审计实务（第三版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

内容简介

　　《审计实务（第三版）》是“十二五”职业教育国家规划教材修订版，同时也是国家职业教育会计专业教学资源库配套教材。
　　《审计实务（第三版）》遵循“工学结合”的教育理念，力求符合教育部提出的“注重基础、突出适用、精选内容、增加弹性”的要求，注重理论与实践结合，注重体现风险导向审计理念，注重贴近实务操作，图表并茂，重审计基础知识和基本技能的传授。全书共分为六个学习情境，包括：审计职业认知、接受业务委托、计划审计工作、风险评估、风险应对、完成审计工作和出具审计报告。《审计实务（第三版）》设有工作任务与学习子情境、职业能力目标、情境引例、知识准备、动脑筋、职业判断与业务操作、实务模板、典型任务举例、小知识、相关阅读、学习情境小结等模块，以丰富教学形式，增强教学效果，拓宽学生视野，提升职业素质。
　　《审计实务（第三版）》可作为普通高等院校(高职高专、应用型本科)、成人高校、民办高校及本科院校举办的职业技术学院会计类专业及其他管理类专业的教材，也可作为社会从业人员的业务参考用书。

内页插图

目录

学习情境1 审计职业认知
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境1．1 审计的起源与发展
学习子情境1．2 审计监督体系与注册会计师管理制度
学习子情境1．3 审计与鉴证
学习子情境1．4 职业道德与法律责任
学习子情境1．5 审计流程
本学习情境小结

学习情境2 接受业务委托，
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境2．1 确定审计的前提条件是否存在
学习子情境2．2 与管理层就审计业务约定条款达成一致意见
本学习情境小结

学习情境3 计划审计工作
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境3．1 初步业务活动
学习子情境3．2 制定总体审计策略
学习子情境3．3 制定具体审计计划
本学习情境小结

学习情境4 风险评估
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境4．1 了解被审计单位及其环境
学习子情境4．2 了解内部控制
学习子情境4．3 识别和评估重大错报风险
本学习情境小结

学习情境5 风险应对
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境5．1 总体应对措施
学习子情境5．2 进一步审计程序
本学习情境小结

学习情境6 完成审计工作与出具审计报告
职业能力目标
工作任务与学习子情境
学习子情境6．1 完成审计工作
学习子情境6．2 出具审计报告
本学习情境小结
参考文献

前言/序言

　　本书是高等职业教育会计专业教学资源库建设项目的一项重要建设改革成果，是会计专业教学资源库建设12门重点建设课程配套规划教材之一。本书是从高职高专的办学层次和培养目标出发，结合用人单位的用人需求和教师的教学经验精心组织编写的。在体系的设置和内容的选取上，立足于基本知识和基本技能的传授，以任务为驱动，融工作过程于教学设计中，着眼于风险导向审计理念的实际运用，全面系统地分析、介绍审计的理论、观点和方法。
　　全书共分为六个学习情境，即审计职业认知、接受业务委托、计划审计工作、风险评估、风险应对、完成审计工作与撰写审计报告。每一个学习情境都有工作任务描述和职业能力目标。在每一个学习情境中，注重理论与实践结合，注重体现风险导向审计理念，注重贴近实务操作。为便于读者学习和思考，在每篇开头都设置了情境引例，然后围绕每个情境的工作任务和职业能力目标编写需要掌握的知识和技能，最后通过典型任务举例和情境小结巩固所学的知识和技能。在整个编写过程中，以《中国注册会计师执业准则》（2010年修订版）为基准，以风险导向审计为主线，以审计循环的测试为重点，以审计工作底稿的编制为核心，始终贯彻“以生为本”的教学理念，体现工学结合的教学思想，强调“教、学、做”三者的统一，突出学生的教学参与性和师生的教学相长性。在编写体例上，本书设有工作任务与学习子情境、职业能力目标、情境引例、知识准备、动脑筋、职业判断与业务操作、实务模板、典型任务举例、小知识、相关阅读、学习情境小结等模块，以丰富教学形式，增强教学效果，拓宽学生视野，提升职业素质。与审计理论相比，本书更具可操作性，书中的很多实务模板可作为学生今后从事审计工作的基础。
　　本书由江苏经贸职业技术学院会计学院院长王生根副教授担任主编并负责总体组织策划，江苏经贸职业技术学院黄莉娟老师担任副主编，协助主编工作。江苏经贸职业技术学院陆晓虎、朱庆仙、廖艳琳及江苏财经职业技术学院颜永廷、淄博职业学院张英、天津职业大学郭书维老师编写了相应章节。最后由王生根对本书进行总纂定稿。在写作过程中，本书得到了江苏经贸职业技术学院、江苏兴光会计9币事务所和江苏财经职业技术学院的大力支持和帮助。值本书出版之际，对他们的关心、支持和帮助表示诚挚的感谢！
　　本书可作为高职高专审计实务、会计和会计与审计等专业审计课程的教材，也可供会计师事务所的从业人员作为岗前培训教材，还可以作为参加注册会计师考试的辅助教材。
　　由于编者的知识水平和能力有限，不当或疏漏之处在所难免，恳请专家学者、教学单位和广大读者批评指正。

深入洞察：现代企业经营与风险管理的基石 本书旨在为广大读者提供一个全面、深入且极具实战价值的视角，剖析现代企业在瞬息万变的商业环境中如何有效运营、驾驭风险并实现可持续发展。我们关注的焦点并非传统意义上的会计记录或报告编制，而是横跨战略规划、内部控制设计、运营效率优化以及数字化转型等多个维度，为企业管理者、决策者及有志于提升治理水平的专业人士提供一套系统的思维框架与操作指南。 第一部分：重塑企业运营的战略蓝图 本部分将首先聚焦于企业在当前复杂市场格局下的生存之道。我们认为，有效的运营管理是企业成功的核心驱动力。 战略与目标设定： 探讨如何将宏大的愿景转化为可执行、可衡量的短期和长期战略目标。书中详细分析了各种战略制定工具的应用场景，例如价值链分析、波特五力模型在当前全球化背景下的局限性与适用性，并引入了更侧重于敏捷性与适应性的战略规划方法。重点阐述了“目的驱动型（Purpose-driven）”战略的构建，强调企业核心价值与其日常运营活动之间的内在一致性。 业务流程的解构与优化： 流程是企业的血脉。我们摒弃了对僵化流程的盲目推崇，转而强调流程的“韧性”与“效率”的平衡。通过案例分析，展示了如何利用精益管理（Lean）的原则识别和消除流程中的非增值活动，如何运用六西格玛（Six Sigma）工具量化流程缺陷，并引入业务流程再造（BPR）的现代版本——流程创新（Process Innovation）的实施步骤，尤其关注跨部门流程协作中的信息孤岛问题。 组织结构与人才资本： 现代组织不再是严格的金字塔结构。本章深入探讨了适应快速变化环境所需的扁平化、网络化组织设计。讨论了人力资源管理如何从行政支持职能转变为战略伙伴角色，如何构建有效的绩效管理体系，确保个人目标与组织战略的紧密挂钩。特别关注了跨文化团队的管理挑战与激励机制的构建。 第二部分：风险驾驭与内部控制的革新 风险管理已不再是事后补救，而是前瞻性战略决策的关键组成部分。本部分致力于提供一套与时俱进的风险管理体系构建方法。 全景式风险识别与评估： 风险的范畴已极大地拓宽。我们详细剖析了传统财务风险、市场风险之外，新兴的科技风险（如AI偏见、数据泄露）、地缘政治风险以及气候变化风险（ESG风险）对企业价值链的潜在冲击。书中提供了多维度风险矩阵的构建方法，强调定性分析与定量模型（如压力测试、情景分析）的有效结合。 构建适应性内部控制环境： 内部控制不再是厚重的文档和繁琐的审批。本书倡导基于风险的控制设计理念（Risk-based Control Design）。详细讲解了控制活动的设计原则，包括预防性控制、侦测性控制和纠正性控制的合理配置。尤其关注自动化控制的有效性验证，以及对“虚拟”环境下的控制点进行嵌入式设计。 治理结构与道德风险防范： 强大的公司治理是控制体系的“顶层设计”。本章探讨了董事会在监督管理层、平衡利益相关者诉求中的作用。引入了现代治理框架对“三道防线”的最新解读，强调了企业文化和道德规范在防范职业舞弊和不当行为中的基础性作用，并探讨了“吹哨人”保护机制的有效实施。 第三部分：技术赋能与数据驱动的决策 数字化浪潮正在颠覆一切商业逻辑。本部分着重探讨技术如何重塑企业的运营效率、风险监测和决策质量。 企业资源规划（ERP）系统的深化应用： 探讨如何超越ERP系统的基础数据记录功能，将其转化为战略决策支持工具。重点分析了集成供应链管理（SCM）、客户关系管理（CRM）模块的最佳实践，以及如何通过数据清洗和标准化，确保信息流的准确性。 新兴技术的渗透与影响： 详细分析了大数据分析（Big Data Analytics）、云计算、物联网（IoT）在提升运营可见性方面的潜力。书中不回避对区块链技术在供应链追溯和合约自动化方面的应用前景的审慎评估。对于自动化流程（RPA）的应用，提供了如何评估其投资回报率（ROI）并规避流程固化风险的指导。 信息安全与数据治理： 在数据成为核心资产的时代，安全防护至关重要。本章深入探讨了企业信息资产的分类分级管理体系，从物理安全到网络安全，再到应用层面的访问控制。强调了数据治理（Data Governance）的重要性，确保数据质量、合规性（如数据隐私法规）以及企业对关键业务数据的权威性控制。 第四部分：绩效衡量与持续改进的闭环 有效的管理离不开科学的衡量体系。本部分聚焦于如何构建一套能够真正反映企业价值创造过程的绩效反馈机制。 超越财务报表的绩效指标体系： 传统的财务指标往往具有滞后性。本书倡导平衡计分卡（BSC）的深化应用，将其核心转化为对未来价值驱动因素的实时监控。我们详细介绍如何设计非财务关键绩效指标（KPIs），例如客户满意度指数（CSI）、员工敬业度得分、流程周期时间（Cycle Time）等，并展示这些指标如何与高层战略目标实现因果链的映射。 运营效率的量化分析： 探讨如何运用成本核算模型（如作业成本法ABC）更准确地归集间接费用，以识别高成本环节。介绍效率分析的工具，例如关键瓶颈识别、资源利用率分析，并提供将分析结果转化为可操作改进方案的流程。 持续改进的文化植入： 强调改进是一个永无止境的过程。探讨如何建立反馈循环机制，确保发现的问题能够迅速得到响应和解决。这包括建立有效的知识管理系统，将成功的经验固化为标准操作程序（SOPs），并鼓励自下而上的创新提案，将持续改进内化为组织DNA的一部分。 本书以高度实用的视角，系统梳理了支撑现代企业稳健运行的复杂逻辑链条，旨在提升读者的综合管理能力，使其能够更自信地应对商业挑战，驱动价值增长。