旅行社财务总监实战手册 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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编辑推荐

　　本书提出了旅行社财务总监所需的全面战略管理的新理念，介绍了具有可操作性的方法和模式，提炼了如何提高旅行社管理、使公司价值最大化的“金点子”。这本实战手册既可作为旅行社财务高管人员增长知识、提高素质的案头必备书，也将引导其进入一个全新的管理境界。
　　编写思路：“管理理念 + 实用案例 + 操作要领”
　　怎样抓好旅行社应收账款的管理与核销？
　　如何完善旅行社付款所需原始凭证附件的要求？
　　旅行社应该如何使用和管理商务信用卡？
　　如何在旅游业务中设定财务审批权限和审批流程？
　　旅行社如何实现资源共享？
　　如何利用汇率变化为旅行社节省资金？

内容简介

　　《旅行社财务总监实战手册》作为旅行社财务管理人员走向职业化、提升领导力的实用型图书，立足中国旅行社行业发展实际，剖析财务管理精髓，灵活体现“管理理念+实用案例+操作要领”的思路，全面阐述了财务管理岗位尤其是财务总监岗位的基本素质要求、工作职责和管理技能，解答了管理实践中可能遇到的各种问题，并提供具体可行的操作技巧或行动指南，是一本集操作性和指导性为一体，颇具指导价值的旅行社财务管理实战手册。为了方便读者理解，正文中穿插了多个案例和财务报表，简单明了，即使缺乏财务经验的人也可以直接采用。
　　《旅行社财务总监实战手册》既可以作为旅行社财务管理者提高素质、开阔眼界的案头必备书，也可作为各级旅行社总经理学习和了解财务知识的参考读物。

作者简介

　　喻祥明，现任上海中旅国际旅行社有限公司财务总监。1957年出生，1986年6月毕业于上海电视大学工业会计专业；2002年1月毕业于上海PCEC东亚学院、取得澳门国际公开大学工商管理硕士学位（MBA）。1997年被评为高级会计师，并已取得中华人民共和国企业法律顾问执业证书和国际旅行社总经理资格证书。曾任职于上海上菱电器股份有限公司和上海中旅（集团）有限公司等单位。作者拥有30多年的财务管理的工作经验，针对旅行社行业的特点，设计和建立了一套财务管理尤其是现金管理制度，加强了对薄弱环节的控制，杜绝了旅行社现金管理方面的漏洞。曾在《中国旅游报》、《旅行社之友》、《上海会计管理》等报刊杂志上发表过多篇文章。

内页插图

精彩书评

　　★本书提出了旅行社财务总监所需的全面战略管理的新理念，介绍了具有可操作性的方法和模式，提炼了如何提高旅行社管理、使公司价值最大化的“金点子”。这本实战手册既可作为旅行社财务高管人员增长知识、提高素质的案头必备书，也将引导其进入一个全新的管理境界。
　　——中国旅行社总社有限公司总裁张平
　　
　　★旅行社的财务管理，不同于其他行业，具有其复杂的特殊性。本书汇集了喻祥明先生10余年从事旅行社财务管理工作的实际经验和总结，对旅游界的朋友会有很大的帮助。
　　——上海市旅游行业协会旅行社分会秘书长李怀发
　　
　　★本书所讲述的知识和经验，不仅值得旅行社行业的财务主管和经营管理者学习和掌握，而且对其他行业的财务管理者也具有借鉴意义。相信通过对本书的学习和运用，将对提高企业经营管理水平尤其是财务管理水平有所帮助。
　　——上海杉达学院副校长、教授薛兴国
　　
　　★目前在书店里财会的理论、教辅书籍比比皆是，但真正接地气、能对实务工作进行理论总结并能解决实际问题的书籍却不多。本书的出版让人眼前一亮。
　　——卜海优房集团财务总监陈建敏
　　
　　★喻祥明先生在财务管理岗位已经辛勤耕耘了30多年，他对财务管理理论的深入研究和对财务管理实战运用的孜孜以求，形成了他独特的对财务管理理念的新解读和新建树。本书见解独到，实务性强，对旅游业财务管理的实际操作具有很强的指导意义。
　　——上海新亚药业有限公司财务总监、高级会计师俞燕纹

目录

序言
前言

第一章 旅行社财务管理的基本要求
第一节 旅行社财务管理的重要性
第二节 旅行社财务管理的方法
第三节 旅行社财务管理的基本要求

第二章 旅行社财务管理要点
第一节 出纳管理
第二节 应收账款管理
第三节 其他应收款——备用金科目的核算与管理
第四节 应付账款和其他应付款管理
第五节 销售折扣和佣金管理
第六节 发票管理
第七节 成本费用管理

第三章 旅行社应收账款的管理
第一节 辩证地掌握应收账款占用的额度和长度
第二节 应收账款核销的方式与方法

第四章 旅行社财务审批权限的设定
第一节 资金管理的审批权限
第二节 资金管理的审批要求

第五章 旅行社的税务筹划
第一节 争取地方的各项优惠政策
第二节 正确计税合法纳税

第六章 旅行社财务流程审核
第一节 收入项目流程审核
第二节 成本核销流程审核
第三节 其他项目的流程审核

第七章 旅行社成本与费用管理
第一节 成本项目审批管理
第二节 代垫支付项目管理
第三节 部门经营费用管理

第八章 旅行社团队核算流程管理
第一节 旅行社团队业务成本核算流程管理
第二节 营业收入的确认流程管理
第三节 营业成本的确认流程管理
第四节 营业税金和营业利润的核算流程管理

第九章 旅行社财务会计电算化要求
第一节 会计电算化的运用
第二节 网络收客的操作与归集

第十章 旅行社资源整合
第十一章 关于中央管控下的考核机制
第十二章 存量资金管理
第十三章 旅行社会计资料管理
第十四章 旅行社财务的内外部协调
第十五章 增值税改革（“营改增”）对旅行社的影响及准备
第十六章 中国公民业务中财务付款所需原始凭证附件的要求
第十七章 财务部岗位职责
第十八章 财务管理制度范例
附录
后记
致谢

精彩书摘

　　三、现金和票据收支审批
　　在旅行社的业务中，存在着大量的现金交易。一方面，旅行社面对的是大量的个人客户，涉及的现金就多；旅游目的地数量多且分布广，使用现金的地方也多；另一方面，由于各种各样的原因，从旅行社套现的情况时有发生，这也会有大量的现金支出。所以，在收入与支出以及退款的审批管理上，应该遵循这样的原则，即现金收、现金退；票据收、票据退，不让其他单位从旅行社中用票据来套取现金。但在实际的业务操作中，依然会有大量的现金交易。现金支出的情况很多，全部掌握起来也很困难。财务总监可以从大的方面着手，抓住几个审批要点：
　　（一）可以通过银行票据支付的绝不用现金支付
　　公司要掌握好一个原则，即公司对外的付款，基本的要求是要通过银行支付，能通过银行支付的款项就不要用现金支付，减少现金的流出量。一方面，银行都对现金的提取有一定量的控制规定，大额的现金提取要办一定的银行内的审批手续，还要收取一定比例的手续费，加之在途中携带大量现金也不安全，故应减少现金的使用；另一方面，可以控制和减少因用现金量多了而出现的舞弊现象。
　　（二）借用备用金应事先做内容审批
　　导游或领队带团在外，需要借用部分的备用金。在审核导游或领队借用备用金时，财务人员就要问清楚备用金的使用项目并要告知备用金的使用规定，避免他们已经动用了备用金后来报销时却因为不符合财务管理规定而不能报销，这样双方都被动了。因为现在的市场环境对旅行社遵循财务管理制度有诸多的不利影响，客户单位的诸多不合理的要求也使我们的业务人员为抓客户、抓业务而置财务管理的要求于不顾，一味地为满足客户的需求而出现先斩后奏的支付。这就给旅行社的财务管理、成本管理带来了诸多的难题，有违反财经纪律之嫌。备用金是为了应付团队在行程中的不时之需，以及不能通过银行支付的部分旅游项目。但在实际业务过程中，客户会提出购买一些不是旅游成本中可以列支的东西，如土特产、礼品等，有些还会有自己个人的一些用品一起“搭车”进来，要我们旅行社替其支付。当然，正常的业务招待、赠送礼品属人之常情，但却不能“跨越了红线”。所以，要事先对备用金的使用方向做出明确的规定，使之有章可循、有法可依。
　　一般情况下，旅游备用金的使用项目是：酒店房间的补差款、就餐时的加餐费和偏远地区的就餐费、银行不能直接支付的景点门票、途中的饮料用水、小额合理范围的土特产费用、车辆的路桥费等。其中：
　　（1）酒店房间的补差款，是指旅行社在事前通过银行支付酒店房款的900-/0，以防因人数减少而减少了房间，酒店不退款使自己受到损失，所以对付款留有100-10的余地。并将此费用通过带团导游在酒店前台直接进行面付和结算。这时就需要通过导游支付备用金的方式来解决。
　　（2）就餐时的加餐费和偏远地区的就餐费。团队到一些偏远的地方就餐，受地域影响，就必须要支付现金。就餐时应取得正规的发票，不要出现非税务监制的小票或临时自制的收据等。就餐时的加餐费，是指在旅游途中就餐时客人需要的加菜费用，当然也会出现加酒、加饮料的费用。这应该是在合理的范围。但要关注的是，不要用加餐的名目来购置高档酒水和礼品。那么，如何判断这些加餐的费用是否合理呢？这也是在实际操作中给财务人员出的难题之一。我们可以从发票的蛛丝马迹来衡量分析，例如从加餐的金额上来判断，以区别这个加餐是否属于合理、正常范围。
　　（3）途中的饮料用水，是指在旅游行程中给客人准备的饮料用水，注意不要再出现食品之类的其他费用。如果出现食品费用，则应该是凌晨出发而购买的早点或是由于错过了就餐时间而买了部分方便食品的费用，否则就是不合理的开支。
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