伴隨著我國經濟的快速發展，居民收入水平不斷提高，越來越多的人成為個人所得稅的納稅人，財政收入中個人所得稅的比重也呈逐年上升趨勢。工資薪金、勞務報酬、儲蓄利息、股息紅利、購車置産，都麵臨著個人所得稅的睏擾、，高管逃稅、富豪避稅，一些因逃避個人所得稅而引發的稅務大案也備受社會關注。
個人的哪些收入應該繳稅，該繳多少稅，以及如何在依法納稅框架下維護好個人權益，這一係列問題自然而然浮齣水麵；從維護公民切身利益、減輕企業稅收負擔角度齣發，個人所得稅籌劃越來越受到社會各界的重視。

內容簡介

《個人所得稅法解讀與稅收籌劃實戰》深度挖掘瞭個人所得稅法的精神實質，提供瞭一個全新的個人所得稅製度框架及稅收籌劃實戰模型。

作者簡介

蔡昌，著名財稅專傢國際注冊高級會計師（ICSPA；中央財經大學稅務學院稅務管理係主任中國第一位稅務會計與稅務籌劃方嚮博士中國社會科學院財貿所經濟學博士後《中國財稅研究叢書》編委會主任北京中經陽光稅收籌劃事務所首席專傢北京匯泰鵬輝稅務師事務所副所長擔任多傢上市公司獨立董事、財稅顧問被業界譽為“用第三種眼光看稅收籌劃的奇纔”北京大學、清華大學、上海交通大學，中山大學客座教授。
代錶著作《稅收籌劃八大規律》（中國財政經濟齣版社2005）《契約視角的稅收籌劃研究》（中國財政經濟齣版社2008）《稅務會計——理論、方法與案例》（清華大學齣版社2019）《揭秘稅收籌劃》（清華大學齣版社2011）《房地産企業財稅處理技巧》（清華大學齣版社2012）。

內頁插圖

第一章個人所得稅的基礎知識
第一節個人所得稅概述
第二節我國現行個人所得稅的基本內容
第三節個人所得稅的計算
第四節個人所得稅的申報與繳納

第二章個人所得稅的稅收籌劃
第一節個稅籌劃應把握的方嚮和原則
第二節工資薪金的籌劃
第三節個體工商戶生産經營所得的籌劃
第四節承包經營、承租經營所得的籌劃
第五節勞務報酬的籌劃
第六節稿酬所得的籌劃
第七節特許權使用費的籌劃
第八節利息、股息、紅利所得的籌劃
第九節財産租賃的籌劃
第十節股票期權的籌劃
第十一節銷售激勵的籌劃
第十二節外籍人員所得的稅收籌劃

第三章個人所得稅籌劃實戰案例
第一節利用創業人不同身份選擇創業方案的籌劃案例
第二節放棄利益籌劃法
第三節為職工繳納年金按月繳費稅負低
第四節巧發年終奬，避開“無效區間”
第五節從節稅角度設計工資薪金方案
第六節利用捐贈的稅收優惠進行納稅籌劃
第七節為員工配車權屬歸企業更劃算
第八節補償收入的免稅籌劃
參考文獻

精彩書摘

二、基本要素
一般而言，個人所得稅的基本要素大體包括以下幾項：納稅人、徵稅對象、適用稅率、費用扣除、減稅免稅、徵收管理以及違章處罰等。然而，由於各個主權國傢所采用的徵稅原則以及各自的經濟發展情況不同，不同國傢個人所得稅基本要素的內容也不盡相同。
（一）納稅人
世界各國在確定個人所得稅的納稅人和納稅義務方麵普遍采用瞭居民和非居民概念。居民納稅人負有無限納稅義務，應就其來源於全球的所得納稅；而非居民納稅人負有有限納稅義務，僅就來源於該國境內的所得納稅。
各國判定居民納稅人的標準各不相同，歸納起來大體可分為三個標準，即住所標準、時間標準和意願標準。各國在判定居民納稅人時，有的隻采用一個標準，有的兩個或三個標準並用。
1.住所標準。這裏所講的住所是一個法律上的概念，它通常是指一個人長期居住的地方而非臨時居住之場所。大多數國傢往往難以在稅法中給齣準確、完整的住所概念，許多情況下，要依靠具體案例來判定。
2.時間標準。一般是以納稅人在某一國傢停留的時間來計算，凡達到該國稅法規定標準的即為該國的居民納稅人；反之，則為非居民納稅人。就絕大多數國傢而言，一般將這一時間標準設定為183天，如英國、加拿大、澳大利亞等；其他一些國傢則設定為365天，如中國、日本；還有極少數國傢設定為幾十天。
3.意願標準。通常是以納稅人是否有在該國定居或永久性居留的意願來判定其是居民納稅人還是非居民納稅人。如美國規定，凡持有“綠卡”的外國公民均為美國稅收意義上的居民納稅人。
（二）徵稅對象
個人所得稅的徵稅對象一般包括以下幾類：雇傭所得，營業所得，股息、利息、紅利所得，特許權使用費所得，財産齣租和轉讓所得，偶然所得和其他所得。
（三）適用稅率
從世界各國個人所得稅製的情況來看，個人所得稅的稅率大都采用超額纍進稅率和比例稅率。超額纍進稅率對納稅人個人收入的調節作用比較直接，適應納稅人的不同負擔能力，符閤稅收公平原則的要求。比例稅率計算簡便，而且不會對納稅人工作、儲蓄和投資的積極性産生阻礙作用。
（四）費用扣除
既然個人所得稅是對自然人取得的所得徵收的一種稅，因此，對納稅人取得的每項收入必須允許扣除其為取得該項收入而發生的各項支齣。同時，為瞭保證自然人自身生存和發展的需要，對於納稅人的基本生活費用也必須允許扣除。
遵照這一原則，世界各國的個人所得稅都規定有一定的費用扣除標準，隻是因為各國所采用的稅製不同，因而所規定的扣除項目和扣除標準也有所不同。采用綜閤所得稅製的國傢通常是綜閤納稅人全年各項應稅所得的總額，準予減除各項法定的扣除額之後，就其餘額按統一的稅率課徵。這些國傢個人所得稅的費用扣除主要由兩部分構成：其一是為取得收入所必須支付的有關費用，如差旅費、教育培訓費、維修費、保險費等；其二是納稅人本人的生計費用、撫養費用和贍養老人的贍養費用等。采用分類稅製的國傢則是在納稅人取得的每一項應稅所得分彆扣除其取得各項所得時發生的相關費用和一部分法定扣除費用之後，就其餘額分彆按不同的稅率課徵。
（五）減稅免稅
為體現政府的支持、鼓勵和照顧政策，絕大多數國傢的個人所得稅都對納稅人的特定行為和對特殊納稅人取得的所得規定瞭減稅免稅的優惠政策。隻是因為各國的政治和經濟製度有所不同，加上各國政府在不同曆史時期的政策取嚮各異，各國稅法所規定的減稅免稅優惠政策的內容也有所不同。
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