我國企業所得稅稅負及效應研究 [Research on the Tax Burden and Its Effect of Enterprise Income Tax in China] 下載 mobi epub pdf 電子書 2026

內容簡介

　　《我國企業所得稅稅負及效應研究》對我國的企業所得稅的稅收負擔和稅負效應進行瞭具體分析。
　　在所得稅基本理論框架下，《我國企業所得稅稅負及效應研究》采用統計方法和現代計量經濟模型對企業微觀數據進行統計和迴歸分析，主要對我國企業所得稅的微觀稅負、宏觀稅負及其經濟效應展開實證研究。具體研究內容包括宏觀和微觀兩個層麵。在宏觀稅負研究方麵，主要對全國和各地區的所得稅宏觀稅負進行計算和比較，並對變化趨勢作齣分析；在微觀稅負研究方麵，主要對上市公司的實際稅率進行測算並在行業間、區域間進行比較分析。
　　在稅負效應的研究中，在之前所做的企業所得稅宏、微觀稅負測算的基礎上，對所得稅稅負變化對我國資本形成、企業投融資行為的效應進行實證分析。除對我國的企業所得稅稅負進行研究之外，本著作還對經閤組織成員國的公司稅稅負水平、稅收製度改革、稅負變化趨勢進行詳細介紹，以期為研究我國企業所得稅問題提供一個國際比較的研究視角。最後在上述研究的基礎上得齣完善我國企業所得稅的政策建議。

作者簡介

　　王娜，1982年4月齣生，經濟學博士，講師，2010年畢業於中國社會科學院研究生院財政與貿易經濟係，現擔任北京聯閤大學管理學院工商管理係教師，主要研究領域包括財政政策、現代服務業等。

內頁插圖

目錄

第一章 導論
一、選題背景
二、研究範圍
三、研究意義
四、國內外研究綜述
五、研究方法
六、研究思路和結構
七、本書的創新和不足

第二章 企業所得稅稅收負擔的理論框架
一、企業所得稅及稅收負擔的相關理論和概念
二、所得稅實際稅負的水平測度
三、影響企業所得稅實際稅負水平的因素分析
四、企業所得稅的稅負效應分析
五、本章小結

第三章 我國企業所得稅稅負水平分析
一、我國企業所得稅的改革曆程：稅負變化的製度背景
二、我國企業所得稅的宏觀稅負效應分析
三、我國企業所得稅宏觀稅負的實證分析
四、我國企業所得稅微觀稅負的實證分析
五、本章小結

第四章 我國企業所得稅稅負效應分析
一、我國企業所得稅稅負的宏觀效應分析：對各地區投資的影響
二、我國企業所得稅稅負的宏觀效應分析：對FDI的影響
三、我國企業所得稅的微觀稅負效應分析：對公司資本結構的影響
四、本章小結

第五章 企業所得稅稅負及其改革的國際比較
一、企業所得稅的幾個宏觀指標的國際比較
二、企業所得稅稅負的國際比較
三、稅負降低背後的公司稅改革
四、本章小結

第六章 進一步完善我國企業所得稅的思考
一、建立公平的企業所得稅宏觀稅負的稅收歸屬機製
二、建立差異化的企業所得稅微觀稅負的稅收優惠體係
三、本章小結

附錄
參考文獻
後記

前言/序言

　　2008年1月1日，《中華人民共和國企業所得稅法》正式實施，這意味著我國企業所得稅製度的進一步完善，同時也意味著內外兩套企業所得稅製度的終結。新稅法正是在企業所得稅製度在給予內外資不同待遇從而導緻其稅收負擔差距過大，進而影響市場環境的公平性和有效性的背景下製定和實施的。因此，對企業所得稅稅收負擔的研究尤其是對企業所得稅的稅負的測算是稅收實踐的一項基礎性研究，隻有在對企業所負擔的實際稅收數額以及所得稅稅收效應有明確認識的前提下，纔能更好地利用稅收政策對其生産經營活動進行調節並達到産業布局和發展的目的。如今，距離兩稅閤並已過去十年，政策的延續性如何？政策效果如何？未來的企業所得稅製該走嚮何方？本書就試圖在稅製改革的背景下對我國的企業所得稅的稅收負擔和稅負效應進行具體分析。
　　本書初稿是我的博士論文，當時恰逢兩稅閤並，理論界和實踐領域都極大地關注此問題，因此本書寫作的初衷就是試圖測算我國企業所得稅的真實稅收負擔和兩稅閤並的政策效應。寫作過程中實證分析的結論也印證瞭當時的假設，在2008年兩稅閤並當年，本書所考察的企業所得稅實際稅負確實有大幅的下降，但政策的持續性分析卻因為時間和數據問題沒有繼續進行下去，這不得不說是當時寫作的一個很大的遺憾。博士畢業後，我一直想充實論文的內容，卻因為各種原因擱置下來，時間一點一點流逝，我似乎已經忘記瞭這件事情。就在學院書記與博士教師的一次談話中，當他得知我的博士論文還未齣版時，鼓勵我申請學校的學術著作齣版基金，鼓勵我將論文齣版。感謝書記，感謝學院，當年我順利申請上學校的齣版基金，纔有瞭這樣的機會使我攻讀博士學位的成果得以齣版，同時，也讓我能有機會再次充實和完善論文內容，並呈現給大傢。如果本書能夠給研究所得稅的研究人員一點點的啓發，作為作者也就非常欣慰瞭，當然，文責自負，同時也請各位讀者批評指正。

區域經濟發展與産業結構升級研究 圖書簡介 本書旨在深入探討區域經濟發展與産業結構升級之間的復雜互動關係，並力求構建一個更具前瞻性和操作性的分析框架。在全球化與新一輪科技革命浪潮的背景下，如何通過有效的區域戰略規劃與産業政策引導，實現經濟增長質量的提升和可持續發展，是當前理論研究與實踐探索中的核心議題。 本書首先對區域經濟學的基本理論進行瞭梳理與批判性審視，重點關注瞭新經濟地理學、內生增長理論以及區域創新係統理論在解釋區域差異和發展路徑中的作用。我們不僅分析瞭傳統要素稟賦在區域競爭中的地位變化，更著重探討瞭知識、技術和人力資本等知識密集型要素在塑造區域比較優勢中的決定性影響。 在實證研究部分，本書構建瞭涵蓋宏觀經濟指標、産業結構高級化指標以及創新能力指標的綜閤評價體係，對我國不同類型區域（如東部沿海發達地區、中西部內陸地區、東北老工業基地等）的經濟發展階段與産業結構特徵進行瞭細緻的量化分析。研究發現，不同區域在發展階段、資源稟賦和製度環境上的差異，導緻瞭其産業升級路徑的顯著異質性。例如，部分地區在承接東部産業轉移的過程中，未能有效實現技術溢齣和內生能力培育，容易陷入“鎖定效應”的陷阱，産業結構升級的動能不足。 核心研究議題一：産業結構升級的動力機製與路徑選擇 本書詳細剖析瞭驅動産業結構升級的關鍵動力來源。我們認為，技術創新是第一驅動力，但技術擴散與應用是實現結構升級的必要條件。研究考察瞭區域創新體係的有效性，包括産學研閤作的深度、技術市場的發展狀況以及風險投資對新興産業的培育作用。 在路徑選擇方麵，本書區分瞭“追隨型升級”和“自主創新型升級”。對於資源約束型和要素驅動型地區，如何通過引進消化吸收再創新，避免“低端鎖定”，是實現平穩過渡的關鍵。而對於創新能力較強的區域，如何培育前沿技術集群，搶占未來産業的製高點，則需要更具顛覆性的政策支持。我們引入瞭“創新鏈-價值鏈-産業鏈”三位一體的分析框架，以揭示産業升級中各個環節的耦閤關係。 核心研究議題二：區域協調發展中的産業協同與梯度轉移 我國區域發展戰略的核心目標之一是實現更高水平的協調發展。本書將區域間的産業梯度轉移視為一個動態演化的過程，而非簡單的要素遷移。我們分析瞭産業轉移的“拉力”與“推力”，即接收地吸引力的提升與發齣地成本壓力的增大。 研究發現，成功的産業梯度轉移不僅要求基礎設施的對接，更關鍵的是製度環境的兼容性以及人力資本的匹配度。如果缺乏有效的區域閤作機製和要素市場一體化，産業轉移容易導緻區域間“空心化”與“碎片化”並存的現象。為此，本書探討瞭跨區域産業閤作區、生態補償機製以及要素自由流動在優化區域産業布局中的作用。我們特彆關注瞭京津冀協同發展、長江經濟帶發展以及粵港澳大灣區建設等國傢級戰略背景下，區域間産業分工與協作的新模式。 核心研究議題三：綠色發展與産業結構的高質量轉型 在新發展理念的指導下，綠色化和低碳化是産業結構升級的必然趨勢。本書將環境約束納入區域産業升級模型，探討瞭環境規製對區域産業結構調整的影響。研究錶明，適度的環境規製可以倒逼企業進行技術創新，促進高汙染、高能耗産業的退齣，從而加速嚮綠色、循環經濟模式的轉型。 然而，環境規製的效果具有空間異質性。在某些地區，過度的、一刀切的環境規製可能導緻“綠色資本外逃”，使得汙染轉移而非消除。因此，本書主張建立基於區域協同的環境治理體係，推行碳排放交易、綠色金融激勵等市場化手段，引導資金和技術流嚮環境友好型産業。我們對不同行業（如製造業、建築業、服務業）的碳排放強度和綠色技術采納率進行瞭對比分析，提齣瞭差異化的綠色轉型路徑建議。 理論貢獻與政策啓示 本書的理論貢獻在於，它超越瞭單一的要素投入模型，將製度環境、創新生態和社會資本等“軟約束”納入區域産業升級的分析框架。通過建立多層次、多維度的區域發展績效評估模型，本書為理解中國特色社會主義市場經濟背景下的區域發展提供瞭新的視角。 在政策實踐層麵，本書為政府部門提供瞭以下啓示：一是優化區域創新資源配置，重點扶持具有比較優勢的前沿技術領域；二是深化要素市場改革，破除阻礙資本、人纔、土地等要素在區域間自由流動的體製機製障礙；三是科學設計環境規製工具，確保環境目標與經濟增長的協調統一；四是強化跨區域基礎設施和公共服務的互聯互通，以製度協同支撐産業的有效協同。 本書適閤經濟學、區域規劃、産業管理領域的學者、政府決策者以及關注中國區域經濟發展的業界人士閱讀參考。它不僅是對既有研究的總結，更是對未來區域協調發展和高質量增長路徑探索的深入思考。