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店铺： 天一杏林图书专营店

出版社： 人民出版社

ISBN：9787010153155

商品编码：22379603669

包装：平装

丛书名： 注册税务师教材2018辅导书经典题解

开本：16

出版时间：2018-05-30

深入解析税务实务，精通法规应用，全方位备考税务师考试 本套教材精选汇编了2018年度税务师考试相关科目中最具代表性、最能体现考试重点和难点的经典题解。内容涵盖《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《实务》以及《财务与会计》五大核心模块，旨在帮助广大考生在有限的时间内，高效梳理知识体系，掌握解题技巧，全面提升应试能力。 《税法一》：夯实税收基础，透彻理解核心税种 《税法一》部分深入浅出地讲解了我国当前最主要、应用最广泛的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。教材不仅详细阐述了每个税种的立法宗旨、征税范围、计税依据、税率、征收方式等基本要素，更侧重于解析这些税种在实际征管中遇到的各种复杂情况和特殊规定。 针对增值税，我们精选了涉及一般纳税人和小规模纳税人不同情况下的进项税抵扣、销项税计算、出口退税、免税政策等典型考点。通过对历年真题及模拟题中常见误区的分析，帮助考生准确把握差额征税、混合销售、兼营不同税率项目等疑难问题。 在企业所得税方面，教材重点梳理了各项收入确认、成本费用列支、资产折旧摊销、弥补亏损、税收优惠、关联交易、纳税调整等核心内容。特别强调了对不同类型企业（如小型微利企业、高新技术企业）所得税处理的差异性，以及在企业重组、清算等特殊情形下的所得税申报要求。 个人所得税部分，则详细讲解了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得等各类所得的征税规定。教材通过大量案例，剖析了各项所得的计算方法、费用扣除标准、应纳税额的确定，以及年度汇算清缴的实操要点。 《税法二》：拓展税种视野，掌握特色与新兴税种 《税法二》部分将视角拓展至其他重要的税种，包括但不限于资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、契税、土地增值税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税、契税、土地增值税等。 在资源税方面，教材深入解析了不同矿产资源的税率、计税依据以及相关减免政策。对于城市维护建设税和教育费附加，则重点阐述了其与缴纳增值税、消费税的紧密联系，以及计税依据的确定方式。 印花税部分，教材全面梳理了各类应税凭证的种类，包括合同、产权转移书据、营业账簿、证件等，并详细讲解了其适用的税率和贴花方式。契税和土地增值税作为房地产领域的重要税种，教材对其征税范围、计税依据、税率、减免条件以及清算要求进行了详尽的解读，并结合大量实操案例，帮助考生掌握这些复杂税种的计算与应用。 此外，《税法二》还涵盖了房产税、城镇土地使用税等财产相关税种，以及车辆购置税、船舶吨税等特定行为税种。教材力求通过题解的方式，将抽象的税收法规转化为具体的计算过程和申报流程，让考生真正理解每个税种的内在逻辑和实操要领。 《涉税服务相关法律》：构建法律框架，保障合法合规 《涉税服务相关法律》部分是税务师考试的重要组成部分，旨在培养考生在涉税服务过程中的法律意识和风险防范能力。本部分内容重点围绕《税收征收管理法》及其各项配套法规展开，深入解读了税务机关的征管职责、纳税人的权利义务、税务代理的法律依据、税务咨询的服务规范等。 教材详细解析了税务机关在税务登记、发票管理、税款征收、税务检查、税务行政复决等环节的法律程序和要求。同时，重点强调了纳税人依法纳税、接受检查、获取信息等方面的权利，以及逾期申报、偷税、漏税等违法行为的法律后果。 在涉税服务层面，教材深入探讨了税务代理合同的签订与履行、代理人的权利与义务、保密义务、责任承担等法律问题。针对税务咨询，则明确了咨询的范围、专业要求以及可能存在的法律风险。此外，本部分还涉及了《行政处罚法》、《行政复议法》等与税务执法密切相关的法律法规，帮助考生理解税务机关的执法依据和程序，以及纳税人维护自身合法权益的途径。 《实务》：融会贯通，攻克税务实操难题 《实务》部分是将前几部分所学的税法知识应用于实际工作场景的集中体现。本部分内容高度侧重于实操，通过模拟真实税务工作的流程和场景，帮助考生将理论知识转化为解决实际问题的能力。 教材精选了大量涉及企业日常经营中常见的税务处理问题，包括但不限于：企业成立初期的税务登记与筹划、日常经营中的收入确认与成本费用核算、资产购置与处置的税务处理、工资薪金与劳务报酬的代扣代缴、发票的开具与管理、纳税申报表的填写与提交、税务检查的应对与配合、税务风险的识别与规避等。 本部分特别注重对复杂业务的税务处理进行剖析，例如：企业合并与分立的税务影响、股权转让的税务筹划、境外投资的税务处理、特定行业的税务优惠政策应用等。教材通过设置情景模拟题、案例分析题等多种题型，引导考生一步步分析问题、查找法规、计算税额、填报申报表，从而全面掌握税务实务操作的每一个环节。 《财务与会计》：夯实财务基础，提升税务分析能力 《财务与会计》作为税务师考试的基础科目，对于理解和应用税收法规至关重要。《财务与会计》部分的经典题解，旨在帮助考生巩固和深化会计基础知识，并将其与税收法规紧密结合。 教材涵盖了会计要素、会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报表等会计基础概念。重点解析了企业资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计要素的确认、计量和报告。 在成本费用核算方面，教材详细讲解了制造费用、期间费用、变动成本与固定成本等核算方法，并强调了这些核算方法对企业所得税税前扣除的影响。 财务报表分析部分，则引导考生理解资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表的编制依据和勾稽关系，并学习运用基本的财务比率分析企业经营成果和财务状况。 更重要的是，本部分将会计处理与税收处理的差异点进行重点突出。例如，讲解了会计上的收入确认时点与税法上的收入确认时点的不同，会计上的费用列支与税法上的税前扣除的限制条件等。通过对这些差异的深入解析，帮助考生理解“先有会计，后有税法”的基本逻辑，以及如何进行准确的税务调整，避免因会计与税法差异而产生的税务风险。 总结： 本套2018年度税务师考试经典题解教材，以其内容全面、解析详尽、紧扣考点、注重实操的特点，为广大备考考生提供了一套高效、可靠的学习工具。通过系统学习，考生将能够： 构建扎实的税法知识体系： 掌握我国主要税种的立法精神、征税规定和实操要点。 提升解题技巧与应试能力： 熟悉各类题型，掌握分析问题、计算税额、进行税务调整的有效方法。 理解涉税法律法规： 具备基本的法律意识，理解税务执法程序和纳税人的权利义务。 掌握税务实务操作： 能够应对日常经营中的各类税务处理问题，进行准确的纳税申报。 夯实财务与会计基础： 建立清晰的会计处理与税收处理之间的联系，为税务分析奠定坚实基础。 无论您是初次备考，还是希望巩固提升，本套教材都将是您税务师考试成功之路上的得力助手。

评分☆☆☆☆☆

税法一和税法二这两册的深度和广度令人印象深刻，它们绝不是简单地照搬税法原文。我特别欣赏的是它对税收优惠政策的梳理和解读。在现行的税收体系下，各种税收优惠政策是企业关注的焦点，也是税务师提供咨询服务的核心价值所在。这本书在讲解各个税种时，并没有停留在基本的计税依据和税率上，而是花费了大量的篇幅去解析那些复杂的减免税条件、特定行业的优惠政策，以及如何准确适用这些政策。更难得的是，它会辅以大量的例题，这些例题的设计非常贴合实际工作中的疑难杂症，比如跨地区经营的税收抵免、特定业务的增值税退免税审核等。通过这些例题的反复推演，我不仅记住了法规条文，更重要的是内化了运用法规解决问题的思维模式，让我能够游刃有余地应对考试中对法规灵活运用的考察。

评分☆☆☆☆☆

整套书的编排逻辑非常符合一个从零开始学习者的心路历程。它不像某些教辅材料那样，把所有知识点混杂在一起，让人感到焦虑。这套书的五本书之间有着清晰的递进关系，从基础的法律环境（涉税法律），到核心的税种（税法一、税法二），再到支撑税务工作的基础工具（财务会计），最后是知识的应用和整合（涉税服务实务）。这种结构性的安排，使得学习过程是渐进式的，每学完一册都能巩固前一册的知识，并为下一册的学习打下坚实的基础。特别是章节末尾的总结和回顾部分，提炼出的重点非常精准，让人在短时间内就能回顾和巩固本章的核心要义。对于我这种需要平衡工作和学习的在职考生来说，这种高效的学习路径设计简直是雪中送炭，极大地提高了我的学习效率。

评分☆☆☆☆☆

如果要用一个词来形容这套教材的特点，那一定是“精准打击”。它仿佛拥有“透视眼”，知道考生在学习过程中最容易在哪里绊倒，最需要什么样的辅助材料。我注意到，书中对一些概念的解释，往往会特别指出它与《企业所得税法》和《增值税暂行条例》中相关规定的细微差别，这种对细节的把握，体现了编写团队深厚的专业功底和对考试要求的深刻理解。特别是那些容易混淆的税务术语和会计科目的对应关系，书中都用图表或者对比的形式进行了清晰的梳理，避免了我们重复踩坑。这种注重实战细节、力求消除学习盲区的编排风格，使得我在复习后期进行查漏补缺时，能够非常高效地找到自己的薄弱环节，并利用教材提供的解题思路迅速突破，感觉自己对考试的把握度是越来越高的。

评分☆☆☆☆☆

这套教材的实战性简直是税务新手的福音，我刚开始接触税务师考试的时候，对那些密密麻麻的法规条款和复杂的计算公式简直一头雾水，感觉无从下手。但是翻开这套书，立刻就能感受到它和市面上其他“高冷”的理论教材完全不同。它的讲解方式就像是请了一位经验老道的税务师在身边手把手地教你。尤其是在处理涉税服务相关法律实务这部分，书里不仅仅是罗列法律条文，而是用大量的真实案例和模拟场景来剖析法律条文背后的逻辑和实操中的应对策略。比如，在讲到税务筹划的合规性边界时，它不会只是简单地说“这样做是违法的”，而是会深入分析在不同业务场景下，如何区分合法的税务安排和非法的偷逃税行为，还特别强调了税务代理人在执业过程中需要注意的风险点和责任划分。这种将理论与实操无缝衔接的编排，极大地降低了我的学习曲线，让我不再惧怕那些看似高深莫测的税务实务操作，而是充满了信心去迎接挑战。可以说，它为我构建了一个非常扎实、立体的税务实务知识框架。

评分☆☆☆☆☆

对于“财务与会计”这册，我原本以为它会和其他财会书一样，堆砌着大量的会计准则和报表分析，读起来枯燥乏味。然而，这本书的精妙之处在于，它完全是以税务师的视角来组织和讲解财务知识的。它不是让你成为一个纯粹的会计师，而是让你理解“会计处理如何影响纳税义务”。这一点至关重要，因为税务工作很多时候就是在会计核算的基础上进行的纳税调整和税务检查。书中对所得税、资产折旧、收入确认等与税法紧密关联的会计处理方法，讲解得特别透彻，并且会明确指出，会计处理上的某些差异，在税务处理上需要做哪些纳税调整。这种双向贯通的讲解方式，彻底打通了我过去将“财务”和“税务”割裂理解的壁垒。通过对这本书的学习，我不仅掌握了基础的财务知识，更重要的是，学会了如何从税务的立场去审视和分析财务数据，这对于后续学习税法和进行税务筹划都是极有帮助的。