实账实战演练：跟我学做出纳 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王淑敏 等 著

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• 记账
• 办公软件
• 财务管理
• 入门
• 案例

出版社： 化学工业出版社

ISBN：9787122292032

版次：1

商品编码：12200722

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-05-01

用纸：轻型纸

页数：163

字数：254000

正文语种：中文

编辑推荐

适读人群 ：《实账实战演练：跟我学做出纳》适合出纳新手、在职出纳人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、财务管理专业师生阅读和使用。
运用图表、实账、演练，以“实用、易学、易懂”为原则，将出纳知识由浅入深、循序渐进地展现，旨在帮助出纳人员快速胜任出纳岗位，速胜掌握岗位工作方法与操作技能。

内容简介

《实账实战演练：跟我学做出纳》用“图表+实账+演练”的形式，通过图解实账向出纳人员演练各项出纳业务的具体处理过程，本书既可以指导出纳新手快速入门，也可帮助企业管理者和有志创业的人士掌握出纳基础知识，提高财务管理水平。
《实账实战演练：跟我学做出纳》前3章分别讲解了出纳人员实操前的基础知识和实操技巧，通过生动的语言和丰富的插图进行表述；从第4章至第12章通过出纳实账演练，把企业整个出纳业务事项表述出来，有理有据，清晰明了。实账演练部分共分为9章，包括出纳财务书写规范、会计凭证业务操作、出纳账簿业务操作、出纳现金业务操作、出纳银行业务操作、银行票据结算操作、出纳纠错业务操作、出纳涉税业务操作、外汇结算业务操作等内容，便于出纳人员轻松掌握出纳操作技能，快速胜任出纳岗位工作。
《实账实战演练：跟我学做出纳》适合出纳新手、在职出纳人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、财务管理专业师生阅读和使用。

作者简介

王淑敏，注册会计师，曾长年在北京会计师事务所工作，现为北京弗布克管理咨询公司安斯财务顾问、内控咨询顾问。

目录

第1章做出纳实操前的岗位知识准备1
1.1出纳工作组织1
1.1.1设置出纳岗位1
1.1.2配备出纳人员1
1.1.3出纳工作分工2
1.1.4出纳工作流程2
1.2出纳工作职权4
1.2.1出纳工作职能4
1.2.2出纳工作职责4
1.2.3出纳工作权限5
1.2.4出纳法纪规章5
1.2.5出纳会计关系6
1.3出纳工作规范7
1.3.1出纳工作目标7
1.3.2出纳基本要求8
1.3.3出纳职业道德8
1.3.4出纳工作交接8
第2章做出纳实操前的会计知识准备13
2.1会计职能13
2.1.1核算职能13
2.1.2监督职能13
2.2会计要素14
2.2.1资产14
2.2.2负债15
2.2.3所有者权益15
2.2.4收入15
2.2.5费用16
2.2.6利润16
2.3会计等式17
2.3.1基本公式17
2.3.2公式转换17
2.4会计科目17
2.4.1会计科目分类17
2.4.2会计科目设置18
2.5会计核算21
2.5.1会计核算原则21
2.5.2会计核算方法22
2.6会计账户22
2.6.1会计账户的级别22
2.6.2会计账户的结构23
2.6.3会计账户的分类23
2.7会计凭证24
2.7.1原始凭证24
2.7.2记账凭证25
2.8会计账簿26
2.8.1会计账簿的分类26
2.8.2会计账簿的使用27
第3章提高出纳实操能力的技能与技巧29
3.1点钞要快更要准29
3.1.1纸币点验29
3.1.2整点硬币32
3.2识别真假人民币32
3.2.1目前流通人民币32
3.2.2真币的防伪特征32
3.2.3假币鉴别与处理33
3.3掌握发票防伪信息34
3.3.1假发票留存的后果34
3.3.2各类发票防伪说明34
3.4残缺币挑剔与兑换35
3.4.1残缺人民币挑剔标准35
3.4.2残缺人民币兑换办法36
3.4.3人民币使用具体规定37
3.5三样办公设备的使用37
3.5.1规范使用点钞机37
3.5.2熟练使用计算器38
3.5.3保险柜使用规则39
3.6保管企业票据与印鉴39
3.6.1空白收据的保管39
3.6.2支票和印章保管40
3.6.3有价证券的保管41
第4章实账演练——出纳财务书写规范42
4.1数字书写规范与演练42
4.1.1大写数字书写规范与演练42
4.1.2阿拉伯数字书写规范与演练42
4.2日期金额书写规范与演练43
4.2.1日期书写规范与演练43
4.2.2大写金额书写规范与演练44
4.2.3小写金额书写规范与演练45
4.3支票、发票填写规范与演练46
4.3.1支票填写规范与演练46
4.3.2发票填写规范与演练48
第5章实账演练——会计凭证业务操作50
5.1原始凭证填制、审核规范与演练50
5.1.1自制原始凭证填制规范与演练50
5.1.2外来原始凭证审核规范与演练51
5.2记账凭证填制、审核规范与演练52
5.2.1现金收款凭证填制、审核规范与演练52
5.2.2现金付款凭证填制、审核规范与演练54
5.2.3银行存款收款凭证填制、审核规范与演练55
5.2.4银行存款付款凭证填制、审核规范与演练57
5.3凭证整理、装订规范与演练59
5.3.1凭证整理、装订规范59
5.3.2凭证装订演练59
第6章实账演练——出纳账簿业务操作61
6.1出纳账簿启用规范与演练61
6.1.1出纳账簿启用规范61
6.1.2出纳账簿启用演练62
6.2日记账登记规范与演练62
6.2.1现金日记账登记规范与演练62
6.2.2银行存款日记账登记规范与演练65
6.3对账操作规范与演练68
6.3.1对账操作规范68
6.3.2对账操作演练69
6.4结账操作规范与演练71
6.4.1结账操作规范71
6.4.2结账操作演练71
第7章实账演练——出纳现金业务操作74
7.1备用金业务操作规范与演练74
7.1.1备用金业务操作规范74
7.1.2备用金业务操作演练75
7.2现金收付存业务操作规范与演练78
7.2.1现金收入业务操作规范与演练78
7.2.2现金支付业务操作规范与演练81
7.2.3现金存入银行业务操作规范与演练83
7.3现金盘点业务操作规范与演练84
7.3.1现金盘点业务操作规范84
7.3.2现金盘点业务操作演练85
第8章实账演练——出纳银行业务操作86
8.1银行存款管理86
8.1.1企业银行存款内部管控86
8.1.2编制银行存款余额调节表87
8.2银行账户管理88
8.2.1银行账户的类型88
8.2.2银行账户的变更92
8.2.3银行账户的迁移93
8.2.4银行账户的撤销93
8.3银行利息核算规范与演练93
8.3.1银行利息核算规范93
8.3.2银行利息核算演练95
8.4银行存款核算规范与演练95
8.4.1银行存款核算规范95
8.4.2银行存款核算演练96
8.5银行借款核算规范与演练96
8.5.1银行借款核算规范96
8.5.2银行借款核算演练97
第9章实账演练——银行票据结算操作99
9.1银行支票结算规范与演练99
9.1.1银行支票结算规范99
9.1.2银行支票结算演练100
9.2银行本票结算规范与演练102
9.2.1银行本票结算规范102
9.2.2银行本票结算演练103
9.3银行汇兑结算规范与演练104
9.3.1银行汇兑结算规范104
9.3.2银行汇兑结算演练105
9.4银行汇票结算规范与演练109
9.4.1银行汇票结算规范109
9.4.2银行汇票结算演练111
9.5商业汇票结算规范与演练113
9.5.1商业汇票结算规范113
9.5.2商业汇票结算演练116
第10章实账演练——出纳纠错业务操作121
10.1错账查找操作规范与演练121
10.1.1错账查找操作规范121
10.1.2错账查找操作演练121
10.2错账更正操作规范与演练123
10.2.1划线更正法操作规范与演练123
10.2.2红字更正法操作规范与演练124
10.2.3补充登记法操作规范与演练126
第11章实账演练——出纳涉税业务操作128
11.1税务登记操作规范与演练128
11.11.1税务登记操作规范128
11.11.2税务登记操作演练130
11.2税种核算操作规范与演练135
11.2.1增值税核算操作规范与演练135
11.2.2消费税核算操作规范与演练140
11.3纳税申报操作规范与演练145
11.3.1纳税申报操作规范145
11.3.2纳税申报操作演练147
第12章实账演练——外汇结算业务操作150
12.1外汇账户业务操作规范与演练150
12.1.1外汇账户业务操作规范150
12.1.2外汇账户业务操作演练152
12.2汇款结算业务操作规范与演练153
12.2.1汇款结算业务操作规范153
12.2.2汇款结算业务操作演练154
12.3委托收款结算业务操作规范与演练155
12.3.1委托收款结算业务操作规范155
12.3.2委托收款结算业务操作演练157
12.4信用证结算业务操作规范与演练157
12.4.1信用证结算业务操作规范157
12.4.2信用证结算业务操作演练159
12.5保函结算业务操作规范与演练160
12.5.1保函结算业务操作规范160
12.5.2保函结算业务操作演练163

前言/序言

“实账实战演练系列”图书中的每本书都围绕着一个财会岗位或财务工作事项，设计该岗位或工作事项实操时应具备的专业知识、实操规范与实账演练，通过知识准备、实操规范、实账演练等模块，向企业财务会计部门的会计、出纳等岗位人员提供一整套集专业知识、操作规范与实账演练于一体的实务用书。
《实账实战演练：跟我学做出纳》是“实账实战演练系列”图书中一本既可以指导新手出纳人员快速入门，又可帮助企业管理者和有志创业的人士掌握出纳基础知识，提高管理水平的必备的操作示范工具书。
本书从出纳人员在实操前的岗位、专业知识入手，以《中华人民共和国会计法》和财政部颁发的最新的《企业会计准则》为依据，运用图表、实账、演练，以“实用、易学、易懂”为原则，将出纳知识由浅入深、循序渐进地展现出来，旨在帮助出纳人员快速胜任出纳岗位，快速掌握岗位工作方法与操作技能。
本书具有以下四大特点。
（1）依据最新法律规定编写
本书严格按照财政部最新的《企业会计准则》的要求编写，采用了最新的出纳业务处理方法，充分反映了会计理论与会计实务改革发展的新成果。
（2）为9项业务进行实操演练
本书按照出纳财务书写规范、会计凭证业务操作、出纳账簿业务操作、出纳现金业务操作、出纳银行业务操作、银行票据结算操作、出纳纠错业务操作、出纳涉税业务操作、外汇结算业务操作等出纳业务事项，详细介绍了出纳业务处理的基本流程与操作要领，并配以出纳业务处理的操作演练，以指导出纳人员迅速胜任岗位工作。
（3）本书参考性高、操作性强
本书按照企业实际经济业务的流程进行编排，结构清晰，内容丰富，涵盖了出纳工作的各个方面。书中前3章系统地介绍了出纳的基础知识和业务处理技巧，从第4章开始，清晰完整地展现了出纳日常业务处理的全过程，便于读者迅速完成从理论到实战的转化。
（4）为出纳人员提供自我培训用书
本书对企业出纳业务进行了实操演练，为出纳岗位的人员提供详细的操作规范和实账演练示范，基本上可以满足出纳岗位新上任人员的培训需求。因此，本书也可以作为企业为财务会计类岗位从业人员实施业务操作培训的指导用书。
在本书编写的过程中，孙立宏、刘井学、程富建、孙宗坤负责资料的收集和整理，董连香、贾月负责图表的编排，刘伟编写了本书的第1章，王兰会编写了本书的第2章，孟庆华编写了本书的第3章，宋君丽编写了本书的第4章，毕春月、王淑敏编写了本书的第5章，刘姝媛编写了本书的第6章，么秀杰编写了本书的第7章，孟明霞编写了本书的第8章，程姣编写了本书的第9章，樊慧霞编写了本书的第10章，董金豹编写了本书的第11章，王德敏编写了本书的第12章，全书由王淑敏统撰定稿。

编著者
2017年4月

深入浅出的财务管理之道：掌控企业运营的脉搏 一部面向实战、洞察全局的财务管理进阶指南 在这个快速变化的商业环境中，企业运营的效率与稳健性，越来越依赖于精准、高效的财务管理。我们深知，对于企业的中高层管理者、财务部门的骨干人员，以及渴望提升自身商业洞察力的专业人士而言，仅仅掌握基础的记账和报表编制是远远不够的。他们需要的是一套能够将财务数据转化为战略决策的系统方法论。 本书《深入浅出的财务管理之道：掌控企业运营的脉搏》并非一本侧重于初级会计实务操作的教材，它将视角拉高，聚焦于如何运用财务思维来驱动企业整体的价值创造与风险控制。我们旨在为读者提供一套融合了理论深度、行业前瞻性与实战工具的综合性知识体系，帮助您实现从“核算者”到“战略伙伴”的跨越。 本书核心内容架构： 全书共分为五大部分，层层递进，确保读者在掌握宏观战略的同时，也能深入理解微观执行层面的影响。 第一部分：战略财务思维的重塑与构建（Strategic Financial Mindset） 本部分是全书的基石，旨在帮助读者彻底转变传统的、被动的财务核算思维，建立起主动的、面向未来的战略财务视角。 1. 财务的战略定位：超越“账房先生”的藩篱 财务的价值链重构： 探讨财务部门在现代企业中应扮演的角色——从成本中心到价值创造中心。分析如何通过前瞻性的财务规划，引导业务部门实现利润最大化。 商业逻辑与财务语言的转化： 详细阐述如何将复杂的商业模式（如SaaS订阅、平台经济、供应链金融等）精准地翻译成财务报表语言，并反过来用财务数据来验证商业模式的健康性。 跨部门的财务沟通艺术： 针对销售、市场、运营、研发等不同部门的语言习惯，构建一套有效的、以目标为导向的财务沟通框架，确保资源配置的科学性。 2. 宏观经济环境与企业财务韧性 全球经济周期与企业应对： 分析主要经济指标（如利率、汇率、通货膨胀）对企业现金流、融资成本和盈利能力的长短期影响，并提供不同经济周期下的财务预警指标集。 地缘政治与供应链风险的财务对冲： 探讨如何利用金融工具和内部控制机制，对冲国际贸易摩擦、原材料价格剧烈波动等外部风险。 第二部分：精细化成本控制与价值驱动的运营管理（Precision Costing and Value-Driven Operations） 本书摒弃传统的、粗放的成本分摊方法，引入先进的成本管理技术，强调每一项支出都必须与企业价值增长挂钩。 3. 现代成本管理体系的构建 作业成本法（ABC）的深度应用： 详细演示如何针对复杂的生产流程和非制造费用（如IT支持、客户服务），实施作业成本法，精确识别活动的驱动因素与真实成本，避免资源错配。 目标成本法与价值工程： 讲解如何从客户愿意支付的价格出发，反向推导并设计产品的目标成本结构，实现设计阶段的利润锁定。 变动成本法与边际贡献分析： 聚焦于短期决策，通过精确计算边际贡献，指导定价策略、产品组合优化和产能利用率的提升。 4. 运营效率的财务量化评估 营业周期与现金流效率： 深入剖析营运资本管理（Working Capital Management, WCM）的每一个环节——应收账款周转、存货优化和应付账款策略，目标是将企业的现金流周转天数降至最低。 资产利用率的精益化管理： 针对固定资产密集型行业，探讨如何通过财务指标（如总资产周转率、固定资产周转率）来驱动设备租赁、外包或更新换代的决策。 第三部分：企业投融资决策与资本结构优化（Investment, Financing, and Capital Structure Optimization） 本部分是针对企业决策者和财务总监级别读者的核心内容，聚焦于如何有效地利用资本市场和内部资金，实现股东价值的最大化。 5. 投资决策的科学量化 现金流折现（DCF）模型的精细化应用： 不仅教授NPV、IRR的计算，更侧重于如何准确估计自由现金流（FCF）和选择合理的折现率（WACC），特别是在初创期和快速扩张期。 风险调整型投资评估： 介绍敏感性分析、情景分析和蒙特卡洛模拟在大型资本支出项目中的应用，确保投资决策的稳健性。 并购（M&A）的财务尽职调查与估值： 提供一套结构化的尽职调查清单，重点关注目标公司的隐藏负债、收入质量和协同效应的财务验证。 6. 资本结构与融资策略的艺术 最优资本结构理论的实战检验： 分析MM理论、代理成本理论等在不同行业、不同生命周期阶段企业的适用性，指导企业在股权与债务之间找到平衡点。 债务融资工具的选择与风险管理： 详细对比长期银行贷款、发行债券（信用评级、契约条款）、融资租赁等工具的成本与限制，并讲解如何运用金融衍生品对冲利率和汇率风险。 股权融资的估值博弈： 针对私募股权和风险投资，提供多角度的估值方法（如可比公司法、交易法、期权定价法），帮助企业在不同轮次中争取最有利的条款。 第四部分：全面绩效管理与激励机制设计（Comprehensive Performance Management and Incentives） 财务数据是衡量绩效的标尺，本部分探讨如何设计一套公正、有效的绩效衡量体系，并将财务目标转化为员工的行为驱动力。 7. 平衡计分卡（BSC）的财务维度整合 从愿景到财务指标的级联： 讲解如何将企业高层战略目标分解至业务单元和个人KPI，确保每一个层级的目标都对最终的财务成果有所贡献。 非财务指标的量化与整合： 强调客户满意度、创新速度、员工敬业度等非财务指标如何通过财务模型（如客户生命周期价值CLV）转化为可衡量的财务影响。 8. 激励薪酬与利润分享机制 基于经济增加值（EVA）的激励设计： 介绍EVA作为衡量真正价值创造的指标，如何应用于高管和核心团队的长期激励计划，避免“只看利润不顾投入”的短期行为。 员工持股计划（ESOP）的财务可行性分析： 探讨股份稀释成本、行权机制设计，以及对公司财务报表的影响。 第五部分：数字化转型下的财务管控与风险前瞻（Digital Transformation and Risk Foresight） 在数据爆炸的时代，财务部门必须拥抱技术，才能提升效率并预测风险。 9. 财务共享服务与流程自动化 RPA（机器人流程自动化）在财务领域的应用： 详细分析如何利用RPA技术自动化处理发票处理、银行对账、固定资产折旧计算等重复性工作，释放财务人员的精力。 企业资源规划（ERP）的财务模块优化： 探讨如何通过集成化的ERP系统，实现从合同签订到收款的“端到端”流程可视化和实时数据校验。 10. 风险预警与内部控制的升级 大数据在舞弊检测中的应用： 利用财务和非财务大数据集，建立异常行为模型，提前识别潜在的欺诈和内部失控风险。 持续性经营计划（BCP）的财务要素： 针对突发事件（如疫情、重大系统故障），构建详尽的现金储备、应急融资渠道和保险覆盖方案，确保企业在危机中的财务存续能力。 本书的每一章都配备了丰富的【深度案例分析】和【决策工具包】，这些工具包并非简单的表格，而是基于多年企业咨询经验提炼出的结构化思考框架，旨在确保读者读完后，不仅知其然，更能知其所以然，并立即应用于解决工作中的实际难题。这是一本献给所有致力于提升企业财务治理水平和追求卓越运营的商业人士的案头必备之作。

评分☆☆☆☆☆

对于许多即将步入职场或者刚接触出纳岗位的朋友来说，这本书无疑是一本极具价值的“敲门砖”。它没有一开始就抛出复杂的财务理论，而是从最基本、最核心的实操技能入手，让我能够快速上手。书中关于现金管理的部分，就非常具体地讲解了如何进行盘点、如何保管、如何处理差错，甚至连如何填写存取款凭证都事无巨细地进行了说明。我还特别喜欢它在讲解过程中，穿插的一些“案例分析”。这些案例都是从真实的工作场景中提取出来的，让我能够看到问题是如何发生的，以及如何用书中讲授的方法去解决。这种“学以致用”的学习方式，比单纯的理论学习要有效得多。我感觉这本书更像是一位经验丰富的老会计，在手把手地教我如何做一个合格的出纳。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容，真是帮我解决了不少实际工作中的困惑。我之前常常因为不确定某些凭证的填写格式是否规范而纠结，也担心自己的记账方法不够严谨。这本《实账实战演练》简直就像是出纳岗位的“操作手册”。它把我工作中经常遇到的场景，比如往来款项的结算、日常费用的报销、零星物资的采购等，都进行了非常细致的分解和演示。每个步骤都配有清晰的图文说明，我可以直接参照着学习，甚至可以直接套用到我的工作中。特别是关于月末结账的章节，它详细讲解了如何进行账务核对，如何编制简单的报表，以及如何将原始凭证和记账凭证进行归档。这些操作，虽然听起来不复杂，但如果处理不好，很容易造成后续的麻烦。通过这本书的学习，我感觉自己的工作效率和准确性都有了明显的提升，也更有信心去处理各种突发情况了。

评分☆☆☆☆☆

老实说，在翻阅这本书之前，我对出纳的工作内容其实是有些模糊的。总觉得无非就是收钱、付钱、记账，可能还有些基本的报销处理。但这本书彻底颠覆了我的认知。它让我明白，出纳不仅仅是机械地执行指令，更需要具备严谨细致的风险意识和初步的财务分析能力。书中关于银行存款日记账的讲解，就让我印象深刻。它不仅仅是教会我如何记录每一笔流水，更强调了账证相符、账账相符的重要性，以及如何通过对账发现潜在的问题。我还学到了如何处理一些特殊的交易，比如大额的现金支取、单位之间的往来款项，甚至是涉及税务的简单操作。让我特别佩服的是，作者在讲解过程中，会时不时地“提醒”一些容易出错的地方，或者给出一些优化流程的小建议，这些细节的处理，让这本书的实用性大大提升。我不再觉得出纳是个简单的“打杂”岗位，而是意识到它在整个财务链条中扮演着关键的“守门员”角色，其工作质量直接影响着公司的资金安全和财务数据的准确性。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉，就像是打开了一扇通往财务世界的大门，让我看到了出纳岗位背后所蕴含的细致和专业。它并没有停留在浅显的层面，而是深入到了账务处理的每一个环节。我印象最深刻的是关于“资金循环”的讲解，它让我明白了每一笔钱的流出和流入，是如何被记录、被核对、被管理起来的。书中关于“内部控制”的介绍，虽然篇幅不多，但却点醒了我，让我意识到出纳工作不仅仅是记账，更是要通过规范的操作，来防范财务风险，保障公司资产的安全。它让我理解了为什么有些流程要这么设计，为什么有些单据需要层层审批。这种“知其然，更知其所以然”的学习过程，让我对出纳工作有了更深的敬畏和理解。我觉得，这本书不仅能教会我如何“做”出纳，更能让我思考如何“做好”出纳。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像一位循循善诱的老师，用最接地气的方式，把我这个财务小白一步步领进了出纳的门槛。我一直觉得出纳这个岗位听起来很基础，但真正上手才发现，里面的门道可不少。书中没有那些枯燥空洞的理论，而是从我最关心的“如何做”出发，每个章节都仿佛在模拟真实的工作场景。比如，关于现金收付的部分，作者不仅详细讲解了流程，还附上了大量真实的票据、凭证样本，让我能清晰地看到每一张单据的填写规范、审核要点，以及它们在账簿中是如何流转的。更让我惊喜的是，书中还穿插了许多“过来人”的经验之谈，比如如何识别假币、如何处理突发情况（像是银行对账单出现误差等），这些都是书本上学不到的宝贵财富。它没有让我觉得学习的过程是痛苦的，反而充满了发现的乐趣。我甚至觉得，这本书比我之前看过的任何一本理论性教材都更让我有成就感，因为它让我真切地感受到，我正在一点点掌握一项实用的技能，而不是在纸上谈兵。