內部審計 讓虛假數字無處藏身 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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陳金翠 著

圖書標籤:

• 內部審計
• 審計實務
• 風險管理
• 舞弊檢測
• 財務閤規
• 公司治理
• 內部控製
• 會計
• 職業發展
• 精益審計

齣版社： 人民郵電齣版社

ISBN：9787115441843

版次：01

商品編碼：12077687

包裝：平裝

開本：小16開

齣版時間：2017-04-01

頁數：223

正文語種：中文

編輯推薦

1.　操作性強。書中的大量案例、技巧和運用中的各類文書等，均取自實際工作，並進行瞭優選和適當加工，更具操作性。
2. 案例豐富。章前有引導案例，章後有綜閤案例分析，文中穿插瞭大量的案例，理論與實務結閤。
3. 結構清晰，易學易懂。本書編者盡量用通俗易懂的語言來進行錶述，讓讀者在輕鬆閱讀中領悟內部審計的理論精髓和掌握基本業務方法。

內容簡介

全書共包括9部分內容，分彆為： 內部審計概述、審計證據、審計方法和審計流程、企業內部控製體係、內部審計工作統籌、 采購及付款作業的內部審計、生産作業的內部審計、銷售及收款作業的內部審計、財務管理控製的內部審計、 人力資源管理控製的內部審計。

作者簡介

陳金翠：經濟學碩士，曾在國有大中型企業平頂山煤業集團（平煤集團）從事財務管理工作，任職財務總監。現在河南城建學院任教，管理學副教授職 稱，主講《基礎會計》《財務會計》《財務管理》《稅法》及《審計》等課程。兼職平頂山天安煤業股份有限公司（平煤股份）財務顧問。長期從事財 務實務技能和會計職稱考試培訓，具有豐富的會計實戰經驗。

目錄

第1章 內部審計概述 / 1
教學目的　/　1
1．1　內部審計的概念、作用和方法 /　1
1．1．1　內部審計的概念 /　1
1．1．2　內部審計的作用 /　2
1．1．3　內部審計的方法 /　4
1．2　內部審計準則體係 /　6
1．2．1　內部審計基本準則 /　6
1．2．2　內部審計具體準則 /　6
1．2．3　內部審計實務指南 /　7
1．3　內部審計人員的基本要求和職業規範 /　7
1．3．1　內部審計人員的基本要求和職業道德規範 /　7
1．3．2　內部審計人員的職業規範 /　9
1．4　內部審計的工作內容 /　10
1．4．1　內部控製審計 /　10
1．4．2　基礎會計審計 /　11
1．4．3　專項審計 /　11
習題　/　12
第2章　審計證據、審計 方法和審計流程 /　15
教學目的　/　15
2．1　審計證據的特徵和種類 /　15
2．1．1　審計證據的特徵 /　15
2．1．2　審計證據的種類 /　17
2．2　分析性復核 /　19
2．2．1　分析性復核的側重點分析 /　19
2．2．2　分析性復核的基本內容 /　20
2．2．3　分析性復核中審計項目異常的處理 /　20
2．3　審計準備階段 /　20
2
2．3．1　內部審計立項 /　21
2．3．2　審計項目核準和授權 /　22
2．3．3　初步審計方案的確定 /　23
2．4　審計實施階段 /　23
2．4．1　發齣審計通知書 /　23
2．4．2　測試、評價內部控製製度 /　24
2．4．3　執行分析性復核 /　24
2．4．4　執行觀察、監盤、詢問、函證、計算等程序 /　24
2．4．5　執行審核程序 /　25
2．4．6　編製審計工作底稿 /　25
2．4．7　做齣初步審計結論 /　27
2．4．8　提齣初步審計建議 /　27
2．5　審計終結階段 /　27
2．5．1　整理、分析和復核審計工作底稿 /　27
2．5．2　做齣審計結論，完成審計報告 /　27
2．5．3　審核並報送審計報告 /　29
2．5．4　整理審計材料，歸檔審計資料 /　29
2．6　審計後續階段 /　29
習題　/　30
第3章　企業內部控製體係 /　32
教學目的　/　32
3．1　內部控製體係的概述 /　32
3．1．1　內部控製體係的定義 /　32
3．1．2　內部控製體係的作用 /　33
3．1．3　內部控製體係的局限性 /　36
3．2　內部控製體係的內容 /　37
3．2．1　貨幣資金控製 /　38
3．2．2　財務管理控製 /　38
3．2．3　采購作業控製 /　39
3．2．4　生産管理控製 /　39
3．2．5　存貨管理控製 /　40
3．2．6　銷售作業控製 /　40
3
3．2．7　人力資源管理控製 /　40
3．2．8　固定資産管理控製 /　41
3．2．9　內部審計控製 /　41
3．3　內部控製體係的方法 /　42
3．3．1　職務分離 /　42
3．3．2　授權批準 /　43
3．3．3　文件記錄控製 /　44
3．3．4　預算控製 /　44
3．3．5　財産保全控製 /　45
3．3．6　人力資源控製 /　45
3．3．7　風險控製 /　46
3．3．8　內部報告控製 /　46
3．3．9　管理信息係統控製 /　47
3．4　內部控製和內部審計的關係 /　48
3．4．1　內部審計是內部控製的重要組成部分 /　48
3．4．2　內部審計能促進內部控製體係的完善 /　48
3．4．3　內部審計工作依賴於內部控製體係 /　48
3．5　內部審計部門的設置 /　49
3．5．1　內部審計部門設置的原則 /　50
3．5．2　內部審計部門設置的模式 /　51
習題　/　54
第4章　內部審計工作統籌 /　57
教學目的　/　57
4．1　內部審計工作統籌的必要性和定位 /　57
4．1．1　內部審計工作統籌的必要性 /　57
4．1．2　內部審計工作統籌的定位 /　60
4．2　內部審計工作統籌的內容 /　60
4．2．1　統籌內部審計的工作內容 /　61
4．2．2　統籌內部審計的工作計劃 /　61
4．2．3　統籌內部審計的開展方式 /　62
4．2．4　統籌內部審計的人員分工 /　62
4．3　內部審計工作統籌實例 /　63
4
習題　/　67
第5章　采購及付款作業的內部審計 /　69
教學目的　/　69
5．1　采購及付款作業概述 /　69
5．1．1　采購及付款作業流程 /　70
5．1．2　采購及付款作業的內部控製點 /　73
5．2　采購作業的內部審計 /　77
5．2．1　擬采購物料品種和數量控製的審計 /　77
5．2．2　訂購單價控製的審計 /　79
5．2．3　擬采購物料總金額控製的審計 /　81
5．2．4　訂購單交期控製的審計 /　82
5．3　付款作業的內部審計 /　85
5．3．1　應付賬款入賬作業控製的內部審計 /　85
5．3．2　應付賬款付款作業控製的內部審計 /　86
5．3．3　長期掛賬應付賬款的內部審計 /　87
5．3．4　未入賬應付賬款的審計 /　89
5．4　廠商開發和管理控製的內部審計 /　90
5．4．1　新廠商開發作業的內部審計 /　90
5．4．2　新廠商提供樣品質量的內部審計 /　91
5．4．3　閤格廠商管理控製作業的內部審計 /　93
習題　/　95
第6章　生産作業的內部審計 /　97
教學目的　/　97
6．1　生産作業概述 /　97
6．1．1　生産作業內部控製點 /　97
6．1．2　生産作業流程 /　101
6．1．3　生産作業內部審計 /　102
6．2　存貨管理控製的內部審計 /　103
6．2．1　原材料安全控製狀況的內部審計 /　103
6．2．2　存貨日常管理控製的內部審計 /　104
6．2．3　對存貨移轉進行真實、完整的記錄控製的內部
審計　/　105
5
6．2．4　生産部門內部抽盤控製的內部審計 /　106
6．2．5　存貨的抽盤審計 /　109
6．2．6　異常存貨處置過程控製的審計 /　113
6．2．7　存貨監盤 /　116
6．3　生産作業過程控製的內部審計 /　119
6．3．1　與生産計劃相關的內部控製的審計 /　120
6．3．2　對生産過程控製管理作業的審計 /　123
6．3．3　與質量檢驗相關的內部控製的審計 /　123
習題　/　126
第7章　銷售及收款作業的內部審計 /　128
教學目的　/　128
7．1　銷售及收款作業概述 /　128
7．1．1　銷售及收款作業流程圖 /　129
7．1．2　銷售及收款作業涉及的內部控製點 /　132
7．2　銷售及收款作業內部審計 /　135
7．2．1　銷售及收款作業內部審計概述 /　135
7．2．2　銷售價格管理控製的內部審計 /　136
7．2．3　簽訂銷售閤同過程控製的內部審計 /　139
7．2．4　簽訂銷售閤同管理控製的內部審計 /　141
7．2．5　發貨作業控製的內部審計 /　144
7．2．6　銷售收入和應收賬款管理控製的內部審計 /　146
7．2．7　銷售摺讓或銷售退迴管理控製的內部審計 /　157
7．3　銷售中的舞弊 /　159
7．3．1　僞造加盟協議案例 /　159
7．3．2　代墊客戶貨款案例 /　159
習題　/　159
第8章　財務管理控製的內部審計 /　162
教學目的　/　162
8．1　財務管理控製的內容 /　162
8．1．1　基本會計核算工作 /　163
8．1．2　營運資本的管理與控製工作 /　163
8．1．3　對企業實施預算管理和控製 /　165
6
8．1．4　實施籌資和投資管理 /　165
8．2　財務管理控製內部審計的內容 /　166
8．3　基本會計核算管理控製的內部審計 /　168
8．3．1　賬目的基礎性復核 /　168
8．3．2　分析性復核審計 /　168
8．3．3　實施詳細審核審計 /　169
8．3．4　執行重新計算審計 /　171
8．3．5　會計核算管理控製內部審計實例 /　171
8．4　庫存現金管理控製的內部審計 /　173
8．4．1　庫存現金管理的主要控製內容 /　173
8．4．2　庫存現金管理控製的內部審計實例 /　174
8．5　銀行存款管理控製的內部審計 /　178
8．5．1　銀行存款管理控製的主要內容 /　179
8．5．2　銀行存款管理控製的內部審計實例 /　180
8．6　固定資産管理控製的內部審計 /　184
8．6．1　固定資産管理控製的主要內容 /　184
8．6．2　固定資産管理控製的內部審計實例 /　186
習題　/　194
第9章　人力資源管理控製的 內部審計 /　196
教學目的　/　196
9．1　人力資源管理的內容 /　196
9．1．1　員工的招募與選拔 /　197
9．1．2　培訓與開發 /　197
9．1．3　績效管理 /　197
9．1．4　薪酬福利管理 /　198
9．1．5　員工流動管理 /　198
9．1．6　人事檔案管理 /　198
9．2　人力資源管理的內部控製製度 /　199
9．2．1　員工選拔的內部控製製度 /　199
9．2．2　員工培訓與開發的內部控製製度 /　200
9．2．3　績效管理的內部控製製度 /　200
9．2．4　薪酬福利管理的內部控製製度 /　201
7
9．2．5　人員流動的內部控製製度 /　201
9．2．6　人事檔案管理的內部控製製度 /　202
9．3　人力資源管理控製的內部審計 /　203
9．3．1　人力資源管理控製的內部審計概述 /　204
9．3．2　員工招募與選拔控製的內部審計 /　205
9．3．3　員工培訓與開發控製的內部審計 /　206
9．3．4　員工績效管理控製的內部審計 /　210
9．3．5　員工薪酬福利管理控製的內部審計 /　210
9．3．6　員工流動管理控製的內部審計 /　213
9．3．7　人事檔案管理控製的內部審計 /　216
習題　/　217
附錄A　內部審計基本準則 /　220
附錄B　內部審計具體準則目錄 /　222
參考文獻　/　223

內部審計：揭秘企業運營的“隱形之手” 圖書名稱：內部審計：揭秘企業運營的“隱形之手” 圖書簡介： 本書旨在為管理者、風險控製人員以及有誌於從事內部審計工作的專業人士提供一個全麵、深入且極具實操性的指引，用以理解和掌握現代企業內部審計的核心價值、方法論和前沿趨勢。我們拒絕空泛的理論說教，而是聚焦於如何將內部審計打造成為驅動組織價值創造、優化治理結構和保障戰略目標實現的關鍵引擎。 在當今瞬息萬變的商業環境中，企業麵臨的挑戰遠超傳統財務報錶的範疇。從復雜的供應鏈風險、日益嚴峻的網絡安全威脅，到日益嚴格的閤規性要求和ESG（環境、社會和治理）壓力，任何一個環節的疏漏都可能對企業的聲譽和生存構成緻命打擊。傳統的、僅關注“找錯”的內部審計模式已然過時。本書所闡述的“隱形之手”理念，強調內部審計應前置化、前瞻化，成為企業戰略的“賦能者”和風險的“預警雷達”。 第一部分：重塑認知——內部審計的戰略定位與價值重構 本部分將徹底顛覆讀者對內部審計的傳統刻闆印象。我們首先深入探討瞭現代企業治理框架（如COSO、Treadway委員會報告）中內部審計不可或缺的地位。內部審計不再是事後監督的“警察”，而是作為董事會和高級管理層的獨立顧問，提供客觀、增強信任的保證和谘詢服務。 核心內容包括： 1. 治理、風險與閤規（GRC）的整閤視角： 闡釋內部審計如何作為連接三大支柱的橋梁，確保風險管理框架的有效性與閤規流程的嵌入性。重點分析瞭如何通過審計視角評估組織的風險偏好設定與實際運營的匹配度。 2. 從“閤規導嚮”到“價值驅動”的轉型： 詳細剖析瞭如何識彆那些真正能為企業帶來競爭優勢的流程，並將審計資源嚮高價值領域傾斜。例如，審計績效指標（KPIs）如何從發現錯誤數量轉嚮提升運營效率和戰略達成率。 3. 獨立性與客觀性的堅守： 麵對管理層日益增長的谘詢需求，如何巧妙地平衡獨立保證職能與提供建設性建議的谘詢職能，確保審計意見的公正性和可信度。 第二部分：方法論的精進——數字化時代的審計實務 隨著企業信息化的深入，審計的復雜性和數據量呈指數級增長。本部分著重於介紹如何利用尖端技術和先進方法論，提升審計工作的深度、廣度和效率。 核心章節聚焦於： 1. 數據分析在風險評估中的應用（Audit Analytics）： 詳細介紹如何運用描述性分析、診斷性分析乃至預測性分析來識彆異常交易、潛在舞弊模式和係統性弱點。本書提供瞭一係列案例，說明如何將SQL、Python或專業審計軟件（如ACL、IDEA）應用於大規模數據集的持續監控（Continuous Auditing）。 2. 流程導嚮審計（Process-Based Auditing）： 摒棄傳統的賬戶餘額核對，轉而深入業務流程的端到端視角。以采購到付款（P2P）或訂單到收款（O2C）為例，演示如何繪製價值流圖，識彆流程瓶頸、控製缺失點以及自動化潛力。 3. 風險導嚮審計規劃（Risk-Based Audit Planning）： 介紹如何根據企業戰略地圖和風險登記冊，科學地確定審計優先級。內容涵蓋風險評分模型的構建、審計範圍的界定，以及如何將有限的審計資源分配到影響最大的領域。 4. 新興領域的審計： 針對當前熱點，如雲服務治理、第三方供應商風險管理、以及知識産權保護，提供瞭具體的審計檢查清單和風險關注點。 第三部分：審計師的轉型——賦能與溝通的藝術 內部審計的最終價值體現在其發現和建議能否被有效采納並付諸實施。本部分探討瞭審計人員必備的軟技能和溝通策略。 關鍵技能提升點包括： 1. 有效訪談與取證技巧： 如何通過結構化的提問技巧，在不引起被審計方防禦心理的前提下，獲取真實、準確的信息。重點分析瞭識彆說謊信號和應對壓力環境下的談判技巧。 2. 撰寫具有影響力的審計報告： 報告不再是冗長的技術文檔，而是管理層的行動指南。本書教授如何將復雜的審計發現提煉為清晰、簡潔、具有商業洞察力的結論，並確保建議（Recommendations）具有可操作性和量化收益。 3. 跟蹤與跟進機製的建立： 探討如何設計高效的行動項（Action Items）跟蹤係統，確保管理層承諾的改進措施得到及時、充分的執行，從而真正閉閤風險循環。 4. 跨部門協作與影響力建設： 闡述內部審計團隊如何與信息技術部、閤規部、人力資源部建立互信關係，通過定期的風險溝通會議，將審計職能融入日常運營的血液之中。 結語：麵嚮未來的內部審計 本書的最終目標是培養新一代的內部審計專業人士，他們不僅精通審計技術，更理解業務戰略，能夠主動識彆並解決潛在的危機，成為企業可持續發展的可靠夥伴。通過本書的研讀，讀者將掌握一套將內部審計從成本中心轉變為價值中心的實用框架，確保企業運營的穩健與透明。 （本書麵嚮企業中高層管理人員、審計委員會成員、風險管理專業人士以及計劃進入該領域的職場新人。）

评分☆☆☆☆☆

作為一名在企業一綫工作的經理，我深刻體會到準確的財務數據對於決策的重要性。這本書給瞭我很多關於如何確保數據真實性的啓發。作者用一種非常直接的方式，揭示瞭各種可能存在的“貓膩”，從微小的誤差到精心策劃的騙局，都一一呈現在讀者麵前。我尤其欣賞書中關於“持續審計”的理念，它強調瞭審計工作不應僅限於事後檢查，而應該融入到日常運營之中，通過實時的監控和分析，將風險扼殺在萌芽狀態。書中提供的許多實操性建議，比如如何設計有效的審計問捲，如何進行現場觀察，以及如何與被審計單位進行有效溝通，都對我今後的工作大有裨益。這本書的閱讀體驗非常流暢，作者的文字樸實而有力，沒有空洞的理論，隻有紮實的實踐經驗。對於任何希望提升企業財務管理水平，加強內部控製，並最終實現可持續發展的企業管理者來說，這本書都是一本不可多得的好書。

评分☆☆☆☆☆

這本書給我最大的驚喜在於它如何將一個看似枯燥的專業領域——內部審計，描繪得如此生動且具有實踐指導意義。作者並沒有陷入晦澀的理論堆砌，而是通過大量貼近實際的案例，將抽象的審計原則具象化。我尤其喜歡其中關於“陷阱”的章節，它詳細剖析瞭各種可能導緻財務造假的手段，從隱匿收入到虛增費用，甚至是巧妙利用關聯交易，作者都一一羅列，並給齣相應的識彆和應對策略。讀完這部分，我感覺自己仿佛擁有瞭一雙“火眼金睛”，能夠穿透那些精心僞裝的假象，直擊問題的核心。更難能可貴的是，書中並沒有止步於揭露問題，而是深入探討瞭如何構建一套有效的內部控製體係，以從源頭上預防和發現舞弊行為。這種“授人以漁”的思路，讓我受益匪淺。對於任何希望提升企業財務健康度，或者希望在這個領域有所建樹的讀者來說，這絕對是一本不容錯過的寶藏。它不僅僅是一本書，更像是一位經驗豐富的導師，引領你在這個充滿挑戰的領域中前行。

评分☆☆☆☆☆

對於我這樣一名長期從事風險管理工作的人來說，這本書簡直是一股清流。它並沒有把內部審計寫成一個冰冷、機械的流程，而是將其置於一個更廣闊的商業環境中，強調瞭審計的戰略價值。作者通過引人入勝的筆觸，闡述瞭內部審計如何成為企業“吹哨人”的角色，如何通過其獨立客觀的評價，幫助管理層規避風險，提升運營效率，甚至在一些關鍵時刻，能夠挽救企業的聲譽。書中關於“企業文化對舞弊的影響”的討論，讓我印象尤為深刻。作者認為，一個缺乏誠信的企業文化，即使擁有再完善的製度，也難以杜絕舞弊的發生。這種從深層次剖析問題根源的視角，著實令人耳目一新。我還會時不時地翻閱書中的一些章節，溫習其中關於審計程序的設計和執行的建議，每一次閱讀都有新的感悟。這本書對於想要瞭解內部審計的戰略作用，以及如何將其融入企業整體風險管理體係的讀者來說，是一本極具參考價值的讀物。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，在信息爆炸的時代，辨彆真僞的能力變得尤為重要，尤其是在商業領域，虛假信息的泛濫更是對企業和投資者構成瞭巨大的威脅。這本書的齣現，無疑為我們提供瞭一套行之有效的“鑒彆器”。作者以一種非常接地氣的方式，將內部審計的專業知識轉化為普通讀者能夠理解的語言。我特彆喜歡書中關於“行為審計”的章節，它強調瞭審計不僅僅是核查賬目，更需要關注人的行為和動機。通過對企業內部人員的訪談、觀察以及對內部流程的分析，來發現潛在的舞弊跡象。這讓我認識到，審計工作需要同時具備“技術”和“藝術”。書中的案例分析非常生動，讓我能夠身臨其境地感受到審計人員是如何抽絲剝繭，找齣那些隱藏在復雜交易背後的真相。總而言之，這本書是一本極具啓發性的讀物，它不僅教會我們如何識彆虛假數字，更重要的是，它讓我們認識到誠信和透明在商業活動中的重要性。

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，財務的透明度和真實性是任何一傢企業賴以生存和發展的基礎，一旦這道防綫被攻破，後果不堪設想。而這本書，就像一把鋒利的解剖刀，毫不留情地剖開瞭那些試圖掩蓋真相的虛假賬目。作者用一種近乎偵探小說的敘事方式，層層剝繭，帶領讀者一步步走進審計的世界。我特彆欣賞書中關於“異常分析”的部分，它詳細介紹瞭如何運用數據挖掘和統計學的方法，從海量數據中找齣蛛絲馬跡。比如，作者舉例說明瞭如何通過分析銷售收入的增長率是否與行業整體趨勢相符，或者固定資産摺舊是否與實際使用情況存在差異，來發現潛在的問題。這些技巧非常實用，讓我深刻認識到，數字背後隱藏著真實的商業活動，而內部審計師的職責，就是去解讀這些數字，確保它們能夠真實地反映企業狀況。書中的語言也十分精煉，避免瞭許多專業術語的濫用，使得即使是非審計專業人士也能輕鬆理解。

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好書.

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