目录
第一章常设机构与营业利润……………………………………1
一、国内法的“机构、场所”………………………………………………2
二、税收协定的“‘固定型’常设机构” …………………………………3
三、母子公司关系与常设机构…………………………………………20
四、电子商务与常设机构………………………………………………23
五、常设机构及营业利润课税原则……………………………………24
六、其他方面的征税管理………………………………………………29
第二章销售的税务管理……………………………………………32
一、面向消费者的促销行为……………………………………………32
二、面向经销商（代理商）的促销行为…………………………………49
第三章生产模式的税务管理……………………………………60
一、生产商的分类………………………………………………………60
二、功能重构的转让定价考虑…………………………………………62
三、居民企业与常设机构的考量………………………………………66
四、生产模式的增值税考量……………………………………………68
第四章特许权使用费………………………………………………76
一、企业所得税处理……………………………………………………76
二、个人所得税处理…………………………………………………103
三、海关审价中的特许权使用费……………………………………104
四、“营改增”增值税的处理…………………………………………117
第五章技术研发……………………………………………………126
2
跨国资本运﹃赢﹄的税收管理
一、技术研发的企业所得税加计扣除………………………………126
二、高新技术企业认定中的研发费用………………………………133
三、三种研发模式的税务待遇………………………………………136
四、境内企业向境外企业提供研发服务……………………………142
第六章技术转让及技术服务…………………………………145
一、技术转让…………………………………………………………145
二、技术服务…………………………………………………………151
第七章境内无住所个人的个税管理………………………155
一、自然人居民纳税人与非居民纳税人……………………………155
二、自然人双重居民身份的协调……………………………………157
三、境内无住所个人工薪所得纳税义务……………………………160
第八章境内无住所个人境内担任董事、
高管的纳税义务…………………………………………168
一、董事、高层管理释义………………………………………………168
二、收益的性质………………………………………………………169
三、管辖权归属………………………………………………………170
四、冲突的解决………………………………………………………172
五、境内有住所的董事、高层管理人员………………………………174
六、境内无住所的董事、高层管理人员………………………………175
第九章股权激励……………………………………………………182
一、股票期权…………………………………………………………182
二、股票增值权………………………………………………………196
三、限制性股票………………………………………………………199
第十章股息……………………………………………………………208
一、定义………………………………………………………………208
二、居民企业向居民企业分配股利…………………………………209
三、居民企业向非居民企业分配股利………………………………212
四、非居民企业向居民企业分配股息………………………………222
五、非居民企业向非居民企业境内机构、场所分配股息……………231
六、个人取得股息……………………………………………………232
3
目录
第十一章股权转让…………………………………………………236
一、居民企业股权转让………………………………………………236
二、非居民企业直接转让居民企业股权……………………………245
三、非居民企业间接转让股权………………………………………258
四、以股权形式间接转让不动产等资产……………………………263
五、自然人股权转让…………………………………………………266
第十二章基金的税务管理………………………………………279
一、公司制基金………………………………………………………279
二、非法人制基金……………………………………………………285
三、有限合伙制基金…………………………………………………287
第十三章企业清算…………………………………………………300
一、企业清算的基本内容……………………………………………300
二、企业层面的所得税处理…………………………………………302
三、股东层面的所得税处理…………………………………………307
四、其他税种的处理…………………………………………………310
第十四章债务融资及其利息…………………………………312
一、利息收入的所得税处理…………………………………………312
二、利息支出的所得税处理…………………………………………330
三、部分贷款业务的营业税处理……………………………………338
四、金融商品买卖的营业税处理……………………………………342
第十五章融资租赁…………………………………………………348
一、融资租赁的定义…………………………………………………348
二、企业所得税处理…………………………………………………350
三、近年来融资租赁流转税变化综述………………………………352
四、现行增值税处理…………………………………………………356
五、跨境融资租赁……………………………………………………364
第十六章企业重组…………………………………………………371
一、企业重组活动的类型……………………………………………371
二、重组税务待遇概述………………………………………………378
三、企业法律形式的变更……………………………………………383
四、债务重组…………………………………………………………385
4
跨国资本运﹃赢﹄的税收管理
五、股权收购…………………………………………………………393
六、资产收购…………………………………………………………403
七、合并………………………………………………………………411
八、分立………………………………………………………………420
九、跨境重组…………………………………………………………425
十、企业所得税特殊性重组的其他事项……………………………430
第十七章投资构架与海外上市………………………………439
一、直接投资…………………………………………………………439
二、三层投资架构……………………………………………………443
三、四层及以上投资架构……………………………………………457
四、海外上市…………………………………………………………478
五、供应链的税务优化………………………………………………493
主要参考的法律法规…………