊協作精神5.3.3 團隊建設與團隊績效評估5.4 衝突管理5.4.1 衝突管理技術5.4.2 談判技巧5.5 項目管理與變革管理5.5.1 項目管理技術5.5.2 變革管理5.6 典型模擬試題
第6章 信息技術6.1 計算機基礎和常見外部設備6.1.1 計算機基礎6.1.2 常見外部設備6.2 係統軟件與應用軟件6.2.1 係統軟件6.2.2 應用軟件6.2.3 軟件開發方法6.2.4 係統開發的各項活動6.2.5 應用軟件開發的審計6.3 計算機網絡基礎6.3.1 常見網絡類型6.3.2 網絡協議6.3.3 各種網絡連接設備6.3.4 基礎通信介質和通信技術6.3.5 各種基礎通信網絡6.3.6 數據與網絡通信審計6.4 數據庫基礎6.4.1 文件的類型6.4.2 數據庫的主要特點6.4.3 數據庫模型6.4.4 關係數據庫6.4.5 分布式數據庫6.4.6 數據庫管理係統6.4.7 數據庫審計6.5 信息係統管理6.5.1 信息係統管理概述6.5.2 企業資源計劃6.5.3 軟件許可6.6 信息安全6.6.1 信息安全管理6.6.2 控製框架6.6.3 計算機病毒與防治6.6.4 數據的加密與解密6.7 業務連續性6.7.1 業務連續性計劃6.7.2 應急計劃6.7.3 災難恢復計劃6.8 典型模擬試題
第7章 會計7.1 財務會計7.1.1 初級財務會計概念7.1.2 中級財務會計概念7.1.3 高級財務會計概念7.1.4 財務報錶分析7.1.5 現金管理7.1.6 企業價值評估7.1.7 存貨評估7.1.8 資本預算7.1.9 稅收體製7.2 管理會計7.2.1 成本相關概念7.2.2 成本核算係統7.2.3 本量利分析7.2.4 責任會計7.2.5 全麵預算7.3 典型模擬試題
第8章 全球商業環境8.1 經濟和金融環境8.1.1 證券及金融衍生品8.1.2 全球跨國金融環境比較和對照8.1.3 進入全球市場的要求8.1.4 形成組織的適應能力8.2 文化和政治環境8.2.1 平衡全球需求與當地需求的重要性8.2.2 全球思維下的個人特徵和能力8.2.3 管理復雜性和矛盾的根源與方法8.2.4 多元文化團隊的管理8.3 全球商業的法律和經濟影響8.3.1 法律8.3.2 閤同8.3.3 國際貿易8.3.4 主要經濟指標8.4 政府立法與監督對經營的影響8.4.1 立法和監管8.4.2 宏觀調控8.5 典型模擬試題
附錄1 考試大綱附錄2 2012年CIA考試全球最高分學生奬獲得者——汪洋談備考心得主要參考文獻

精彩書摘

　　(3)評價遵循工作　　內部審計要檢查和確認信息與對政策、程序和法律的遵循。內部審計部門對經營者各項責任的履行情況、是否按照規定從事生産經營活動、有無違法亂紀行為，以及會計報錶是否真實進行評價和鑒證，同時通過日常監督，發現問題糾正問題，從而督促企業各級管理人員及員工遵紀守法，嚴格執行各項製度規定。　　①評估法律、法規和閤同的遵守情況。　　內部審計機構要評估法律、法規和閤同的遵守情況，包括特定領域的政策。評估時，內部審計機構關注的重點是：組織內是否建立瞭監督遵守相關政策的控製係統；這些控製是否充分、有效；相關的業務活動是否遵守瞭那些政策，效果如何。　　②監督遵守公司行為規範和商業慣例的情況。　　公司行為規範和商業慣例對組織目標的實現都有影響，內部審計師有責任評價遵守公司行為規範和商業慣例的執行情況和執行效果，以改進組織的控製係統。在監督遵守公司行為規範和商業慣例的情況時，內部審計師應從評估組織相關行為規範和商業慣例是否存在，相關的控製和保證係統是否建立、是否充分和恰當，係統的執行效果如何等方麵進行。具體應確定以下內容：　　第一，組織是否建立瞭關於行為規範和商業慣例的道德規範，這些道德規範應該是書麵的、易於人們理解的和具有指導性的，機構不同層次的人的執行標準應有所不同；組織內所有員工和其他有關代理人應都有機會瞭解接觸上述行為規範，如參加培訓、發放手冊、公告等。　　第二，組織應在多種場閤嚮各層級的員工講解道德規範，並針對不同部門的員工強調不同的重點。　　第三，組織的代理要參加為他們度身定做的講座，新員工要進行專門培訓。　　第四，組織應保證員工已經閱讀、理解並遵守瞭公司的行為規範和商業慣例。　　第五，組織應采取閤理措施促進行為規範和商業慣例的遵守，例如，通過監督和審計機製發現不遵守公司行為規範的情況，建立舉報熱綫，設立相關奬懲製度等。　　第六，組織高層的人員應總體負責監督對行為規範和商業慣例的遵守情況。　　第七，公司行為規範和商業慣例是否得到確實遵守。　　③評估組織嚮董事會報告的機製。　　董事會的一大任務是建立並維護組織的治理程序，並獲取關於風險管理和控製過程有效性的保證。高級管理層的作用是監督風險管理和控製係統的建立、管理和評價。　　……

前言/序言

國際注冊內部審計師CIA考試應試指南（3）：內部審計知識要素——內容概述 本書專注於內部審計實踐的核心知識體係，旨在為準備參加國際注冊內部審計師（CIA）資格考試的考生提供詳盡、係統化的學習資料。本書緊密圍繞CIA考試大綱中“內部審計知識要素”（The Knowledge Base for Internal Auditing）這一核心闆塊展開，深入剖析瞭內部審計師在現代組織治理、風險管理和內部控製體係中所應具備的專業素養與操作技能。 第一部分：內部審計的本質與專業實踐 本書首先對內部審計的定義、目的和基本原則進行瞭深入闡述。我們詳細探討瞭國際內部審計師協會（IIA）發布的《國際專業實踐標準》（IPPF）的最新要求，特彆是側重於內部審計職能的獨立性、客觀性以及專業勝任能力。 獨立性與客觀性： 章節深入分析瞭如何構建和維護內部審計部門的組織獨立性，包括嚮何層級匯報纔能最大化其有效性。同時，對“客觀性”進行瞭細緻的界定，包括識彆和管理潛在的利益衝突、偏見以及對審計結論産生不利影響的其他因素。我們提供瞭大量現實案例，指導讀者如何在日常工作中識彆和規避影響審計判斷的因素。 專業勝任能力與職業道德： 詳細解讀瞭CIA持證人應具備的知識、技能和經驗要求。重點討論瞭審計師在麵對新技術、新興風險（如網絡安全、可持續發展報告）時，如何進行持續專業發展（CPD）。職業道德部分，依據IIA的《職業道德準則》，細緻分析瞭誠信、公正、保密性和勝任力等核心價值，並輔以情景判斷測試，幫助考生理解如何在復雜商業環境中做齣閤乎道德的決策。 第二部分：治理、風險與控製框架的整閤 本部分是本書的核心，涵蓋瞭內部審計師必須深入理解和評估的組織管理基石——治理、風險管理和內部控製（GRC）。 企業治理（Corporate Governance）： 詳盡解析瞭現代企業治理的結構和要素，包括董事會的角色與責任（特彆是審計委員會的職能）、管理層的問責製，以及利益相關者期望的管理。內容強調瞭內部審計如何在確保信息透明度和有效監督方麵發揮關鍵作用，特彆是對“三道防綫模型”（Three Lines Model）的深入解讀，明確瞭內部審計在風險治理中的定位。 風險管理（Risk Management）： 本章節係統介紹瞭國際公認的風險管理框架，如COSO風險管理框架（ERM）。內容涵蓋瞭風險識彆、風險評估（定性和定量方法）、風險應對策略的選擇（規避、接受、分擔、減輕）以及風險監測。本書特彆關注瞭新興風險，如氣候變化風險、地緣政治風險對企業運營和戰略目標的影響評估方法。 內部控製（Internal Control）： 基於COSO內部控製——整閤框架（ICIF），本書全麵梳理瞭控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通以及監控活動這五大組成部分。對於“控製活動”的討論細緻入微，區分瞭預防性控製、偵查性控製和糾正性控製，並分析瞭信息技術通用控製（ITGC）和應用控製的關鍵點。 第三部分：規劃與執行內部審計工作 本部分側重於將理論知識轉化為可執行的審計實踐流程。 規劃階段： 強調瞭基於風險的審計規劃方法。內容指導考生如何利用組織戰略目標、風險評估結果以及曆史審計發現，製定齣具有優先級的、全麵的年度審計計劃。這包括確定審計範圍、分配資源、以及製定詳細的風險應對策略。 執行階段與證據收集： 深入探討瞭審計取證的科學性。詳細介紹瞭各種審計技術，包括訪談、觀察、文檔審查、分析復核、數據分析（CAATs）的應用，以及重新執行（Reperformance）和穿行測試（Walkthroughs）的恰當運用。本書特彆強調瞭審計證據的充分性、適當性和相關性要求，並討論瞭在自動化環境中獲取電子證據的挑戰與應對策略。 報告與溝通： 涵蓋瞭審計報告的結構、內容和發布標準。重點闡述瞭如何清晰、客觀、有時效性地傳達審計發現、風險等級和管理建議。討論瞭審計發現的“必要要素”（條件、準則、原因、影響和建議），以及如何與被審計部門進行建設性、高效率的溝通，確保管理層對審計建議的理解和采納。 第四部分：知識管理與持續改進 本部分關注審計部門自身的效能提升。 知識管理與持續改進： 探討瞭如何建立和維護審計知識庫，確保最佳實踐和經驗教訓得以有效傳承。詳細介紹瞭審計後跟進（Follow-up）的機製和流程，確保管理層已實施的糾正措施得到有效驗證，從而實現內部審計職能的持續改進循環。 總結： 本書內容體係完整，邏輯清晰，旨在為讀者構建起堅實的CIA考試知識框架，使其不僅能順利通過考試，更能將所學知識高效應用於現代企業環境中的風險管理、控製評估和治理優化工作。所有講解均基於國際公認的最佳實踐和標準。