第一部分财税改革历程回顾
第1章财税改革历程回顾
1．1 国家财政体制与税制演变
1．2 菏泽市财政体制变革情况
1．3 财政分权制度变迁

第二部分现行18个税种简介
第2章增值税一（原增值税部分）
2．1 增值税概述
2．2 征收范围
2．3 纳税人和税率、征收率
2．4 应纳税额的计算
2．5 税收优惠
2．6 出口货物退（免）税
2．7 征收管理
2．8 增值税专用发票的使用和管理
第3章增值税二（营改增部分）
3．1 营改增试点分步实施过程
3．2 征收范围
3．3 纳税人和税率、征收率
3．4 应纳税额的计算
3．5 税收优惠
3．6 征收管理
第4章消费税和烟叶税
4．1 消费税概述
4．2 消费税征收范围和纳税义务人
4．3 消费税税率和计税依据的确定
4．4 消费税应纳税额的计算
4．5 消费税出口应税消费品退（免）税
4．6 消费税征收管理
4．7 烟叶税
第5章关税
5．1 关税概述
5．2 我国的关税制度
5．3 关税的完税价格和应纳税额的计算
5．4 关税的申报缴纳
第6章企业所得税
6．1 企业所得税概述
6．2 征税对象和纳税义务人
6．3 税率
6．4 应纳税所得额的确定
6．5 应纳税额的计算
6．6 税收优惠
6．7 征收管理
第7章个人所得税
7．1 个人所得税概述
7．2 征税对象
7．3 纳税人
7．4 税率
7．5 计税依据和应纳税额的计算
7．6 减免税优惠
7．7 申报缴纳
第8章与财产有关的税种
8．1 房产税
8．2 契税
8．3 车船税
8．4 车辆购置税
……

第三部分现行地方财政体制情况
第四部分附录
参考文献

精彩书摘

　　《现行财政体制与税收政策》：
　　广泛性是指从生产经营的横向关系看，凡从事生产经营的企业，只要有增值额就征税，而不论这个企业的经营性质、经营方式、经营规模、经营结果如何。连续性是指从生产经营的纵向关系看，增值税延伸到生产流通各个环节，商品每经过一个环节都要就该环节的增值额征税。
　　2.1.5增值税的作用
　　增值税的上述特点决定了增值税在促进专业化协作生产、保证财政收入的稳定增长，以及促进对外贸易发展等方面具有积极的作用。
　　2.1.5.1有利于促进企业生产经营结构的合理化
　　在发达的商品经济社会中，社会生产力的发展要求企业的生产组织形式是专业化、协作化的生产组织形式。生产的专业化、协作化是在社会分工越来越细的基础上建立起来的同类生产的集中化，它是一种科学的、合理的、先进的生产组织形式。其最大特点是生产过程中的分工很细，同一生产对象往往经过许多不同的生产部门、由不同的企业来完成；其产品特点是经过的生产环节多、产品结构中外购件所占的比重大，反映在以商品全部价值为征税对象的流转税上，就是随着流转环节的增加和产品结构中外购协作件的增加，商品的税负也不断增加，即按流转全额课税的税种对专业化、协作化生产方式的发展起阻碍作用。而增值税是按增值额课税，不论不同商品的流转环节各自有多少，只要商品的最后销售价格相同，税负就一致。这就使得增值税可以促进专业化、协作化生产方式的发展。
　　2.1.5.2有利于财政收入的稳定增长
　　在实行按流转全额课税的税制情况下，企业为了少负担税款，往往采用“大而全、小而全”的全能厂，以达到减少销售环节、减少纳税环节、少缴纳税款的目的。由此可见，按流转全额课税，税收收入会受到流转环节的影响：流转环节多，税收收入多；流转环节少，税收收入就少。而增值税是按增值额课税，v+m对企业来说是增值额，对整个社会而言，是一个国家一定时期的国民收入，因此增值税收人会随着国民收入的增加而增长，不受流转环节多少的影响，税收收入稳定。
　　2.1.5.3有利于促进对外贸易的发展
　　出口商品不含税是国际税收的惯例，一国对出口产品实行退税，是发展对外贸易的重要措施，它可以使出口商品以不含税的价格进入国际市场，从而增加出口商品在国际市场上的竞争力，扩大该国的出口规模。增值税按增值额课税，各环节增值额之和等于该产品的最终销售额，按商品的最终销售额计算退税，可以将该商品在生产流通全过程缴纳的全部税款退给企业，既准确又彻底，可使该商品以完全不含税的价格进入国际市场，增加出口国商品的竞争力。
　　对进口商品征收增值税，是为了平衡国内商品和进口商品的税负，可以避免按流转全额征税造成的进口商品税负轻于国内商品税负的问题，使国内商品失去竞争力；根据进口商品的进口金额和增值税税率计算的增值税税额，相当于国内同种商品在生产流通环节缴纳的全部增值税税额，可以做到平衡进口商品和国内商品的税负，有利于本国经济的发展。
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前言/序言

　　十八届三中全会强调，财政是国家治理的基础和重要支柱。实现国家治理体系和治理能力现代化对财政工作提出了更高要求。财政干部肩负着推进财税体制改革，建设现代财政制度的历史重任。要更好地履行使命，做好财政工作，就要求财政干部具备多方面的能力和素质，坚持理想信念、不断增强党性修养是各项能力素质的核心和根本。我们应该认真对照神圣岗位职责的要求检查自己，争做新时期最优秀的财政工作者。
　　一、认真对照共产党员的标准检查自己，努力做一名合格的共产党员
　　我们在高中和大学期间都学习过哲学课程，其中都讲到同一个哲学命题，就是在浩渺无边、神秘莫测的宇宙当中，在三千大千世界当中，在纷繁复杂、不断变化的社会当中，我们到底是什么？我们到底是谁？我们到底应该做什么，不应该做什么？这一生应该怎么活，不应该怎么活，怎么才能活出人生精彩？我们只有认清自己、分清角色、把握准自己的定位，才能不迷茫、不迷惑、不混沌、不飘摇，才能有底线和底气。因为宇宙是发展变化的，社会是不断进步的，一些价值观也不是永恒唯一的，所以如果认不清自己、分不清角色、把握不准定位，你就会“东风来了往西倒，西风来了往东倒”“一会儿看这个好、一会儿看那个好”，自己就会没有准星、没有底线、没有底气，你活得就会很乱、很累。这是一个哲学问题，也是一个现实问题。把这个认清了、解决了、定位准了，我们的工作才会有声有色有成就，生活才会丰富多彩而且又能够和谐安定安详。
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