审计案例精析：揭开财报背后的秘密 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

编辑推荐

　　※※别告诉我你真的懂审计※※
　　★审计是一门实务性学科，审计案例更是强调实际操作性。通过研究具有代表性的审计案例，找出其问题产生的渊源，总结经验教训，越来越受到当今审计界的重视。
　　★2011年，我们出版了《审计案例分析》一书，22个典型案例具有非常鲜明的实践意义和参考价值，广受读者欢迎。
　　★4年来，经济环境和审计实际发生了诸多变化。鉴于此，作者立足当下，精心编著了这本《审计案例精析》，本书案例更能反映新形势下企业的实际情况，更具代表性，也更有利于会计审计案例教学。
　　——愿作者倾心编著的此书，能够满足广大读者不断提升的教学和自学需要。

内容简介

　　★立足于我国审计工作实际，列举了21个典型案例。
　　★涉及：审计业务承接和审计规划、购销业务审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、损益形成与利润分配循环审计、货币资金审计、期初余额审计、期后事项与审计报告、经济责任审计、审计法律责任与审计质量控制等。
　　★每个案例均介绍了被审计单位存在的舞弊形态及其发现、查证技术，着重分析审计调整过程，突出审计过程的关键环节。
　　★各案例既相互独立，又在整体上具有系统性的特点。
　　《审计案例精析：揭开财报背后的秘密》深入浅出，通俗易懂。可作为高等院校会计学专业特色教材，也可供在职财务工作者培训及自学者参考使用。

作者简介

　　张景山，毕业于中南财经政法大学，经济学硕士，正高级会计师。从事财会工作多年，在财会期刊发表论文多篇，出版专著两部：《会计业务处理图解与分析》《审计案例分析》。

内页插图

目录

第1篇　审计业务承接和审计规划案例
案例1 信达会计师事务所审计业务承接的前期调查
1.1　背景概述
1.2　问题梳理与审计实况
1.2.1　了解被审计公司的性质　//004
1.2.2　查阅前任注册会计师的审计工作底稿　//005
1.2.3　了解内部控制　//005
1.2.4　了解企业重要会计政策的选择与运用　//006
1.2.5　财务报表主要项目资料搜集　//007
1.2.6　实地巡视被审计单位工程及管理现场　//008
1.2.7　对重大相关事项的关注　//008
1.2.8　汇总调查中发现的主要问题　//009
1.2.9　其他重要问题的记录　//011
1.2.10　评估重大错报风险　//011
1.2.11　确定美林公司的可审性和审计自身胜任性　//011
1.3　要点总结与实战对策
1.3.1　前期调查中需要解决的问题及目的　//012
1.3.2　合伙人或主任会计师的责任　//013
1.3.3　是否接受委托进行审计　//013
案例2 晨风公司总体审计策略的确定
2.1　背景概述
2.2　问题梳理与审计实况
2.2.1 审阅财务报表， 分析总体趋势　//015
2.2.2 确定重要指标和要求， 核算分析选定数据　//016
2.2.3　确定重要账户， 完成分析性测试备忘录　//018
2.2.4　考虑分析性结果的影响， 形成总体审计策略　//019
2.3　要点总结与实战对策
2.3.1　总体审计策略是计划审计工作的重要内容　//021
2.3.2　确定总体审计策略需要运用分析程序　//021
2.3.3　分析程序的常用方法和指标　//022
第2篇　购销业务审计案例
案例3 丰华公司应付账款审计
3.1　背景概述
3.2　问题梳理与审计实况
3.2.1　审计目标　//025
3.2.2　对应付账款环节进行风险评估和控制测试　//026
3.2.3　对应付账款环节实施实质性程序　//028
3.3　要点总结与实战对策
3.3.1　应付账款具有特定的审计目标　//033
3.3.2　应付账款控制测试的特定程序和内容　//034
3.3.3　应付账款实质性测试的特定程序和方法　//034
3.3.4　应付账款会计错弊的审计调整有其特殊考虑　//035
案例4 　松石公司固定资产审计
4.1　背景概述
4.2　问题梳理与审计实况
4.2.1　审计目标　//036
4.2.2　对固定资产环节进行风险评估和控制测试　//036
4.2.3　对固定资产环节实施实质性程序　//038
4.3　要点总结与实战对策
4.3.1　固定资产在购建和建造过程中的错弊情况　//046
4.3.2　实地观察固定资产的重要性　//046
4.3.3　固定资产的增加方式及其审查　//047
4.3.4　固定资产减值准备的审查　//047
案例5　康丰公司主营业务收入审计
5.1　背景概述
5.2　问题梳理与审计实况
5.2.1　审计目标　//048
5.2.2　对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试　//049
5.2.3　对主营业务收入环节实施实质性程序　//051
5.3　要点总结与实战对策
5.3.1　审计人员要有足够的风险意识　//056
5.3.2　进行分析程序要关注多方面的信息　//057
5.3.3　从根源上审查会计造假　//057
5.3.4　主营业务收入环节的舞弊动机及手段　//057
5.3.5　对主营业务收入应进行截止性测试　//058
案例6　江容公司应收款项及坏账准备审计
6.1　背景概述
6.2　问题梳理与审计实况
6.2.1　审计目标　//059
6.2.2　对应收款项环节进行风险评估和控制测试　//059
6.2.3　对应收款项环节实施实质性程序　//061
6.3　要点总结与实战对策
6.3.1　审查应收账款的虚记问题　//069
6.3.2　认真落实函证程序　//069
6.3.3　分析回函， 发现问题　//069
6.3.4　密切关注应收款项的账龄　//069
第3篇　生产与存货循环审计案例
案例7 　爱尔恒公司存货审计
7.1 背景概述
7.2　问题梳理与审计实况
7.2.1　审计目标　//073
7.2.2　对存货环节进行风险评估和控制测试　//073
7.2.3　对存货环节实施实质性程序　//075
7.3　要点总结与实战对策
7.3.1　建议被审计单位强化存货盘点　//081
7.3.2　对存货进行实地监盘和抽点　//081
7.3.3　按要求计提存货跌价准备　//081
案例8 　中永公司生产成本审计
8.1　背景概述
8.2　问题梳理与审计实况
8.2.1　审计目标　//082
8.2.2　对生产成本进行风险评估和控制测试　//082
8.2.3　对生产成本实施实质性程序　//084
8.3　要点总结与实战对策
8.3.1　生产成本有其特定的审计程序　//087
8.3.2　生产成本控制测试的特定程序和内容　//087
8.3.3　生产成本实质性程序的特定程序和方法　//087
第4篇　筹资与投资循环审计案例
案例9 　兴丰公司负债融资审计
9.1　背景概述
9.2　问题梳理与审计实况
9.2.1　审计目标　//091
9.2.2　对负债融资环节进行风险评估和控制测试　//092
9.2.3　对负债融资环节实施实质性程序　//095
9.3　要点总结与实战对策
9.3.1　合理合规使用所筹资金　//098
9.3.2　正确计算与核算利息费用　//099
9.3.3　应特别关注的其他违规问题　//099
案例10　卢达公司权益性融资审计
10.1　背景概述
10.2　问题梳理与审计实况
10.2.1　审计目标　//100
10.2.2　对权益性融资环节进行风险评估和控制测试　//101
10.2.3　对权益性融资环节实施实质性程序　//102
10.3　要点总结与实战对策
10.3.1　履行资本保全原则　//104
10.3.2　执行无形资产出资的比例规定　//105
10.3.3　应特别关注的其他违规问题　//105
案例11 　东方公司投资审计案例
11.1　背景概述
11.2　问题梳理与审计实况
11.2.1　审计目标　//107
11.2.2　对投资环节进行风险评估和控制测试　//107
11.2.3　对投资环节实施实质性程序　//110
11.3　要点总结与实战对策
11.3.1　投资成本的核算要合规　//114
11.3.2　正确使用权益法　//115
11.3.3　投资减值准备的重点审查　//116
11.3.4　应特别关注的其他违规问题　//116
第5篇　损益形成与利润分配循环审计案例
案例12 　航松公司损益形成审计
12.1　背景概述
12.2　问题梳理与审计实况
12.2.1　审计目标　//121
12.2.2　对损益形成进行风险评估和控制测试　//121
12.2.3　对损益形成实施实质性程序　//122
12.3　要点总结与实战对策
12.3.1　损益形成审计有其特定的审计目标　//128
12.3.2　损益形成控制测试的特定程序和内容　//128
12.3.3　损益形成与其他业务环节的实质性程序的异同　//128
12.3.4　损益形成审计的特殊性　//129
案例12　万方公司利润分配审计
13.1　背景概述
13.2　问题梳理与审计实况
13.2.1　审计目标　//130
13.2.2　对利润分配进行风险评估和控制测试　//130
13.2.3　对利润分配实施实质性程序　//131
13.3　要点总结与实战对策
13.3.1　利润分配审计有其特定的审计目标　//139
13.3.2　利润分配控制测试的特定程序和内容　//139
13.3.3　利润分配与其他环节的实质性程序的异同　//140
13.3.4　注意核查应税利润的真实性　//140
第6篇　货币资金审计案例
案例14　工民科技库存现金审计
14.1　背景概述
14.2　问题梳理与审计实况
14.2.1　审计目标　//143
14.2.2　对库存现金进行风险评估和控制测试　//143
14.2.3　对库存现金实施实质性程序　//145
14.3　要点总结与实战对策
14.3.1　贪污公款的检查　//148
14.3.2　挪用公款的检查　//149
14.3.3　收取回扣的检查　//149
14.3.4　私设“小金库”的检查　//149
案例15 　容生公司银行存款审计
15.1　背景概述
15.2　问题梳理与审计实况
15.2.1　审计目标　//151
15.2.2　对银行存款进行风险评估和控制测试　//151
15.2.3　对银行存款实施实质性程序　//153
15.3　要点总结与实战对策
15.3.1　健全银行存款的内部控制制度　//157
15.3.2　对银行存款大额收支凭证的抽查应结合其他业务分析　//157
15.3.3　获取或编制银行存款余额调节表要注意未达账项　//157
15.3.4　运用银行存款函证程序审查账外资金和贷款　//157
第7篇　期初余额、期后事项与审计报告
案例16 　兴昌公司期初余额审计
16.1　背景概述
16.2　问题梳理与审计实况
16.2.1　审计目标　//165
16.2.2　对应收款项和应付款项进行核对　//165
16.2.3　审核存货并确定其价值的公允性　//166
16.2.4　对投资数额进行审核　//166
16.2.5　对固定资产和在建工程进行核对　//167
16.3　要点总结与实战对策
16.3.1　加强对期初余额的审查　//170
16.3.2　必须调整错报和漏报的期初余额　//170
16.3.3　重视并利用前任审计工作底稿和审计报告结论　//170
16.3.4　注意审计意见的准确性　//170
案例17 　惠华公司期后事项审计
17.1　背景概述
17.2　问题梳理与审计实况
17.2.1　审计目标　//172
17.2.2　审查采取的主要程序　//173
17.2.3　汇总期后事项处理中存在的主要问题　//173
17.2.4　审查签署审计报告的日期　//174
17.3　要点总结与实战对策
17.3.1　充分重视期后事项的审计　//175
17.3.2　区分期后事项的种类并正确处理　//175
17.3.3　关注期后事项审计准则的变化及其影响　//176
案例18 　航程公司审计报告的编制
18.1　背景概述
18.2　问题梳理与审计实况
18.2.1　编制审计差异调整表　//177
18.2.2　编制试算平衡表　//182
18.2.3　评价审计风险、撰写审计总结、形成审计结论　//186
18.2.4　与被审计单位进行沟通　//187
18.2.5　签发审计报告　//187
18.3　要点总结与实战对策
18.3.1　编制审计报告的步骤　//189
18.3.2　编制和使用审计报告的要求　//189
第8篇　经济责任审计案例
案例19 　振中公司总经理经济责任审计
19.1　背景概述
19.2　问题梳理与审计实况
19.2.1　审计目标　//194
19.2.2　审计准备阶段， 实行双向承诺制度　//194
19.2.3　审计实施阶段， 按责任内容进行查证分析　//195
19.2.4　审计终结阶段， 经审定出具经济责任审计报告　//200
19.3　要点总结与实战对策
19.3.1　经济责任审计的特定审计目标　//203
19.3.2　经济责任审计基于经济责任关系　//203
19.3.3　经济责任审计客体的特性　//203
19.3.4　经济责任审计的审计期限较长　//204
第9篇　审计法律责任与审计质量控制案例
案例20 　毕马威会计师事务所审计诉讼案例
20.1　背景概述
20.2　由诉讼案件看注册会计师审计的法律责任
20.2.1　审计期望差距　//208
20.2.2　注册会计师审计的法律责任判定　//209
20.2.3　注册会计师审计的法律责任规范　//210
案例21 　信达会计师事务所的审计质量控制
21.1　背景概述
21.2　问题梳理与审计实况
21.2.1　全面审计质量控制政策和程序　//215
21.2.2　各审计项目的质量控制程序　//222
21.3　要点总结与实战对策
21.3.1　全面审计质量控制政策和程序分析　//224
21.3.2　审计项目质量控制程序分析　//226

前言/序言

　　近年来，全球发生了一系列重大审计案件，如安然、世界通信、施乐等著名上市公司会计造假事件。我国证券市场也曾发生深原野、琼民源、红光实业、银广夏、科龙电器等严重审计案件。这些案件对审计理论与实务带来了强烈冲击，给审计行业造成了消极影响。
　　审计是一门实务性学科，审计案例更是强调实际操作性。通过研究具有代表性的审计案例，找出其问题产生的渊源，总结经验教训，越来越受到各国审计界的重视。
　　2011年，为了适应当时的经济形势，满足会计审计专业发展和教学的需要，方便广大财务工作人员学习其他企业审计的经验，我编著了《审计案例分析》一书。这些案例来源于真实的企业，具有非常鲜明的实践意义和参考价值，广受读者欢迎。这也是我编著这本《审计案例精析》的鞭策和动力。本书案例更能反映当下的企业实际情况，更具代表性，也更有利于会计审计案例教学。
　　本书立足于我国审计工作实际，列举了21个典型案例。涉及审计业务承接和审计规划、购销业务审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计、损益形成与利润分配循环审计、货币资金审计、期初余额审计、期后事项与审计报告、经济责任审计、审计法律责任与审计质量控制等。每个案例均介绍了被审计单位存在的舞弊形态及其发现、查证技术，着重分析审计调整过程，突出审计过程的关键环节。这些案例既相互独立，又在结构上保持了规律性，在整体上具有系统性的特点。
　　本书力求深入浅出，通俗易懂。可作为高等院校会计学专业特色教材，也可供在职财务工作者培训及自学者参考使用。
　　囿于作者的精力和时间，书中难免存在纰漏，恳请广大读者批评指正。
　　作者
　　2015年7月

实闲

到货很快，书很棒

很不错，一直在这家购买，好几年了。主要看中物流。

目前没看感觉内容比较深，留待以后继续看

很不错，一直在这家购买，好几年了。主要看中物流。

一直信赖 很棒 忠实东粉。

　　每次我去到排练后台的时候，哥哥姐姐们都已经到了，我觉得自己差不多了准备想走的时候，他们还在很认真地练着。开始我很困惑：“不就是把歌词记下来唱一唱跳一跳，需要练这么久吗？”然后就默默地站在旁边，看他们练歌，改编，一次一次地调试副歌和乐器的伴奏。

结合实际审计 感觉还是有好多要学习的

不错不错不错啊