2017年度注冊會計師全國統一考試曆年真題360°全解析.稅法 下載 mobi epub pdf 電子書 在線閱讀 2026

編輯推薦

適讀人群 ：注冊會計師考試人員

　　一，揭秘10大命題規律，使考生迅速抓住備考的重點、難點、著力點。本叢書同時給齣瞭復習備考的好方案，助於考生的整個考試安排有條理、有效率。

　　二，真題“零距離接觸”，知己知彼、百戰不殆，本叢書提供簡捷、直接的復習策略，對曆年的真題進行瞭360度全景展示，對命題思路、復習難點、解題思路，以及新考點趨勢，提供深入的解答。

　　三，增值服務，互動谘詢。本叢書研究中心，特彆為考生呈獻：答疑專綫、谘詢郵箱、網上購書、QQ交流、郵購專綫等配套服務，為考生與老師提供交流平颱，實現考生與真題解讀的完全互動，並且，本叢書從考生實際齣發，圖書定價十分優惠，減輕備考負擔。

內容簡介

　　本套注冊會計師全國統一考試輔導叢書，麵嚮廣大考生，針對考生復習中的迫切環節：讀真題、做真題，通過真題吃準考試要求，熟悉齣題思路，本研究中心將近五年的考試真題進行全方位解析，使考生能夠吃透難點、抓住要點，通過真題戰勝新一輪考試。

目錄

目 錄
2016年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題與答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
四、綜閤題
參考答案及解析
2015年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題與答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
四、綜閤題
參考答案及解析
2014年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題與答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算分析題
四、綜閤題
參考答案及解析
2013年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題與答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
四、綜閤題
參考答案及解析
2012年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算分析題
四、綜閤題
參考答案及解析
2011年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
四、綜閤題
參考答案及解析
2010年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算分析題
四、綜閤題
參考答案及解析
2009年度注冊會計師全國統一考試《稅法》（新製度）試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算題
四、綜閤題
參考答案及解析
2009年度注冊會計師全國統一考試《稅法》（舊製度）試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題
四、計算題
五、綜閤題
參考答案及解析
2008年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題
四、計算題
五、綜閤題
參考答案及解析
2007年度注冊會計師全國統一考試《稅法》試題及答案解析
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、判斷題
四、計算題
五、綜閤題
參考答案及解析

精彩書摘

　　《2017年度注冊會計師全國統一考試曆年真題360°全解析.稅法》：
　　（5）可以抵扣的進項稅額=1.7+0.34 +25.5+5.1=32.64（萬元）
　　銷項稅額=28 x17% +300 x170／o =55.76（萬元）
　　應繳納的增值稅= 55.76—32.64= 23.12（萬元）
　　（6）在對委托方進行稅務檢查中，如果發現其委托加工的應稅消費品受托方沒有代收代繳稅款，委托方要補繳稅款，處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款，而對受托方則不再重復補稅。故丙企業未代收代繳消費稅，主管稅務機關應處以丙企業應代收代繳的消費稅50%以上3倍以下的罰款。
　　2.（參考答案及解析）
　　（1）不需要繳納增值稅。鍾老師以自己的二手車注資，其注資行為視同銷售，根據增值稅法的相關規定，個人銷售自己使用過的物品，免徵增值稅。
　　（2）需要繳納營業稅、城建稅、教育費附加、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅和個人所得稅。
　　（3）不需要繳納營業稅。以不動産投資入股，參與接受投資方利潤分配，共擔風險的行為，不徵營業稅。
　　（4）需要繳納營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅和個人所得稅。
　　3.（參考答案及解析）
　　財政部、國傢稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知中規定瞭支持住房租賃市場發展的稅收政策，即對個人齣租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅；對個人齣租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半徵收營業稅，按4%的稅率徵收房産稅，免徵城鎮土地使用稅。
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前言/序言

《稅法：原理、政策與實踐》 本書特色： 本書深入剖析瞭現代稅法體係的運作原理、核心政策理念以及在實踐中的具體應用。它不僅僅是一本法律條文的匯編，更是一次關於稅收如何塑造經濟、影響社會、以及如何為公民和企業提供閤法稅務規劃指導的全麵探索。我們緻力於為讀者提供一個結構清晰、邏輯嚴謹、內容詳實的稅法學習平颱，幫助讀者理解稅法背後的深層邏輯，掌握稅法應用的精髓。 內容概要： 第一部分：稅法基礎理論與宏觀視角 稅收的本質與職能： 本部分將從經濟學和社會學的角度齣發，探討稅收的起源、存在的必然性及其在國傢治理中的多重職能。我們將分析稅收如何作為財政收入的主要來源，支持公共服務和基礎設施建設；同時，也會深入研究稅收在調節經濟、促進社會公平、引導産業發展等方麵的作用。我們將通過曆史案例和理論模型，闡釋稅收政策如何成為國傢宏觀調控的重要工具。 稅收原則與公平理論： 稅收的公平性是其閤法性與可持續性的基石。本部分將詳細介紹稅收公平的兩種主要理解方式——垂直公平和水平公平，並探討不同稅收原則（如受益原則、支付能力原則）在稅收設計中的應用。我們將分析不同稅種（如所得稅、消費稅、財産稅）在實現稅收公平方麵的優劣勢，並對當下關於稅收公平的爭議進行深入解讀。 稅收製度的構成要素： 任何稅收製度都由一係列基本要素構成。本部分將係統梳理稅收製度的核心要素，包括納稅人、徵稅對象、稅目、稅率、稅收優惠、徵收機關和徵收方式等。我們將詳細解釋每個要素的定義、作用及其相互關係，為理解具體的稅收法律打下堅實基礎。 稅收的經濟效應分析： 稅收的徵收和使用對經濟活動會産生深遠影響。本部分將運用經濟學模型，分析稅收對供給、需求、消費、投資、儲蓄、就業以及經濟增長的潛在影響。我們將討論稅收負擔的轉移和歸宿問題，以及如何通過稅收政策來最小化其負麵經濟效應，同時最大化其積極激勵作用。 第二部分：主要稅種詳解與操作實踐 所得稅體係： 個人所得稅： 本部分將詳細講解個人所得稅的徵稅對象（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得等），以及相應的計算方法、免稅額、專項附加扣除項目、稅率結構（超額纍進稅率）等。我們將深入分析所得稅在調節收入分配、促進社會公平方麵的作用，並探討不同國傢和地區在個人所得稅設計上的差異及其原因。 企業所得稅： 本部分將全麵梳理企業所得稅的徵稅對象（居民企業、非居民企業），以及收入確認、成本扣除、費用列支、損失處理、稅率適用（標準稅率、低稅率）等關鍵環節。我們將重點分析稅前扣除的各項規定，以及在會計處理與稅收處理之間可能存在的差異，並提供常見的稅務籌劃思路。 流轉稅體係： 增值稅： 作為現代最主要的流轉稅種，本書將對增值稅的原理、計算方法（一般計稅法、簡易計稅法）、適用範圍、稅率（不同檔次）、銷項稅額與進項稅額的抵扣機製進行深度解析。我們將結閤實際業務場景，演示增值稅的申報與繳納過程，並分析增值稅對商品流通、價格形成和企業經營的影響。 消費稅： 本部分將重點介紹消費稅的徵稅對象（如捲煙、白酒、高檔消費品、汽車、成品油等）及其特點，以及從價定稅、從量定稅、復閤計稅等計稅方法。我們將探討消費稅在調節消費結構、抑製過度消費、保障國傢財政收入等方麵的作用。 財産稅體係： 房産稅與城鎮土地使用稅： 本部分將詳細介紹我國房産稅和城鎮土地使用稅的徵收對象、計稅依據、稅率、免徵規定等。我們將分析這些稅種在調節房地産市場、保障城市建設資金方麵的作用，並探討其對房地産持有者和開發商的潛在影響。 車船稅： 本部分將簡要介紹車船稅的徵收範圍、計稅依據和主要稅收優惠政策，幫助讀者瞭解此項稅收的日常繳納事宜。 其他重要稅種： 資源稅： 介紹資源稅的徵收對象、計徵方式及其在促進資源節約、保護環境等方麵的政策意圖。 環境保護稅： 詳細解析環境保護稅的徵收對象、計稅依據、稅額標準，以及其在推動企業減排治汙、實現綠色發展中的核心作用。 關稅： 概述關稅的種類、稅率、徵收對象及在國傢經濟安全、國際貿易中的地位。 第三部分：稅收徵收管理與法律救濟 稅收徵管體製與職責： 本部分將介紹我國稅收徵管的法律框架、稅務機關的組織架構、主要職責以及稅務機關在稅款徵收、管理、稽查和監督等方麵的具體職能。 納稅人權利與義務： 明確納稅人在稅收法律關係中的權利（如知情權、谘詢權、申辯權、救濟權等）和義務（如依法納稅、如實申報、配閤檢查等），引導納稅人依法行事。 稅務稽查與法律責任： 詳細闡述稅務稽查的程序、方式和範圍，以及偷稅、漏稅、騙稅等違法行為的法律後果，包括行政處罰和刑事責任。 稅務行政復議與訴訟： 指導讀者在遇到稅務爭議時，如何通過稅務行政復議和行政訴訟等法律途徑，維護自身閤法權益。 第四部分：稅收籌劃與前沿議題 稅收籌劃的基本原則與方法： 本部分將介紹稅收籌劃的閤法性、經濟性、提前性原則，並講解閤同籌劃、交易結構籌劃、成本費用籌劃、投資收益籌劃、風險規避籌劃等多種常用籌劃方法。本書強調的是在遵守稅法的前提下，最大化稅收利益。 國際稅收與跨國企業稅務： 簡要介紹國際稅收的基本原則，如稅收管轄權、避免雙重徵稅協定等，以及跨國企業在應對不同國傢稅製時的挑戰。 稅收政策的未來發展趨勢： 展望數字經濟時代下稅收徵管的變革，如電子發票、大數據在稅收徵管中的應用，以及對綠色稅製、稅收公平等議題的探討。 目標讀者： 本書適閤所有對稅法感興趣的讀者，包括但不限於： 注冊會計師、稅務師及相關從業人員： 為其提供係統、深入的稅法知識，提升專業能力。 財務、會計專業學生： 作為教材或參考書，幫助其掌握稅法核心內容。 企業管理者及法務人員： 幫助其理解稅法對企業經營的影響，進行閤規管理和稅務籌劃。 對經濟、法律、社會問題感興趣的公眾： 幫助其理解稅收在現代社會中的重要作用。 學習價值： 通過閱讀本書，讀者將能夠： 深刻理解稅法基本原理： 建立起對稅收體係的宏觀認知。 準確掌握主要稅種規定： 具備獨立分析和解決具體稅收問題的能力。 提升稅務風險意識： 識彆潛在的稅務風險，並掌握規避方法。 學習閤法有效的稅務籌劃： 在法律框架內優化企業和個人的稅負。 瞭解稅收政策的社會經濟影響： 從更廣闊的視角審視稅收的作用。 本書力求理論與實踐相結閤，案例分析貫穿其中，旨在幫助讀者建立紮實的稅法基礎，培養敏銳的稅務洞察力，成為精通稅法的專業人士。