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营改增实战与筹划必读200案例

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翟纯垲 著



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发表于2024-03-29

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图书介绍

出版社: 中国市场出版社
ISBN:9787509214749
版次:1
商品编码:12093324
包装:平装
开本:16开
出版时间:2016-12-01
用纸:胶版纸
页数:435
字数:565000


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图书描述

编辑推荐

  ★★★让我们——帮你省时间★★★

  秉持“务实精神”,奉行“干货主义”,为大家出一本直奔主题的简明易懂的增值税实操书。——这是作者大人和编辑们一直以来的心愿。喏!这本书终于出来啦!!~

  【解决什么问题】

  ◆ 营改增后,面对纷繁复杂的政策,纳税人在实务操作中踟蹰痛苦。

  ◆ 营改增政策尚有模糊地带,有些问题或者风险未来定会凸显。

  【提供哪些干货】

  ◆ 实战筹划200例,深度剖析

  ◎前10章包含200个案例,全部是实务中常见的营改增问题。

  ◎在每个案例下,尽可能扩展更多的知识点,读者能快速准确地汲取更多的有效信息。

  ◎最后一章归纳出11个营改增政策要点,便于读者依据实务,有针对性地查找、应用。

  ◆ 知识点细分门类,触类旁通

  按照知识点(而非行业)进行分类,就是希望读者能尽可能接触到更多的知识点。(比起有些书里罗列政策文件,效果简直不要好太多!)

  ◆ 研究掌握地方政策,至关重要

  ◎注意税务政策与实际执行的差异点非常重要。很多纳税人不了解、不重视当地的税务政策,这是相当危险的。

  ◎在案例解析中,本书列示了不同地方的营改增政策口径,一目了然,特别提醒当地纳税人予以重视。

  【特别提醒】关于税收政策,后续如有新规定出台,作者会随时更新,请读者务必及时关注微信公众号“中国市场出版社”。

内容简介

  ★★★精华摘录★★★

  ◆抵扣案例

  三令五申仍然不能取得专票的怪因

  入会议服务,进项税可根据服务项目抵扣

  接受劳务派遣服务,差额开票抵扣进项税

  混用于免税和应税品的不动产,进项税无须划分转出

  ◆差额征税案例

  跨期销售取得的不动产,分别扣除购置价计算营业税和增值税

  跨期销售建筑服务分期抵减分包款

  房地产企业“一次拿地、分次开发”,两步骤扣除土地价款

  融资性售后回租业务,营改增后政策发生重大变化

  ◆计税方式案例

  为房产老项目提供的建筑服务,如何选择计税方式

  建筑总分包合同如何确定新老项目并选择计税方式

  非学历教育可选择简易计税方式

  转租不动产,如何根据取得时间确定计税方式

  ◆特殊销售行为案例

  同时销售建筑服务与建筑材料

  房地产企业卖房送装修家电

  以不动产投资入股

  企业之间无偿拆借资金

  ◆征管案例

  小规模纳税人免税政策与预缴制度的矛盾应如何解决

  混淆劳务与服务概念误申报

  异地销售建筑服务

  总分机构汇总缴纳增值税

  ◆发票案例

  纳税人差额开票可采取几种方式

  定额发票使用有期限

  增值税专用发票当月认证当月不抵扣的税务风险

  农产品采购的进项税抵扣,普票抵扣有争议

  ◆涉外案例

  向境外支付费用扣缴税费,合同签订方式不同,税务待遇有异

  境外方向境内方提供调研服务,准确理解“完全”的含义

  境内单位向境外个人购买非专利技术,增值税与所得税概念有区别

  境内方向境外方提供的完全在境外消费的服务,可申请享受免税政策

  ◆其他实务案例

  集团统借统还免增值税政策

  营改增后平销返利的变化

  银行理财产品营改增后的增值税问题

  未完成合同的违约金赔偿金,未形成交易的,不属于价外费用

  ◆税收筹划案例

  不动产的同时“混用”,可抵扣进项税

  营改增后,即使暂时不能抵扣也应取得专票,改变用途可抵扣需取得有效扣税凭证

  不动产改扩建,利用50%红杠获得纳税资金时间价值

  食堂自营与承包经营的税务筹划

  培训机构为学员提供餐饮,购进外卖食品可抵扣进项税

  低价销售代替非正常损失,避免转出进项税

  境外支付不含税金额扣缴税费,合同约定方式不同则效果有差异

  购进旅客运输服务,变通方式可抵扣进项税

  建筑企业选择计税方式,计算净现金流量确定方案

  建筑企业选择甲供工程即可选择简易计税方式

  车辆保险理赔,车主和保险公司谁可抵扣进项税

  进项税额大小不是增值税筹划的*考量因素

  房地产企业适当增加家电支出,可以增加抵扣的进项税

  一般纳税人提供劳务派遣服务,选择计税方式的筹划

  购置二手房与房地产企业开发的房产,抵扣进项税的筹划

  无偿赠送与业务招待费的进项税筹划

  不可行筹划三例

  账务处理案例

  物业公司兼营不同税率和不同计税方式业务的账务处理

  营改增前已经入账的营业税在营改增后的账务处理

  营改增后购置不动产分两年抵扣的账务处理

  建筑分包的账务处理

  营改增政策要点归纳

  营改增新文件,53号公告对开票不征税问题的解决方式

  营改增后,简易计税方式征收率新成员5%全归纳

  正确理解“劳务派遣”和“人力资源外包”概念,厘清税务政策差异

  疑难问题:差额征税的扣除部分是增加收入,还是冲减成本?

  营改增后,建筑业相关政策全归纳

  营改增后,不动产相关政策全归纳

  一般纳税人的增值税科目,在营改增后的重大变化

  代开增值税专用发票如何享受小微企业免税政策

  营改增过渡期间,增值税与营业税的纳税义务判定原则

  营改增后纳税义务发生地点的改变,预缴平衡税源

  营改增后预缴制度的变化

作者简介

  翟纯垲,

  ●从事财税专业工作近20年,拥有大型国有企业、大型外资企业、会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司等工作经历。

  ●在多年的财税咨询工作中,为多家企业提供税务规划、管理以及财务梳理等服务。熟悉各种类型企业的财税实务需求,具有丰富的财税实战经验。

  ●好研究,喜总结,善于提炼实质内容。在报刊杂志上发表多篇财税专业文章,现为《中国税务报》特约撰稿人。

  ●从实际出发,真正解决企业实务问题,是本人一贯的目标。愿本书能为读者提供切实有效的帮助。

内页插图

前言/序言

  笔者一直推崇“务实精神”,同时奉行“干货主义”。笔者发表的文章、撰写的课件以及书稿等,一般都是直奔主题,将解决实务问题的方法及知识点直接呈现给读者,以免浪费读者宝贵的时间。本书仍然贯彻以上思路。

  一、写这本书的初衷与心得

  写这本营改增的书,初衷有二。

  第一,营改增后,从大量业务咨询与经手案例中,笔者深切感受到了纳税人面对纷繁政策,在实务操作中踟蹰的“痛苦”心情。营改增的理论系统非常庞杂,专业的税务工作者都未必能真正厘清,何况只能接触有限业务的企业财务人员?而且,实践中还有一些未知的风险而不自知,只不过目前尚未显现。笔者认为,这些与营改增相关的实务经验非常宝贵,将其编撰成书是件很有意义的事,有相同境遇的读者能够有所借鉴。

  第二,营改增政策尚有模糊地带,对相关政策的解读至今仍然存在诸多争议。虽然营改增已经执行了不算短的时间,但仍然需要比较长的磨合期,有些问题或者风险只是因未到时点而尚未凸显。对此,笔者也想进行一下探讨,根据税法规定以及实务经验提出一家之言,希望能为读者提供想法,开拓思路。

  写这本书对笔者自身的提高亦非常大。动笔之前,自认为对营改增政策研究得算是比较透彻了,也形成了完整的理论系统,但写书的过程并不如想象中那么顺利,遇到了很多意想不到的问题。为了捋顺、讲透这些问题,经过反复的归纳分析,自己对营改增政策有了新的认识,同时提升了既有的理论系统。这也是撰写本书最意想不到的收获。

  总而言之,希望读者能从书中汲取有效的政策信息,在营改增实践中切实得到指导。如此,笔者将不胜荣幸。

  二、导读要点提示

  1.实战筹划200例,深度剖析

  本书共11章。前10章包含200个案例,全部是实务中常见的营改增问题。每个案例的结构基本一致,先介绍案例情况,然后讲解处理方式及注意要点,最后附上相关的文件、规定等。同时,在每个案例下,尽可能扩展更多的知识点。此种结构有助于读者快速准确地汲取更多的有效信息。最后一章是基于案例分析归纳出的11个营改增政策要点,便于读者依据实务情况,有针对性地查找、应用。

  2.知识点细分门类,触类旁通

  营改增政策有很多共性的问题,本书是按照知识点而非行业进行分类的,就是希望读者能尽可能接触到更多的知识点。如果罗列政策文件,让读者自己寻找有效信息,可能效率比较低下。

  3.研究掌握地方政策,至关重要

  注意税务政策与实际执行的差异点非常重要。很多纳税人不了解、不重视当地的税务政策,这是相当危险的。有时,各地方的税务政策或者对政策的掌握精神可能更加重要,读者磨练多了自然就慢慢领会了。希望这方面能引起纳税人的足够重视。本书也在案例解析中列示了不同地方的营改增政策口径,特别提醒当地纳税人予以重视。

  需要提醒注意的是,本书所引用政策法规的截止时间是2016年11月底,后续如有新规定出台,笔者会随时加以更新,请读者务必及时关注微信公众号“中国市场出版社”。

  由于时间仓促,水平局限,书中疏漏在所难免,还请读者海涵!也希望能与读者多多交流,欢迎大家来信。

  翟纯垲

  2016年12月1日


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