面向21世界课程教材：税法原理（第6版） [Theories of Taxation Law] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张守文 著

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• 税法
• 税收原理
• 法律
• 教材
• 财政
• 经济
• 21世纪
• 税务
• 法学
• 理论

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301208779

版次：6

商品编码：11053902

包装：平装

丛书名： 普通高等教育“十一五”国家级规划教材

外文名称：Theories of Taxation Law

开本：16开

出版时间：2012-07-01

用纸：胶版纸

页数：389

字数：476000

正文语种：中

内容简介

《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。

内页插图

目录

第一编 基础理论
第一章 税收初阶
第一节 税收存在的必要性
第二节 税收的概念和特征
第三节 税收的依据和职能
第四节 税收的分类和结构
第五节 税收的原则和政策
第二章 税法总论
第一节 税法的概念和特征
第二节 税法的地位和体系
第三节 税法的宗旨和原则
第四节 税法的渊源和效力
第五节 税法的历史和现状
第三章 课税要素
第一节 课税要素概述
第二节 广义的课税要素
第三节 狭义的课税要素
第四节 课税要素的调整
第四章 税权分配
第一节 税权的多重含义
第二节 税权的分配模式
第三节 税权的分配原则
第四节 我国的税收体制
第五章 征纳权义
第一节 征税主体的权义
第二节 纳税主体的权义
第三节 纳税义务的要旨
第四节 征纳双方的法律责任
第六章 税法解释
第一节 税法解释的意义
第二节 税法解释的方法
第三节 税法罅漏的补充
第四节 实质课税的适用
第七章 重复征税
第一节 重复征税的含义和分类
第二节 税收管辖权的确立和）中突
第三节 避免重复征税的国际协调
第四节 避免重复征税的具体方法
第八章 税收逃避
第一节 税收逃避的含义
第二节 税收逃避的方式
第三节 税收逃避的规制

第二编 征纳制度
第九章 税收管理制度
第一节 税收征管制度概述
第二节 税务登记管理制度
第三节 账簿凭证管理制度
第四节 纳税申报管理制度
第五节 涉税发票管理制度
第六节 海关监督管理制度
第十章 税款征收制度
第一节 税款征收基本制度
第二节 税款征收特殊制度
第三节 税款征收保障制度
第四节 税款征收辅助制度
第十一章 商品税法律制度
第一节 商品税制度概述
第二节 增值税法律制度
第三节 消费税法律制度
第四节 营业税法律制度
第五节 关税法律制度
第十二章 所得税法律制度
第一节 所得税法律制度概述
……
第三编 争讼制度
参考书目
后记

前言/序言

税法原理（第6版） 面向21世纪课程教材 --- 内容简介 《税法原理（第6版）》是为法学专业本科生及相关专业学生精心设计的一部税法基础教材，旨在系统、深入地阐释当代税法体系的核心理论、基本原则与实践应用。本书立足于21世纪的经济发展和社会治理需求，紧密结合我国最新的税收法律法规体系和司法实践，力求为读者构建一个全面、清晰且具有前瞻性的税法知识框架。 本版教材在继承前几版优秀学术传统的基础上，进行了全面的修订和更新，以适应瞬息万变的全球化和数字化经济环境对税法提出的新挑战。重点强化了对税法基本原理的理论探讨，同时兼顾了实务操作中的关键环节，确保学生不仅理解“是什么”，更能理解“为什么”以及“如何应用”。 第一部分：税法总论与理论基石 本书伊始，首先构建了税法学的理论基础。我们探讨了税收的本质、功能及其在现代国家治理中的核心地位。 税收的经济学基础与法律定位： 本部分详细分析了税收的经济学目的（如资源配置、收入分配、经济稳定）与法律上的强制性特征。我们深入辨析了税收权力的合法性来源——宪法与法律保留原则，明确了行政机关在税收领域的权限边界。 税法基本原则的深度解析： 这是本书的核心理论板块之一。我们对税法领域的经典原则进行了细致阐释，包括： 1. 税收公平原则： 剖析了横向公平（同等纳税能力者承担同等税负）与纵向公平（不同纳税能力者承担差异税负）的复杂平衡。 2. 税收效率原则： 讨论了税制设计如何最小化对市场行为的扭曲，以及合规成本的控制。 3. 税收法定原则（法治基石）： 结合最新的立法解释，强调了任何税种的设立、税率的变更都必须严格遵循法律程序，这是约束公权力滥用的根本保障。 4. 税收明确性原则： 要求税法条文具备高度的清晰性和可预测性，以保障纳税人的权利。 税收法律关系与法律规范体系： 明确界定了税收法律关系的主体（国家税务机关与纳税人/扣缴义务人），客体（税款缴纳义务），以及税法规范的层级结构，包括实体法与程序法、普通税法与特别税法之间的关系。 第二部分：税法实体规范的结构与解析 本部分转向税法实体规范的具体构成要素，这是理解如何计算和履行纳税义务的关键。 税收要素的系统构建： 详细拆解了构成一次完整税收法律关系的基本要素： 1. 税目与纳税人： 准确界定特定税种的适用范围和合格纳税主体，包括对法人与自然人身份的认定标准。 2. 计税基础与税率： 深入讲解了各种计税基础（如收入额、销售额、财产价值）的确定方法，并对比例税率、累进税率、复合税率的结构进行了比较分析。 3. 税收优惠与减免： 这是一个极其重要的实务领域。我们不仅列举了现行主要的税收优惠政策（如针对特定行业、区域或特定人群的扶持措施），更重要的是探讨了优惠的法律性质、申请条件、撤销的法定事由，以及如何理解“实质重于形式”在优惠适用中的边界。 各类主要税种的原理性介绍： 鉴于本书是原理教材，我们侧重于阐述各类税种背后的立法精神和结构逻辑，而非僵硬的实操指南。内容涵盖： 流转税体系（增值税与消费税）： 探讨其链条征收的原理、进项/销项税额的抵扣机制，以及对最终消费环节的影响。 所得税体系（企业所得税与个人所得税）： 深入分析了所得的法律界定、成本费用的扣除原则（合理性、相关性、真实性），以及不同所得项目（工资薪金、劳务报酬、财产转让所得等）的差异化税收处理逻辑。 财产税体系（房产税、土地增值税等）： 探讨财产税在调节贫富差距、抑制资产泡沫方面的特殊作用和价值评估的复杂性。 第三部分：税收征管与救济程序 税法不仅是关于“缴多少”的规范，更是关于“如何征管”和“如何救济”的程序框架。本部分着重于税法的程序正义。 税收征管的法定权限与限制： 明确界定了税务机关在税务检查、信息获取、强制执行等方面的权力来源和法定程序。重点强调了对纳税人隐私权和财产权利的保护措施。 税收争议的解决机制： 系统梳理了纳税人维护自身合法权益的救济途径，包括： 1. 行政复议与行政诉讼： 区分了不同阶段的救济选择，并分析了税法领域行政诉讼的特殊性（如对行政行为合法性的审查重点）。 2. 税收保全与执行异议： 讲解了税务机关采取强制措施的法定条件和程序，以及纳税人如何及时提出异议、申请复议或提起诉讼以中止或解除强制措施。 法律责任与法律后果： 探讨了税务违法行为的分类（如偷税、逃税、抗税、骗税），以及相应的行政责任和刑事责任的衔接机制。强调了对欺诈性税收筹划的法律定性标准。 总结与展望 《税法原理（第6版）》不仅是一本梳理现行法条的工具书，更是一部引导未来税法研究与实践的理论指南。在数字经济、绿色金融和国际税收规则快速变革的背景下，本书引导学生思考如何构建一个更具包容性、更适应未来经济形态的现代税法体系。它致力于培养学生运用法律思维分析复杂经济现象、独立判断税法条文适用效力的能力，为培养新一代的法治人才奠定坚实的税法理论基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是一场税法知识的盛宴！作为一个长期在财务领域摸爬滚打的从业者，我一直渴望能有一本系统、深入地讲解税法原理的著作。当我翻开《面向21世纪课程教材：税法原理（第6版）》时，立刻就被其严谨的逻辑、清晰的脉络所吸引。书中不仅仅是枯燥的条文堆砌，更是通过大量的案例分析，将抽象的税法概念活灵活现地呈现在读者面前。从最基础的税收征收原则，到复杂的税收筹划策略，本书几乎覆盖了税法领域的方方面面。特别是对于一些争议性较大的税法问题，作者并没有回避，而是提供了多角度的分析和解读，让我能够更全面地理解其背后的法理依据和现实考量。书中的语言风格也十分独特，既有学术著作的严谨，又不失引导性的启发，让我觉得阅读的过程本身就是一种知识的提升。我相信，无论是税务专业学生，还是希望提升税务知识的企业管理者，都会从这本书中受益匪浅。它不仅是一本教科书，更像是一本税法领域的“百科全书”，随时可以翻阅，随时可以获得启发。

评分☆☆☆☆☆

一直以来，税法对我来说都是一个既熟悉又陌生的领域，我能感受到它在我们经济生活中的重要性，却又常常因为其专业性而感到困惑。《面向21世纪课程教材：税法原理（第6版）》的出现，如同一盏明灯，照亮了我通往税法殿堂的道路。这本书的写作风格非常别致，它不像传统的教科书那样枯燥乏味，而是充满了智慧的火花和独特的见解。我特别喜欢书中对一些经典税法理论的解读，例如“税收的公平性”和“税收的效率性”，作者通过生动形象的语言，将这些复杂的理论变得易于理解，甚至还引用了一些历史典故，让整个阅读过程充满了趣味性。而且，书中所涉及的案例分析，也非常贴近现实，让我能够看到税法是如何在实际生活中发挥作用的，以及它可能带来的各种影响。我感觉这本书不仅仅是教我“是什么”，更是教我“为什么”和“怎么做”，这种深度和广度，让我对税法有了前所未有的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书的价值远超我的预期。作为一名非法律专业的读者，我原本担心会难以理解税法领域的专业术语和复杂逻辑。然而，《面向21世纪课程教材：税法原理（第6版）》以其独特的叙事方式和深入浅出的讲解，彻底打消了我的顾虑。作者的笔触细腻而富有洞察力，他不仅讲解了税法的基本原则和具体制度，更重要的是，他引导我思考了税法在构建公平社会、促进经济发展中的作用。我特别欣赏书中关于税收伦理的讨论，这让我意识到税法不仅仅是技术性的规则，更是承载着社会价值观的重要载体。此外，书中对一些前沿税收问题的探讨，例如数字经济下的税收挑战，以及可持续发展与税收政策的结合，都让我感受到了作者的远见卓识。这本书不仅仅是知识的传授，更是一种思想的启迪，它让我对税法产生了全新的认识，并激励我去关注和思考与之相关的社会议题。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对税法原理充满好奇心的读者，我一直在寻找一本能够引领我深入理解税法精髓的书籍。而《面向21世纪课程教材：税法原理（第6版）》恰好满足了我的这一需求。我被书中对税收制度的系统性阐述所深深吸引。它不仅仅停留在对现有法律条文的解释，而是深入挖掘了税收制度背后的经济学原理、社会公平考量以及国际比较。作者在论述过程中，常常会将不同国家或地区的税法进行对比，分析其优劣之处，这极大地开阔了我的视野，让我能够站在更高的层面去审视我们自身的税收体系。书中的逻辑结构安排得非常巧妙，层层递进，从基础理论到具体应用，环环相扣，让我在不知不觉中建立起完整的税法知识框架。而且，我发现作者在撰写过程中，非常注重培养读者的批判性思维，鼓励读者去质疑、去思考，而不是被动接受。这种互动式的阅读体验，让我感觉自己不仅仅是在学习，更是在参与一场关于税法智慧的对话。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书真的刷新了我对税法学习的认知。以往接触到的税法资料，往往显得晦涩难懂，充斥着大量的法律条文和术语，让人望而却步。但《面向21世纪课程教材：税法原理（第6版）》则完全不同。它以一种非常人性化的方式，将复杂的税法知识娓娓道来。我特别欣赏书中对每一个税种的由来、演变以及其在现代经济中的作用的深入剖析。这种宏观的视角，让我不再将税法视为孤立的条文，而是理解了它与整个社会经济体系之间千丝万缕的联系。书中的图表和插图运用也恰到好处，将一些复杂的逻辑关系可视化，极大地降低了阅读的难度。我尤其喜欢作者在介绍一些前沿税收问题时，提出的前瞻性思考，这让我不禁开始思考税法未来的发展趋势，以及它将如何影响我们的工作和生活。这本书不仅仅是知识的传递，更是一种思维的启迪，让我对税法产生了浓厚的兴趣，并渴望进一步探索这个领域。

评分☆☆☆☆☆

按照级别，给事中不过“从七品”，还不如七品知县的官大。按照实际的地位和权力，六科给事中在皇帝身边负责监察中央六部和天下诸司，各部各地的大员们也不敢不敬畏三分。即使碰到皇帝本人的错误指示，只要不合圣人之教、祖宗之法，给事中在名义上也有权“封驳”，顶回去不准下发。科道之官是官场上的鹰，是最高层级的食肉动物，，是以各级官员的身家性命为食的动物。在科道任职，成为六科给事中或十三道御史的一员，乃是明朝读书人的仕宦美梦，一个美梦成真的人何必自杀？

评分☆☆☆☆☆

读完这段介绍，我仍然不懂周钥何必自杀。一千两银子的购买力大约相当于如今的40万人民币，诚然是一笔大数。但这笔贿赂即使像债务一样硬，确实还不起又能怎么样？竟值得自杀么？我猜，他大概太在乎那个给事中的地位了。好不容易登上荣誉的高峰，成了亲友和众乡亲的骄傲，忽然有可能丢官，荣耀将变为耻辱，半生的努力和未来的前程也一并付诸东流，这些东西加起来，不值得自杀么？--对我来说依然勉强。

评分☆☆☆☆☆

我为什么喜欢在京东买东西，因为今天买明天就可以送到。我为什么每个商品的评价都一样，因为在京东买的东西太多太多了，导致积累了很多未评价的订单，所以我统一用段话作为评价内容。京东购物这么久，有买到很好的产品，也有买到比较坑的产品，如果我用这段话来评价，说明这款产品没问题，至少85分以上，而比较垃圾的产品，我绝对不会偷懒到复制粘贴评价，我绝对会用心的差评，这样其他消费者在购买的时候会作为参考，会影响该商品销量，而商家也会因此改进商品质量。

评分☆☆☆☆☆

《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。《面向21世界课程教材：税法原理（第6版）》主要内容包括：课税要素、课税要素概述、广义的课税要素、狭义的课税要素、课税要素的调整、税权分配、税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制等。

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在现代市场经济条件下，分配制度的确立与完善是十分重要的。税法作为一种“分配法”，直接关系到国家与国民、国家与企业，以及国家与第三部门的利益，因而平衡各类主体之间的“税收利益”，是税法的重要功能。只有在税法上有效地平衡“税收利益”，才能更好地实现税法的宏观调控和保障稳定的目标，这应是一种共识。《税法原理(第6版普通高等教育十一五国家级规划教材)》(作者张守文)主要包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系，以及税收征管法的重要价值，因而 在现代市场经济条件下，分配制度的确立与完善是十分重要的。税法作为一种“分配法”，直接关系到国家与国民、国家与企业，以及国家与第三部门的利益，因而平衡各类主体之间的“税收利益”，是税法的重要功能。只有在税法上有效地平衡“税收利益”，才能更好地实现税法的宏观调控和保障稳定的目标，这应是一种共识。《税法原理(第6版普通高等教育十一五国家级规划教材)》(作者张守文)主要包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系，以及税收征管法的重要价值，因而把具体的税收实体法律制度放在最后，这可能与许多税法著作的通常体例不同。此外，《税法原理(第6版普通高等教育十一五国家级规划教材)》还力图在税法理论方面能够有所突破，但其中可能有一些观点未必成熟，因而尚需硕彦宏达多予雅正，也需实践进一步检验。把具体的税收实体法律制度放在最后，这可能与许多税法著作的通常体例不同。此外，《税法原理(第6版普通高等教育十一五国家级规划教材)》还力图在税法理论方面能够有所突破，但其中可能有一些观点未必成熟，因而尚需硕彦宏达多予雅正，也需实践进一步检验。

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非常满意，速度很快，书的质量也没问题

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正德初年，刘瑾当政期间，兵科给事中周钥奉命去淮安查勘，在返京的船上自刎身亡。那一刀下手很重，身边人抢救时，周先生已不能言。从者拿来纸笔，周钥写下“赵知府误我”几个字后便死了。