2017年度注册会计师全国统一考试历年真题360°全解析.税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

编辑推荐

适读人群 ：注册会计师考试人员

　　一，揭秘10大命题规律，使考生迅速抓住备考的重点、难点、着力点。本丛书同时给出了复习备考的好方案，助于考生的整个考试安排有条理、有效率。

　　二，真题“零距离接触”，知己知彼、百战不殆，本丛书提供简捷、直接的复习策略，对历年的真题进行了360度全景展示，对命题思路、复习难点、解题思路，以及新考点趋势，提供深入的解答。

　　三，增值服务，互动咨询。本丛书研究中心，特别为考生呈献：答疑专线、咨询邮箱、网上购书、QQ交流、邮购专线等配套服务，为考生与老师提供交流平台，实现考生与真题解读的完全互动，并且，本丛书从考生实际出发，图书定价十分优惠，减轻备考负担。

内容简介

　　本套注册会计师全国统一考试辅导丛书，面向广大考生，针对考生复习中的迫切环节：读真题、做真题，通过真题吃准考试要求，熟悉出题思路，本研究中心将近五年的考试真题进行全方位解析，使考生能够吃透难点、抓住要点，通过真题战胜新一轮考试。

目录

目 录
2016年度注册会计师全国统一考试《税法》试题与答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算问答题
四、综合题
参考答案及解析
2015年度注册会计师全国统一考试《税法》试题与答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算问答题
四、综合题
参考答案及解析
2014年度注册会计师全国统一考试《税法》试题与答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算分析题
四、综合题
参考答案及解析
2013年度注册会计师全国统一考试《税法》试题与答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算问答题
四、综合题
参考答案及解析
2012年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算分析题
四、综合题
参考答案及解析
2011年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算问答题
四、综合题
参考答案及解析
2010年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算分析题
四、综合题
参考答案及解析
2009年度注册会计师全国统一考试《税法》（新制度）试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、计算题
四、综合题
参考答案及解析
2009年度注册会计师全国统一考试《税法》（旧制度）试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、计算题
五、综合题
参考答案及解析
2008年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、计算题
五、综合题
参考答案及解析
2007年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、计算题
五、综合题
参考答案及解析

精彩书摘

　　《2017年度注册会计师全国统一考试历年真题360°全解析.税法》：
　　（5）可以抵扣的进项税额=1.7+0.34 +25.5+5.1=32.64（万元）
　　销项税额=28 x17% +300 x170／o =55.76（万元）
　　应缴纳的增值税= 55.76—32.64= 23.12（万元）
　　（6）在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款，而对受托方则不再重复补税。故丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。
　　2.（参考答案及解析）
　　（1）不需要缴纳增值税。钟老师以自己的二手车注资，其注资行为视同销售，根据增值税法的相关规定，个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
　　（2）需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税和个人所得税。
　　（3）不需要缴纳营业税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共担风险的行为，不征营业税。
　　（4）需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税。
　　3.（参考答案及解析）
　　财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知中规定了支持住房租赁市场发展的税收政策，即对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
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前言/序言

《税法：原理、政策与实践》 本书特色： 本书深入剖析了现代税法体系的运作原理、核心政策理念以及在实践中的具体应用。它不仅仅是一本法律条文的汇编，更是一次关于税收如何塑造经济、影响社会、以及如何为公民和企业提供合法税务规划指导的全面探索。我们致力于为读者提供一个结构清晰、逻辑严谨、内容详实的税法学习平台，帮助读者理解税法背后的深层逻辑，掌握税法应用的精髓。 内容概要： 第一部分：税法基础理论与宏观视角 税收的本质与职能： 本部分将从经济学和社会学的角度出发，探讨税收的起源、存在的必然性及其在国家治理中的多重职能。我们将分析税收如何作为财政收入的主要来源，支持公共服务和基础设施建设；同时，也会深入研究税收在调节经济、促进社会公平、引导产业发展等方面的作用。我们将通过历史案例和理论模型，阐释税收政策如何成为国家宏观调控的重要工具。 税收原则与公平理论： 税收的公平性是其合法性与可持续性的基石。本部分将详细介绍税收公平的两种主要理解方式——垂直公平和水平公平，并探讨不同税收原则（如受益原则、支付能力原则）在税收设计中的应用。我们将分析不同税种（如所得税、消费税、财产税）在实现税收公平方面的优劣势，并对当下关于税收公平的争议进行深入解读。 税收制度的构成要素： 任何税收制度都由一系列基本要素构成。本部分将系统梳理税收制度的核心要素，包括纳税人、征税对象、税目、税率、税收优惠、征收机关和征收方式等。我们将详细解释每个要素的定义、作用及其相互关系，为理解具体的税收法律打下坚实基础。 税收的经济效应分析： 税收的征收和使用对经济活动会产生深远影响。本部分将运用经济学模型，分析税收对供给、需求、消费、投资、储蓄、就业以及经济增长的潜在影响。我们将讨论税收负担的转移和归宿问题，以及如何通过税收政策来最小化其负面经济效应，同时最大化其积极激励作用。 第二部分：主要税种详解与操作实践 所得税体系： 个人所得税： 本部分将详细讲解个人所得税的征税对象（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等），以及相应的计算方法、免税额、专项附加扣除项目、税率结构（超额累进税率）等。我们将深入分析所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨不同国家和地区在个人所得税设计上的差异及其原因。 企业所得税： 本部分将全面梳理企业所得税的征税对象（居民企业、非居民企业），以及收入确认、成本扣除、费用列支、损失处理、税率适用（标准税率、低税率）等关键环节。我们将重点分析税前扣除的各项规定，以及在会计处理与税收处理之间可能存在的差异，并提供常见的税务筹划思路。 流转税体系： 增值税： 作为现代最主要的流转税种，本书将对增值税的原理、计算方法（一般计税法、简易计税法）、适用范围、税率（不同档次）、销项税额与进项税额的抵扣机制进行深度解析。我们将结合实际业务场景，演示增值税的申报与缴纳过程，并分析增值税对商品流通、价格形成和企业经营的影响。 消费税： 本部分将重点介绍消费税的征税对象（如卷烟、白酒、高档消费品、汽车、成品油等）及其特点，以及从价定税、从量定税、复合计税等计税方法。我们将探讨消费税在调节消费结构、抑制过度消费、保障国家财政收入等方面的作用。 财产税体系： 房产税与城镇土地使用税： 本部分将详细介绍我国房产税和城镇土地使用税的征收对象、计税依据、税率、免征规定等。我们将分析这些税种在调节房地产市场、保障城市建设资金方面的作用，并探讨其对房地产持有者和开发商的潜在影响。 车船税： 本部分将简要介绍车船税的征收范围、计税依据和主要税收优惠政策，帮助读者了解此项税收的日常缴纳事宜。 其他重要税种： 资源税： 介绍资源税的征收对象、计征方式及其在促进资源节约、保护环境等方面的政策意图。 环境保护税： 详细解析环境保护税的征收对象、计税依据、税额标准，以及其在推动企业减排治污、实现绿色发展中的核心作用。 关税： 概述关税的种类、税率、征收对象及在国家经济安全、国际贸易中的地位。 第三部分：税收征收管理与法律救济 税收征管体制与职责： 本部分将介绍我国税收征管的法律框架、税务机关的组织架构、主要职责以及税务机关在税款征收、管理、稽查和监督等方面的具体职能。 纳税人权利与义务： 明确纳税人在税收法律关系中的权利（如知情权、咨询权、申辩权、救济权等）和义务（如依法纳税、如实申报、配合检查等），引导纳税人依法行事。 税务稽查与法律责任： 详细阐述税务稽查的程序、方式和范围，以及偷税、漏税、骗税等违法行为的法律后果，包括行政处罚和刑事责任。 税务行政复议与诉讼： 指导读者在遇到税务争议时，如何通过税务行政复议和行政诉讼等法律途径，维护自身合法权益。 第四部分：税收筹划与前沿议题 税收筹划的基本原则与方法： 本部分将介绍税收筹划的合法性、经济性、提前性原则，并讲解合同筹划、交易结构筹划、成本费用筹划、投资收益筹划、风险规避筹划等多种常用筹划方法。本书强调的是在遵守税法的前提下，最大化税收利益。 国际税收与跨国企业税务： 简要介绍国际税收的基本原则，如税收管辖权、避免双重征税协定等，以及跨国企业在应对不同国家税制时的挑战。 税收政策的未来发展趋势： 展望数字经济时代下税收征管的变革，如电子发票、大数据在税收征管中的应用，以及对绿色税制、税收公平等议题的探讨。 目标读者： 本书适合所有对税法感兴趣的读者，包括但不限于： 注册会计师、税务师及相关从业人员： 为其提供系统、深入的税法知识，提升专业能力。 财务、会计专业学生： 作为教材或参考书，帮助其掌握税法核心内容。 企业管理者及法务人员： 帮助其理解税法对企业经营的影响，进行合规管理和税务筹划。 对经济、法律、社会问题感兴趣的公众： 帮助其理解税收在现代社会中的重要作用。 学习价值： 通过阅读本书，读者将能够： 深刻理解税法基本原理： 建立起对税收体系的宏观认知。 准确掌握主要税种规定： 具备独立分析和解决具体税收问题的能力。 提升税务风险意识： 识别潜在的税务风险，并掌握规避方法。 学习合法有效的税务筹划： 在法律框架内优化企业和个人的税负。 了解税收政策的社会经济影响： 从更广阔的视角审视税收的作用。 本书力求理论与实践相结合，案例分析贯穿其中，旨在帮助读者建立扎实的税法基础，培养敏锐的税务洞察力，成为精通税法的专业人士。