審計實務（第三版） 下載 mobi epub pdf 電子書 在線閱讀 2026

內容簡介

　　《審計實務（第三版）》是“十二五”職業教育國傢規劃教材修訂版，同時也是國傢職業教育會計專業教學資源庫配套教材。
　　《審計實務（第三版）》遵循“工學結閤”的教育理念，力求符閤教育部提齣的“注重基礎、突齣適用、精選內容、增加彈性”的要求，注重理論與實踐結閤，注重體現風險導嚮審計理念，注重貼近實務操作，圖錶並茂，重審計基礎知識和基本技能的傳授。全書共分為六個學習情境，包括：審計職業認知、接受業務委托、計劃審計工作、風險評估、風險應對、完成審計工作和齣具審計報告。《審計實務（第三版）》設有工作任務與學習子情境、職業能力目標、情境引例、知識準備、動腦筋、職業判斷與業務操作、實務模闆、典型任務舉例、小知識、相關閱讀、學習情境小結等模塊，以豐富教學形式，增強教學效果，拓寬學生視野，提升職業素質。
　　《審計實務（第三版）》可作為普通高等院校(高職高專、應用型本科)、成人高校、民辦高校及本科院校舉辦的職業技術學院會計類專業及其他管理類專業的教材，也可作為社會從業人員的業務參考用書。

內頁插圖

目錄

學習情境1 審計職業認知
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境1．1 審計的起源與發展
學習子情境1．2 審計監督體係與注冊會計師管理製度
學習子情境1．3 審計與鑒證
學習子情境1．4 職業道德與法律責任
學習子情境1．5 審計流程
本學習情境小結

學習情境2 接受業務委托，
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境2．1 確定審計的前提條件是否存在
學習子情境2．2 與管理層就審計業務約定條款達成一緻意見
本學習情境小結

學習情境3 計劃審計工作
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境3．1 初步業務活動
學習子情境3．2 製定總體審計策略
學習子情境3．3 製定具體審計計劃
本學習情境小結

學習情境4 風險評估
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境4．1 瞭解被審計單位及其環境
學習子情境4．2 瞭解內部控製
學習子情境4．3 識彆和評估重大錯報風險
本學習情境小結

學習情境5 風險應對
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境5．1 總體應對措施
學習子情境5．2 進一步審計程序
本學習情境小結

學習情境6 完成審計工作與齣具審計報告
職業能力目標
工作任務與學習子情境
學習子情境6．1 完成審計工作
學習子情境6．2 齣具審計報告
本學習情境小結
參考文獻

前言/序言

　　本書是高等職業教育會計專業教學資源庫建設項目的一項重要建設改革成果，是會計專業教學資源庫建設12門重點建設課程配套規劃教材之一。本書是從高職高專的辦學層次和培養目標齣發，結閤用人單位的用人需求和教師的教學經驗精心組織編寫的。在體係的設置和內容的選取上，立足於基本知識和基本技能的傳授，以任務為驅動，融工作過程於教學設計中，著眼於風險導嚮審計理念的實際運用，全麵係統地分析、介紹審計的理論、觀點和方法。
　　全書共分為六個學習情境，即審計職業認知、接受業務委托、計劃審計工作、風險評估、風險應對、完成審計工作與撰寫審計報告。每一個學習情境都有工作任務描述和職業能力目標。在每一個學習情境中，注重理論與實踐結閤，注重體現風險導嚮審計理念，注重貼近實務操作。為便於讀者學習和思考，在每篇開頭都設置瞭情境引例，然後圍繞每個情境的工作任務和職業能力目標編寫需要掌握的知識和技能，最後通過典型任務舉例和情境小結鞏固所學的知識和技能。在整個編寫過程中，以《中國注冊會計師執業準則》（2010年修訂版）為基準，以風險導嚮審計為主綫，以審計循環的測試為重點，以審計工作底稿的編製為核心，始終貫徹“以生為本”的教學理念，體現工學結閤的教學思想，強調“教、學、做”三者的統一，突齣學生的教學參與性和師生的教學相長性。在編寫體例上，本書設有工作任務與學習子情境、職業能力目標、情境引例、知識準備、動腦筋、職業判斷與業務操作、實務模闆、典型任務舉例、小知識、相關閱讀、學習情境小結等模塊，以豐富教學形式，增強教學效果，拓寬學生視野，提升職業素質。與審計理論相比，本書更具可操作性，書中的很多實務模闆可作為學生今後從事審計工作的基礎。
　　本書由江蘇經貿職業技術學院會計學院院長王生根副教授擔任主編並負責總體組織策劃，江蘇經貿職業技術學院黃莉娟老師擔任副主編，協助主編工作。江蘇經貿職業技術學院陸曉虎、硃慶仙、廖艷琳及江蘇財經職業技術學院顔永廷、淄博職業學院張英、天津職業大學郭書維老師編寫瞭相應章節。最後由王生根對本書進行總纂定稿。在寫作過程中，本書得到瞭江蘇經貿職業技術學院、江蘇興光會計9幣事務所和江蘇財經職業技術學院的大力支持和幫助。值本書齣版之際，對他們的關心、支持和幫助錶示誠摯的感謝！
　　本書可作為高職高專審計實務、會計和會計與審計等專業審計課程的教材，也可供會計師事務所的從業人員作為崗前培訓教材，還可以作為參加注冊會計師考試的輔助教材。
　　由於編者的知識水平和能力有限，不當或疏漏之處在所難免，懇請專傢學者、教學單位和廣大讀者批評指正。

深入洞察：現代企業經營與風險管理的基石 本書旨在為廣大讀者提供一個全麵、深入且極具實戰價值的視角，剖析現代企業在瞬息萬變的商業環境中如何有效運營、駕馭風險並實現可持續發展。我們關注的焦點並非傳統意義上的會計記錄或報告編製，而是橫跨戰略規劃、內部控製設計、運營效率優化以及數字化轉型等多個維度，為企業管理者、決策者及有誌於提升治理水平的專業人士提供一套係統的思維框架與操作指南。 第一部分：重塑企業運營的戰略藍圖 本部分將首先聚焦於企業在當前復雜市場格局下的生存之道。我們認為，有效的運營管理是企業成功的核心驅動力。 戰略與目標設定： 探討如何將宏大的願景轉化為可執行、可衡量的短期和長期戰略目標。書中詳細分析瞭各種戰略製定工具的應用場景，例如價值鏈分析、波特五力模型在當前全球化背景下的局限性與適用性，並引入瞭更側重於敏捷性與適應性的戰略規劃方法。重點闡述瞭“目的驅動型（Purpose-driven）”戰略的構建，強調企業核心價值與其日常運營活動之間的內在一緻性。 業務流程的解構與優化： 流程是企業的血脈。我們摒棄瞭對僵化流程的盲目推崇，轉而強調流程的“韌性”與“效率”的平衡。通過案例分析，展示瞭如何利用精益管理（Lean）的原則識彆和消除流程中的非增值活動，如何運用六西格瑪（Six Sigma）工具量化流程缺陷，並引入業務流程再造（BPR）的現代版本——流程創新（Process Innovation）的實施步驟，尤其關注跨部門流程協作中的信息孤島問題。 組織結構與人纔資本： 現代組織不再是嚴格的金字塔結構。本章深入探討瞭適應快速變化環境所需的扁平化、網絡化組織設計。討論瞭人力資源管理如何從行政支持職能轉變為戰略夥伴角色，如何構建有效的績效管理體係，確保個人目標與組織戰略的緊密掛鈎。特彆關注瞭跨文化團隊的管理挑戰與激勵機製的構建。 第二部分：風險駕馭與內部控製的革新 風險管理已不再是事後補救，而是前瞻性戰略決策的關鍵組成部分。本部分緻力於提供一套與時俱進的風險管理體係構建方法。 全景式風險識彆與評估： 風險的範疇已極大地拓寬。我們詳細剖析瞭傳統財務風險、市場風險之外，新興的科技風險（如AI偏見、數據泄露）、地緣政治風險以及氣候變化風險（ESG風險）對企業價值鏈的潛在衝擊。書中提供瞭多維度風險矩陣的構建方法，強調定性分析與定量模型（如壓力測試、情景分析）的有效結閤。 構建適應性內部控製環境： 內部控製不再是厚重的文檔和繁瑣的審批。本書倡導基於風險的控製設計理念（Risk-based Control Design）。詳細講解瞭控製活動的設計原則，包括預防性控製、偵測性控製和糾正性控製的閤理配置。尤其關注自動化控製的有效性驗證，以及對“虛擬”環境下的控製點進行嵌入式設計。 治理結構與道德風險防範： 強大的公司治理是控製體係的“頂層設計”。本章探討瞭董事會在監督管理層、平衡利益相關者訴求中的作用。引入瞭現代治理框架對“三道防綫”的最新解讀，強調瞭企業文化和道德規範在防範職業舞弊和不當行為中的基礎性作用，並探討瞭“吹哨人”保護機製的有效實施。 第三部分：技術賦能與數據驅動的決策 數字化浪潮正在顛覆一切商業邏輯。本部分著重探討技術如何重塑企業的運營效率、風險監測和決策質量。 企業資源規劃（ERP）係統的深化應用： 探討如何超越ERP係統的基礎數據記錄功能，將其轉化為戰略決策支持工具。重點分析瞭集成供應鏈管理（SCM）、客戶關係管理（CRM）模塊的最佳實踐，以及如何通過數據清洗和標準化，確保信息流的準確性。 新興技術的滲透與影響： 詳細分析瞭大數據分析（Big Data Analytics）、雲計算、物聯網（IoT）在提升運營可見性方麵的潛力。書中不迴避對區塊鏈技術在供應鏈追溯和閤約自動化方麵的應用前景的審慎評估。對於自動化流程（RPA）的應用，提供瞭如何評估其投資迴報率（ROI）並規避流程固化風險的指導。 信息安全與數據治理： 在數據成為核心資産的時代，安全防護至關重要。本章深入探討瞭企業信息資産的分類分級管理體係，從物理安全到網絡安全，再到應用層麵的訪問控製。強調瞭數據治理（Data Governance）的重要性，確保數據質量、閤規性（如數據隱私法規）以及企業對關鍵業務數據的權威性控製。 第四部分：績效衡量與持續改進的閉環 有效的管理離不開科學的衡量體係。本部分聚焦於如何構建一套能夠真正反映企業價值創造過程的績效反饋機製。 超越財務報錶的績效指標體係： 傳統的財務指標往往具有滯後性。本書倡導平衡計分卡（BSC）的深化應用，將其核心轉化為對未來價值驅動因素的實時監控。我們詳細介紹如何設計非財務關鍵績效指標（KPIs），例如客戶滿意度指數（CSI）、員工敬業度得分、流程周期時間（Cycle Time）等，並展示這些指標如何與高層戰略目標實現因果鏈的映射。 運營效率的量化分析： 探討如何運用成本核算模型（如作業成本法ABC）更準確地歸集間接費用，以識彆高成本環節。介紹效率分析的工具，例如關鍵瓶頸識彆、資源利用率分析，並提供將分析結果轉化為可操作改進方案的流程。 持續改進的文化植入： 強調改進是一個永無止境的過程。探討如何建立反饋循環機製，確保發現的問題能夠迅速得到響應和解決。這包括建立有效的知識管理係統，將成功的經驗固化為標準操作程序（SOPs），並鼓勵自下而上的創新提案，將持續改進內化為組織DNA的一部分。 本書以高度實用的視角，係統梳理瞭支撐現代企業穩健運行的復雜邏輯鏈條，旨在提升讀者的綜閤管理能力，使其能夠更自信地應對商業挑戰，驅動價值增長。