2015年稅務師職業資格考試應試指導及機考題庫·稅法(I) 下載 mobi epub pdf 電子書 在線閱讀 2026

編輯推薦

　　本叢書為2015年注冊稅務師職業資格考試配套輔導用書，與教材章節完全同步。針對每章的重點、難點內容進行詳細剖析，並將易混淆的內容進行對比分析，便於理解記憶；每章均附有與考試題目難度相似的練習題，全麵檢測學習效果，輕鬆備考。

內容簡介

　　本科目為注冊稅務師考試用書《稅法I》 ,書中全麵講解稅法相關知識點，以新思路迎戰莫測考題，以低學習難度挑戰高通過率。東奧經典全麵的輔導書，地毯式掃描大綱和教材重難點，並指引考生進行全真模擬練習。

作者簡介

　　北京注冊稅務師考試輔導教研組成員，多年來一直緻力於注冊稅務師考試考前輔導工作，具有豐富的教學經驗，深受學員好評。

目錄

第一部分 命題規律總結及趨勢預測
第二部分 同步輔導及強化訓練
第三部分 跨章節綜閤題演練
第四部分 全真模擬測試題及參考答案

前言/序言

《中國稅法：理論、實踐與案例分析》 內容簡介 本書旨在為讀者提供一個全麵、深入理解中國稅法體係的視角。我們從稅法的基本理論齣發，詳細闡述瞭稅收的本質、功能、原則以及稅收製度的演變，為讀者打下堅實的理論基礎。在此基礎上，本書聚焦於中國當前最重要的稅種，進行詳盡的講解和分析。 第一部分：稅法理論基礎 稅收的本質與功能： 本部分將深入探討稅收作為國傢財政收入最主要來源的經濟本質，以及其在資源配置、收入分配、經濟調控等方麵的關鍵社會功能。我們將分析不同經濟學派對稅收理論的解讀，並結閤中國國情，闡述稅收製度的設計理念。 稅收原則： 讀者將瞭解稅收製度設計中所遵循的基本原則，如公平原則（橫嚮公平與縱嚮公平）、效率原則、普遍性原則、穩定性原則以及稅收法定原則等。我們將分析這些原則在中國稅收實踐中的體現與權衡。 稅收製度的演進： 迴顧中國稅收製度自改革開放以來的發展曆程，分析不同時期稅製改革的背景、目標與影響，以及如何逐步建立起現代化的稅收體係。 第二部分：中國主要稅種詳解 本書將逐一深入剖析中國目前開徵的各項主要稅種，每個稅種的講解都力求做到結構清晰、內容詳實、邏輯嚴謹。 1. 增值稅（Value-Added Tax, VAT）： 基本概念與徵稅對象： 詳細解釋增值稅作為流轉稅的核心理念，即對商品生産、流通、服務提供過程中實現的增值額徵稅。明確增值稅的徵稅範圍，包括貨物銷售、加工修理修配勞務、服務、無形資産、不動産等。 納稅人與計稅依據： 明確增值稅納稅人的認定標準，包括一般納稅人和小規模納稅人。深入講解計稅依據的確定方法，如銷售額、含稅銷售額的摺算等。 稅率製度： 詳細闡述中國增值稅稅率的構成，包括基本稅率、低稅率以及零稅率的適用範圍和政策。分析不同稅率對不同行業、不同交易的影響。 扣除機製： 重點分析增值稅進項稅額的抵扣規則，包括符閤條件的進項稅額、不允許抵扣的進項稅額、以及期末留抵稅額的處理。深入講解營改增（營業稅改增值稅）政策對服務業的影響及相關抵扣規定。 應納稅額計算： 提供清晰的公式和計算流程，指導讀者如何計算不同類型納稅人的應納增值稅額。 特殊規定： 講解混閤銷售、兼營不同稅率項目的處理，以及進口環節增值稅的徵收。 2. 消費稅（Consumption Tax）： 基本概念與政策目的： 解釋消費稅作為選擇性價內稅的特點，以及其在調節消費結構、限製特定消費、增加財政收入等方麵的政策功能。 徵稅範圍與徵收環節： 詳細列舉和分析消費稅的徵稅品目，並明確各項稅品適用的徵稅環節（如生産、委托加工、進口、零售）。 計稅依據與稅率： 講解消費稅的兩種計稅方法（從價定率、從量定額）及其結閤使用的情況。詳細介紹各消費稅品目的稅率或單位稅額。 應納稅額計算： 提供不同計稅方法的應納稅額計算公式，並輔以實例進行說明。 特殊情況處理： 如進口環節消費稅的徵收，以及用於生産應稅消費品原料的消費稅退稅政策。 3. 企業所得稅（Corporate Income Tax, CIT）： 基本概念與納稅人： 明確企業所得稅的納稅人範圍，包括在中國境內設立的企業以及在中國境外設立但管理機構設在中國境內的企業。 所得來源與應稅所得額計算： 詳細闡述企業所得的來源，包括生産經營所得、投資收益、轉讓財産所得、股息紅利所得、租金收入、特許權使用費所得等。重點講解應稅所得額的計算方法，即收入總額減去不徵稅收入、免稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損。 收入總額的確認： 詳細解釋各項收入的確認原則，包括銷售收入、勞務收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、財産轉讓收入等的確認時點和金額。 準予扣除項目： 詳細列舉和分析企業所得稅稅前準予扣除的項目，包括成本、費用、稅金、損失、職工薪酬、財務費用、營業外支齣等。分析各項扣除的會計處理與稅法規定的差異。 研發費用加計扣除： 重點闡述研發費用的稅收優惠政策，包括加計扣除的比例、適用範圍和申報要求。 資産損失的扣除： 講解固定資産、無形資産、長期資産等各項資産損失在稅前扣除的條件、標準和審批程序。 稅收優惠： 詳盡介紹企業所得稅各項稅收優惠政策，包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、固定資産加速摺舊、技術轉讓所得稅收優惠、創業投資企業稅收優惠等。分析享受優惠的條件、申請流程和注意事項。 虧損彌補： 講解企業年度虧損的彌補方法，即嚮前或嚮後結轉彌補的規定，以及彌補期限。 應納稅額計算： 提供企業所得稅的計算公式，並結閤實例說明。 特彆納稅調整： 介紹與關聯企業之間的交易定價、轉讓定價、受托研發等相關的特彆納稅調整規則，以及反避稅措施。 4. 個人所得稅（Individual Income Tax, IIT）： 基本概念與納稅人： 明確個人所得稅的納稅人，包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內沒有住所但居住時間達到一定標準的個人，還有在中國境內取得所得的非居民個人。 所得項目與分類： 詳細列舉和分析個人所得稅的各項所得項目，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得。 計稅方法與稅率： 區分不同所得項目的計稅方法（如全額徵收、減除費用後徵收、差額徵收、20%比例稅率、超額纍進稅率等）。詳細介紹工資、薪金所得適用的七級超額纍進稅率錶。 各項扣除： 重點講解個人所得稅的各項扣除，包括基本減除費用（起徵點）、專項扣除（三險一金）、專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人）、以及符閤條件的公益慈善事業捐贈等。 應納稅額計算： 提供不同所得項目的應納稅額計算公式，並結閤實際情況進行詳細闡述。 稅收優惠： 介紹符閤條件的引進人纔的工資、薪金所得，以及符閤條件的股權激勵所得等稅收優惠政策。 綜閤與分類相結閤的徵稅製度： 闡述中國個人所得稅改革後，將部分所得項目進行綜閤計徵的意義和操作方法。 5. 其他重要稅種簡介： 城市維護建設稅（Urban Maintenance and Construction Tax）： 簡述其徵稅對象、稅率、以及與增值稅、消費稅納稅義務發生地和稅額的關聯性。 教育費附加（Education Surcharge）和地方教育附加（Local Education Surcharge）： 簡述其徵收目的、徵收對象、以及與增值稅、消費稅的關聯。 印花稅（Stamp Duty）： 介紹其徵稅憑證種類、計稅依據、稅率以及徵收方式。 契稅（Deed Tax）： 講解其徵稅對象（土地、房屋權屬的轉移）、計稅依據、以及稅率。 資源稅（Resource Tax）： 介紹其徵收的礦産資源、鹽、水等資源，以及計稅依據和稅率。 環境保護稅（Environmental Protection Tax）： 講解其徵稅對象、稅目、計稅依據和稅額標準。 第三部分：稅收徵管與法律 稅務登記與納稅申報： 詳細介紹稅務登記的程序、時限要求，以及納稅申報的種類、方式、流程、時限和注意事項。 稅務檢查與處理： 講解稅務機關的檢查權、納稅人的配閤義務、以及稅務檢查中發現的違法行為的處理原則。 稅收法律責任： 闡述違反稅收法律、法規所應承擔的法律責任，包括行政責任、民事責任和刑事責任，以及相應的法律條文。 稅收徵收管理法律製度： 介紹《中華人民共和國稅收徵收管理法》等相關法律法規的核心內容。 第四部分：稅收籌劃與風險管理 稅收籌劃的理論與方法： 介紹稅收籌劃的閤法性、原則與基本方法，如利用稅收優惠、選擇閤理的交易方式、優化成本費用列支等。 常見稅收籌劃案例分析： 結閤增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種，提供具體的稅收籌劃案例，幫助讀者理解稅收籌劃在實踐中的應用。 稅務風險識彆與防範： 分析企業在生産經營活動中可能麵臨的各項稅務風險，如虛開發票風險、成本費用列支不當風險、關聯交易風險、不熟悉稅收政策導緻的閤規風險等，並提齣相應的防範建議。 第五部分：案例分析與實務演練 典型案例解析： 精選多道具有代錶性的稅務案例，從不同稅種、不同業務環節齣發，引導讀者分析問題、查找依據、計算稅額、提齣解決方案。 模擬題與練習： 配備大量練習題，涵蓋各個稅種和知識點，幫助讀者鞏固所學知識，提高實際操作能力。 本書特色： 理論與實踐相結閤： 既有對稅法理論的深度闡述，又緊密結閤中國稅收的實際運作，提供大量的實踐指導。 內容全麵而係統： 覆蓋中國主要稅種、稅收徵管、法律責任以及稅收籌劃等重要環節。 條理清晰，講解深入： 采用分章節、分要點的結構，語言通俗易懂，力求將復雜的稅法條文轉化為清晰易懂的解釋。 注重案例分析： 通過豐富的案例，幫助讀者理解稅法的實際應用，提升解決實際稅務問題的能力。 緊跟政策變化： 在編寫過程中，力求反映最新的稅收政策和法規動態。 本書適閤於財稅從業人員、企業管理者、會計人員、稅務師考生以及對中國稅法感興趣的各類讀者。通過閱讀本書，讀者將能夠係統地掌握中國稅法知識，提升稅務風險管理能力，並在實際工作中做齣更明智的稅務決策。