具体描述
内容简介
《审计职前教育丛书：助理人员审计程序的应用与审计工作底稿编制实务（套装上下册）》深入浅出地对会计师事务所的审计程序和审计工作底稿的编制实务进行了阐述，并通过文字与表格的方式，将观察、监盘、函证、分析等审计程序的实务操作进行了系统的讲解，并通过模拟编制审计工作底稿的方式指引读者理解与领会审计计划、审计实施、审计复核等工作的实务要点。《审计职前教育丛书：助理人员审计程序的应用与审计工作底稿编制实务（套装上下册）》力求基础与务实，并成为审计实施的行动指南，有助于初入行者快速提高其审计能力。
作者简介
夏灿华，莱优教育创始人，国内职前教育的先行者。民建会员，中国人民大学EMBA，JM。注册会计师、注册税务师、土地估价师、注册资产评估师。在会计师事务所、信托公司、创投公司、担保投资集团担任多年的总审计师、风控总监、副总经理、总经理等职务。其处女作——《小额贷款公司风险管理与业务操作实务》实现五次印刷，累计发行五万册，曾为国内该细分领域*畅销的书籍。自2010年开始，在国内做了上百次风险管理的公开课，给数百家会计师事务所、金融机构、小额贷款公司、股权投资机构做了风控内训和管理咨询，培训的学员超过三万人。皮军华，莱优审计职前研究院院长，审计职前教育首席培训师。毕业于南开大学。注册会计师、注册资产评估师、国际注册内部审计师。皮军华先生在上市公司担任多年的审计部经理、审计总监等职务，随后在一流会计师事务所工作十余年，评估与审计的项目达数百个，在信贷项目评审、IPO项目尽职调查等方面具有丰富经验。
内页插图
目录
上册第一部分 实质性测试审计实务——资产类
货币资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
应收票据
应收账款
预付账款
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
下册
第二部分 实质性测试审计实务——负债类
第三部分 实质性测试审计实务——权益类
第四部分 实质性测试审计实务——损益类
第五部分 底稿编制相关事项说明
后记
前言/序言
记得1999年，我刚了解到“注册会计师”这个职业时，就因它被誉为“经济警察”“国民经济中的看门狗”而觉得其非常之神圣和伟大。时至今日，距离我通过注册会计师考试已有16年之久，距离我的著作——《小额贷款公司风险管理与业务操作实务》面世亦有6年。进入新世纪以来的这16年里，国际经济领域出现重大风险暴露的个案比比皆是。例如美国世通公司财务造假案、五大会计师事务所变成了四大、法国兴业银行暴露出严重的操作风险、美国次贷危机中大量的商业银行与投行大鳄破产倒闭、等等。国内近几年也暴露出了一些风险案例。比如在信贷领域，部分融资性担保公司、小额贷款公司不良资产增长迅猛；部分金融机构的贷款不良率也较前期出现了增长态势。而在股权投资领域，大量获得天使投资、A轮融资的公司过一段时间后就风光不再，部分公司甚至无法持续经营。上述案例的出现，无不给相关投资人或债权人带来了巨大损失。
无知者无畏与无知者大畏！在经济繁荣与流动性充沛的时期，风险管理在企业经营主体和投融资机构中，总显得徽不足道甚至颇感多余。无论是放贷人还是投资者，抑或是企业主都认为应该放大投融资，甚至加上杠杆，以扩大生产、服务与投资规模，从而使自己获取更大的收益。而当经济处于调整期时，大家就开始谈论风险和重视风险管理了。不过这时期的风险管理，往往都倾向于采取回避风险与压缩业务的方式。比如，大量的小额贷款公司不敢做市场业务，只敢将贷款发放给那些知根知底的熟人企业；即使是银行，也习惯对中小微企业惜贷、压贷甚至抽贷，其大量的信贷额度也会贷给风险较小的国有企业、上市公司、当地耳熟能详的大企业、能提供实物抵押者等；大量VC（风险投资）/PE（私募股权投资）机构随着经济进入调整期，也会偃旗息鼓，从而使得相应的股权投资业务很快放缓下来。这与当前民营投资增幅大幅下滑，居民住房按揭贷款猛增，而中小微企业融资更难的现象不谋而合。
无论是会计师事务所还是金融机构，在制定审计或金融风险管理政策时，往往基于一个这样的假设：“具体执行操作和发布决策指令的职员，其相关技能是熟练的，且具有良好的职业操守。”认为风险管理主要是对审计与投融资客户的风险进行管理，并在该假设基础上制定出系列风险管理制度和办法，却忽略了对本机构相关职员的风险进行管理。其实，大量的金融灾难性事件或者审计失败案例都说明了，导致机构出现重大风险暴露的往往是其本身职员的不当行为而导致。汉斯·乌里希·德瑞克在其所著的《金融服务运营风险管理手册》中对1991年以来的八大灾难性事件分析指出：几乎所有的灾难性事件都与金融机构相关员工的操作风险或道德风险有关，而该等员工不仅包括基层的交易员和其他一般员工，还包括首席执行官、首席财务官等高管人员。
自2010年开始，我在国内多个城市讲了上百次风险管理的公开课，也给数百家会计师事务所、金融机构、小额贷款公司、股权投资公司做了风控内训和管理咨询，培训学员超过3万人。我和学员在剖析这些机构提供的风险项目时，无不验证了汉斯·乌里希·德瑞克的上述说法。“无论发现还是没有发现，项目的风险都在那里；无论发现了风险还是没有发现风险，项目反正都已经做了。”这种缺乏技能而进行项目操作所导致的操作风险，并非是审计、信贷或股权投资项目本身的风险源、风险事件与相关行为叠加而形成，而是会计师事务所、投融资机构职员由于岗位技能生疏而没有识别出项目的重大风险所导致。
6年前，我在我的著作——《小额贷款公司风险管理与业务操作实务》中提到：小额贷款公司出现严重的信用风险或合规风险暴露，将会导致其蒙受巨大损失，甚至会导致其无法持续经营，而员工的操作风险与道德风险是小额贷款公司出现信用风险与合规风险的主要原因（“人的风险”是内因）。现在我仍持这个观点，如果相关金融机构和会计师事务所不将员工的技能培训放到一个更加重要的地位，则这些机构出现风险暴露的案例只会越来越多。同样，如果一个从事审计、信贷或者股权投资的青年不提高自己的审计技能或者金融风险管理能力，则其在工作当中将会很难识别出项目的重要风险与关键风险。
随着经济的持续发展，注册会计师的职业发展空间越来越广阔。我身边很多朋友成为会计师事务所的合伙人，还有很多进入了银行、证券、信托、投资基金等金融机构，他们自身具有的以审计经验为基础的风险管理能力和投融资财务调查技能在所在的机构发挥着越来越重要的作用。每次去大学校园打羽毛球，路过梯形教室的时候，我总会看到很多的青年学生在复习注册会计师考试。但通过注册会计师考试了，并不意味着就可以马上行之有效地开展审计工作，也并不意味着就马上具备了有效甑别各种虚增资产、隐形债务、虚假收入等财务舞弊与欺诈的能力。回想我当年考过注册会计师后，满腔热忱地去会计师事务所工作时，对项目审计竟然一筹莫展，对领导要求我收集客户资料显得非常机械。我知道领导要我收集哪些资料，但我却不理解领导要这些资料具体要实现怎样的审计目标，所以很长一段时间我都无法进入高效率的工作状态。不过还好，时间最终帮我解决了这个问题。
用户评价
近期，我沉浸在一本（书中内容并未包含在您提供的名称内，这是一本关于风险管理理论的书籍）关于风险管理的著作中，这本书的深度和广度让我受益匪浅。在我看来，风险管理不再仅仅是规避“坏事”那么简单，而是一种主动的、系统性的策略，旨在识别、评估、应对和监控所有可能影响组织目标的潜在不确定性。书中对风险的分类非常细致，从市场风险、信用风险、操作风险到战略风险，几乎涵盖了企业运营的各个方面。作者并没有仅仅停留在理论模型的介绍，而是通过大量真实案例，比如金融危机中的银行倒闭、供应链中断对制造业的影响等，生动地展示了风险失控的严重后果，以及有效的风险管理体系如何成为企业的“防火墙”。我特别欣赏书中关于“风险偏好”和“风险容忍度”的讨论，它帮助我理解了风险管理并非要求“零风险”，而是在设定可接受的风险水平前提下，做出最优的决策。书中还详细阐述了风险识别的常用方法，如头脑风暴法、德尔菲法、SWIS分析等，并提供了如何构建有效的风险登记册的指导。对于风险应对策略，从规避、转移、减轻到接受，书中都给出了详细的策略组合和实施建议。这本书让我意识到，风险管理是一个动态的过程，需要持续的监控和调整，才能真正发挥其价值。
评分我最近在读一本（请注意，书中内容并未包含在您提供的名称内，这是一本专注于财务报表分析的专业书籍）关于财务报表分析的书，真的是打开了我对数字背后故事的理解。我之前看财务报表，总是一堆数字，很难抓住重点。但这本书，通过各种各样的分析工具和案例，让我学会了如何“读懂”这些数字。它不仅仅是教你计算比率，更重要的是教你如何解读这些比率背后的含义。比如，在分析“盈利能力”时，书中详细讲解了毛利率、净利率、ROA、ROE等等，并且通过比较行业平均水平和历史数据，来判断一家公司的真实盈利水平。我印象最深刻的是，书中有一个案例，分析了一家科技公司的利润率逐年下降的原因，通过深入分析成本结构和销售策略，最终揭示了市场竞争加剧和产品创新不足是主要因素。另外，关于“现金流分析”，这本书也给了我很多启发。我之前总觉得利润高就一定好，但这本书让我明白，没有健康的现金流，利润再高也只是空中楼阁。它教会我如何识别“经营性现金流”是否充实，如何判断“投资性现金流”的合理性，以及“筹资性现金流”的风险。总而言之，这本书就像一位经验丰富的分析师，手把手地教我如何从财务报表中挖掘有价值的信息，让我能够更准确地评估企业的财务状况和经营成果。
评分我最近翻阅的一本（请注意，该书中内容并未包含在您提供的名称内，这是一本关于审计质量控制的专业读物）让我对审计行业的规范化运作有了全新的认识。我之前总是认为，只要按部就班地执行审计程序，审计质量自然就有了保障。但这本书让我明白，审计质量是一个多维度、系统性的工程，需要从多个层面去关注和控制。书中对“审计质量控制”的论述非常深入，它不仅仅是简单地提及“保持独立性”和“遵守职业道德”，而是详细探讨了事务所内部的质量控制体系，包括人员的聘用和培训、业务的承接和续签、审计项目的复核机制、以及对工作底稿的独立审阅等。我印象最深刻的是，书中对于“审计风险”的论述，它清晰地界定了固有风险、控制风险和检查风险，并详细讲解了如何通过有效的审计程序来降低检查风险。书中还提供了很多关于如何识别和应对“审计证据不足”的案例，以及在面对“舞弊迹象”时，审计师应该如何做出专业判断和应对。另外，关于“审计报告的质量”，这本书也给予了大量的指导，包括如何准确、清晰地表述审计意见，如何避免歧义，以及如何与客户就审计发现进行有效的沟通。读完这本书，我感觉我对审计质量有了更全面的理解，也更加认识到，在每一次审计工作中，都需要时刻将质量放在首位。
评分这本书（我指的是一本近期阅读的，但书中内容并未包含在您提供的名称内的，关于公司治理的著作）对于我理解现代企业管理和内部控制体系的构建，起到了非常关键的作用。我原以为公司治理只是一个高层管理者的事情，但这本书深入浅出地剖析了治理结构对企业整体运营效率和风险管理的影响。书中用了大量的篇幅去讨论董事会的构成、独立董事的作用、以及薪酬委员会的决策机制。我尤其被其中关于“信息不对称”和“代理问题”的讨论所吸引，作者通过生动的案例，阐述了这些问题是如何导致企业资源被滥用，以及最终损害股东利益的。书中的一个章节详细介绍了不同国家和地区在公司治理方面的最佳实践，比如，它对比了英美法系和大陆法系在公司治理上的差异，并分析了各自的优势和劣势。我还学到了很多关于“内部人控制”和“股权分散”的风险，以及如何通过有效的公司治理机制来规避这些风险。这本书并没有停留在理论层面，而是提供了很多关于制定公司章程、完善信息披露制度、以及建立有效的问责机制的建议。读完这本书，我感觉我对如何评估一家公司的稳健性和可持续性有了更深刻的认识，也对作为一名员工，如何理解和支持公司的治理决策有了更清晰的视角。
评分一直以来，在审计助理这个岗位上摸爬滚打，总觉得理论知识和实际操作之间存在着一道难以逾越的鸿沟。读了这本书（我这里指的是一本我最近刚开始翻阅的，但书中内容并未包含在您提供的名称内的审计相关书籍），感觉像是找到了连接这道鸿沟的那座桥梁。这本书的作者非常注重实践，将抽象的审计理论拆解成了一步步可操作的流程。我尤其喜欢书中关于“穿行测试”和“实质性测试”的详细讲解。比如，在讲解“穿行测试”时，它不仅仅是停留在概念层面，而是通过非常具体的案例，比如一家零售企业的销售流程，一步步演示了如何选取样本、如何执行测试、以及在测试过程中可能遇到的问题和应对方法。让我印象深刻的是，书中提供了一些常用的“检查表”和“流程图”，这些工具非常有条理，能够帮助初学者快速理解复杂的业务流程，并知道该从何处入手进行审计。我之前在做库存审计时，总是对如何确定抽样基数感到困惑，这本书提供了几种不同的抽样方法，并结合实际情况分析了各自的优缺点，还给出了实际操作的建议，比如如何利用信息系统的数据进行辅助抽样。总的来说，这本书给我的感觉是，它真正理解了审计助理在实际工作中会遇到的困难，并给出了切实可行的解决方案，而不是空泛的理论说教。
评分滴答，滴答，下雨了。春雨，她润物细无声。看，桃花，红的像火，粉的像霞。梨花洁白如雪，缤纷素雅。田野里，麦苗儿挺直腰杆，齐齐刷刷，一节一节的拔高，雄姿英发。金黄的油菜花，颤动着丰润的花瓣，精神抖擞。笑语盈盈。阵阵微风，推着细雨。似一浪一浪的雾气蒸腾，飘飘渺渺，空气中全是香甜的气味。池塘里，青蛙在水里快乐的歌唱，呼朋引伴，歌声引得岸边的垂柳翩翩起舞。操场上，孩子们欢快地追逐着，跑着，唱着，闹着。欢歌笑语，和着细雨，奏响了一首美丽动听的春的交响曲。
评分好好学习，天天向上
评分考试所用，口感不错，提升速效
评分不错 很好
评分好
评分哈哈哈哈哈哈
评分考试所用，口感不错，提升速效
评分好好好好好好好好好好好好！
评分考试所用，口感不错，提升速效
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