我国企业所得税税负及效应研究 [Research on the Tax Burden and Its Effect of Enterprise Income Tax in China] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

内容简介

　　《我国企业所得税税负及效应研究》对我国的企业所得税的税收负担和税负效应进行了具体分析。
　　在所得税基本理论框架下，《我国企业所得税税负及效应研究》采用统计方法和现代计量经济模型对企业微观数据进行统计和回归分析，主要对我国企业所得税的微观税负、宏观税负及其经济效应展开实证研究。具体研究内容包括宏观和微观两个层面。在宏观税负研究方面，主要对全国和各地区的所得税宏观税负进行计算和比较，并对变化趋势作出分析；在微观税负研究方面，主要对上市公司的实际税率进行测算并在行业间、区域间进行比较分析。
　　在税负效应的研究中，在之前所做的企业所得税宏、微观税负测算的基础上，对所得税税负变化对我国资本形成、企业投融资行为的效应进行实证分析。除对我国的企业所得税税负进行研究之外，本著作还对经合组织成员国的公司税税负水平、税收制度改革、税负变化趋势进行详细介绍，以期为研究我国企业所得税问题提供一个国际比较的研究视角。最后在上述研究的基础上得出完善我国企业所得税的政策建议。

作者简介

　　王娜，1982年4月出生，经济学博士，讲师，2010年毕业于中国社会科学院研究生院财政与贸易经济系，现担任北京联合大学管理学院工商管理系教师，主要研究领域包括财政政策、现代服务业等。

内页插图

目录

第一章 导论
一、选题背景
二、研究范围
三、研究意义
四、国内外研究综述
五、研究方法
六、研究思路和结构
七、本书的创新和不足

第二章 企业所得税税收负担的理论框架
一、企业所得税及税收负担的相关理论和概念
二、所得税实际税负的水平测度
三、影响企业所得税实际税负水平的因素分析
四、企业所得税的税负效应分析
五、本章小结

第三章 我国企业所得税税负水平分析
一、我国企业所得税的改革历程：税负变化的制度背景
二、我国企业所得税的宏观税负效应分析
三、我国企业所得税宏观税负的实证分析
四、我国企业所得税微观税负的实证分析
五、本章小结

第四章 我国企业所得税税负效应分析
一、我国企业所得税税负的宏观效应分析：对各地区投资的影响
二、我国企业所得税税负的宏观效应分析：对FDI的影响
三、我国企业所得税的微观税负效应分析：对公司资本结构的影响
四、本章小结

第五章 企业所得税税负及其改革的国际比较
一、企业所得税的几个宏观指标的国际比较
二、企业所得税税负的国际比较
三、税负降低背后的公司税改革
四、本章小结

第六章 进一步完善我国企业所得税的思考
一、建立公平的企业所得税宏观税负的税收归属机制
二、建立差异化的企业所得税微观税负的税收优惠体系
三、本章小结

附录
参考文献
后记

前言/序言

　　2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》正式实施，这意味着我国企业所得税制度的进一步完善，同时也意味着内外两套企业所得税制度的终结。新税法正是在企业所得税制度在给予内外资不同待遇从而导致其税收负担差距过大，进而影响市场环境的公平性和有效性的背景下制定和实施的。因此，对企业所得税税收负担的研究尤其是对企业所得税的税负的测算是税收实践的一项基础性研究，只有在对企业所负担的实际税收数额以及所得税税收效应有明确认识的前提下，才能更好地利用税收政策对其生产经营活动进行调节并达到产业布局和发展的目的。如今，距离两税合并已过去十年，政策的延续性如何？政策效果如何？未来的企业所得税制该走向何方？本书就试图在税制改革的背景下对我国的企业所得税的税收负担和税负效应进行具体分析。
　　本书初稿是我的博士论文，当时恰逢两税合并，理论界和实践领域都极大地关注此问题，因此本书写作的初衷就是试图测算我国企业所得税的真实税收负担和两税合并的政策效应。写作过程中实证分析的结论也印证了当时的假设，在2008年两税合并当年，本书所考察的企业所得税实际税负确实有大幅的下降，但政策的持续性分析却因为时间和数据问题没有继续进行下去，这不得不说是当时写作的一个很大的遗憾。博士毕业后，我一直想充实论文的内容，却因为各种原因搁置下来，时间一点一点流逝，我似乎已经忘记了这件事情。就在学院书记与博士教师的一次谈话中，当他得知我的博士论文还未出版时，鼓励我申请学校的学术著作出版基金，鼓励我将论文出版。感谢书记，感谢学院，当年我顺利申请上学校的出版基金，才有了这样的机会使我攻读博士学位的成果得以出版，同时，也让我能有机会再次充实和完善论文内容，并呈现给大家。如果本书能够给研究所得税的研究人员一点点的启发，作为作者也就非常欣慰了，当然，文责自负，同时也请各位读者批评指正。

区域经济发展与产业结构升级研究 图书简介 本书旨在深入探讨区域经济发展与产业结构升级之间的复杂互动关系，并力求构建一个更具前瞻性和操作性的分析框架。在全球化与新一轮科技革命浪潮的背景下，如何通过有效的区域战略规划与产业政策引导，实现经济增长质量的提升和可持续发展，是当前理论研究与实践探索中的核心议题。 本书首先对区域经济学的基本理论进行了梳理与批判性审视，重点关注了新经济地理学、内生增长理论以及区域创新系统理论在解释区域差异和发展路径中的作用。我们不仅分析了传统要素禀赋在区域竞争中的地位变化，更着重探讨了知识、技术和人力资本等知识密集型要素在塑造区域比较优势中的决定性影响。 在实证研究部分，本书构建了涵盖宏观经济指标、产业结构高级化指标以及创新能力指标的综合评价体系，对我国不同类型区域（如东部沿海发达地区、中西部内陆地区、东北老工业基地等）的经济发展阶段与产业结构特征进行了细致的量化分析。研究发现，不同区域在发展阶段、资源禀赋和制度环境上的差异，导致了其产业升级路径的显著异质性。例如，部分地区在承接东部产业转移的过程中，未能有效实现技术溢出和内生能力培育，容易陷入“锁定效应”的陷阱，产业结构升级的动能不足。 核心研究议题一：产业结构升级的动力机制与路径选择 本书详细剖析了驱动产业结构升级的关键动力来源。我们认为，技术创新是第一驱动力，但技术扩散与应用是实现结构升级的必要条件。研究考察了区域创新体系的有效性，包括产学研合作的深度、技术市场的发展状况以及风险投资对新兴产业的培育作用。 在路径选择方面，本书区分了“追随型升级”和“自主创新型升级”。对于资源约束型和要素驱动型地区，如何通过引进消化吸收再创新，避免“低端锁定”，是实现平稳过渡的关键。而对于创新能力较强的区域，如何培育前沿技术集群，抢占未来产业的制高点，则需要更具颠覆性的政策支持。我们引入了“创新链-价值链-产业链”三位一体的分析框架，以揭示产业升级中各个环节的耦合关系。 核心研究议题二：区域协调发展中的产业协同与梯度转移 我国区域发展战略的核心目标之一是实现更高水平的协调发展。本书将区域间的产业梯度转移视为一个动态演化的过程，而非简单的要素迁移。我们分析了产业转移的“拉力”与“推力”，即接收地吸引力的提升与发出地成本压力的增大。 研究发现，成功的产业梯度转移不仅要求基础设施的对接，更关键的是制度环境的兼容性以及人力资本的匹配度。如果缺乏有效的区域合作机制和要素市场一体化，产业转移容易导致区域间“空心化”与“碎片化”并存的现象。为此，本书探讨了跨区域产业合作区、生态补偿机制以及要素自由流动在优化区域产业布局中的作用。我们特别关注了京津冀协同发展、长江经济带发展以及粤港澳大湾区建设等国家级战略背景下，区域间产业分工与协作的新模式。 核心研究议题三：绿色发展与产业结构的高质量转型 在新发展理念的指导下，绿色化和低碳化是产业结构升级的必然趋势。本书将环境约束纳入区域产业升级模型，探讨了环境规制对区域产业结构调整的影响。研究表明，适度的环境规制可以倒逼企业进行技术创新，促进高污染、高能耗产业的退出，从而加速向绿色、循环经济模式的转型。 然而，环境规制的效果具有空间异质性。在某些地区，过度的、一刀切的环境规制可能导致“绿色资本外逃”，使得污染转移而非消除。因此，本书主张建立基于区域协同的环境治理体系，推行碳排放交易、绿色金融激励等市场化手段，引导资金和技术流向环境友好型产业。我们对不同行业（如制造业、建筑业、服务业）的碳排放强度和绿色技术采纳率进行了对比分析，提出了差异化的绿色转型路径建议。 理论贡献与政策启示 本书的理论贡献在于，它超越了单一的要素投入模型，将制度环境、创新生态和社会资本等“软约束”纳入区域产业升级的分析框架。通过建立多层次、多维度的区域发展绩效评估模型，本书为理解中国特色社会主义市场经济背景下的区域发展提供了新的视角。 在政策实践层面，本书为政府部门提供了以下启示：一是优化区域创新资源配置，重点扶持具有比较优势的前沿技术领域；二是深化要素市场改革，破除阻碍资本、人才、土地等要素在区域间自由流动的体制机制障碍；三是科学设计环境规制工具，确保环境目标与经济增长的协调统一；四是强化跨区域基础设施和公共服务的互联互通，以制度协同支撑产业的有效协同。 本书适合经济学、区域规划、产业管理领域的学者、政府决策者以及关注中国区域经济发展的业界人士阅读参考。它不仅是对既有研究的总结，更是对未来区域协调发展和高质量增长路径探索的深入思考。