旅行社财务总监实战手册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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喻祥明 著

图书标签:

• 旅行社
• 财务管理
• 财务总监
• 实战
• 手册
• 旅游行业
• 会计
• 管理
• 财务分析
• 风险控制

出版社： 中国旅游出版社

ISBN：9787503250057

版次：1

商品编码：11509079

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-06-01

用纸：胶版纸

页数：292

字数：286000

正文语种：中文

编辑推荐

　　本书提出了旅行社财务总监所需的全面战略管理的新理念，介绍了具有可操作性的方法和模式，提炼了如何提高旅行社管理、使公司价值最大化的“金点子”。这本实战手册既可作为旅行社财务高管人员增长知识、提高素质的案头必备书，也将引导其进入一个全新的管理境界。
　　编写思路：“管理理念 + 实用案例 + 操作要领”
　　怎样抓好旅行社应收账款的管理与核销？
　　如何完善旅行社付款所需原始凭证附件的要求？
　　旅行社应该如何使用和管理商务信用卡？
　　如何在旅游业务中设定财务审批权限和审批流程？
　　旅行社如何实现资源共享？
　　如何利用汇率变化为旅行社节省资金？

内容简介

　　《旅行社财务总监实战手册》作为旅行社财务管理人员走向职业化、提升领导力的实用型图书，立足中国旅行社行业发展实际，剖析财务管理精髓，灵活体现“管理理念+实用案例+操作要领”的思路，全面阐述了财务管理岗位尤其是财务总监岗位的基本素质要求、工作职责和管理技能，解答了管理实践中可能遇到的各种问题，并提供具体可行的操作技巧或行动指南，是一本集操作性和指导性为一体，颇具指导价值的旅行社财务管理实战手册。为了方便读者理解，正文中穿插了多个案例和财务报表，简单明了，即使缺乏财务经验的人也可以直接采用。
　　《旅行社财务总监实战手册》既可以作为旅行社财务管理者提高素质、开阔眼界的案头必备书，也可作为各级旅行社总经理学习和了解财务知识的参考读物。

作者简介

　　喻祥明，现任上海中旅国际旅行社有限公司财务总监。1957年出生，1986年6月毕业于上海电视大学工业会计专业；2002年1月毕业于上海PCEC东亚学院、取得澳门国际公开大学工商管理硕士学位（MBA）。1997年被评为高级会计师，并已取得中华人民共和国企业法律顾问执业证书和国际旅行社总经理资格证书。曾任职于上海上菱电器股份有限公司和上海中旅（集团）有限公司等单位。作者拥有30多年的财务管理的工作经验，针对旅行社行业的特点，设计和建立了一套财务管理尤其是现金管理制度，加强了对薄弱环节的控制，杜绝了旅行社现金管理方面的漏洞。曾在《中国旅游报》、《旅行社之友》、《上海会计管理》等报刊杂志上发表过多篇文章。

内页插图

精彩书评

　　★本书提出了旅行社财务总监所需的全面战略管理的新理念，介绍了具有可操作性的方法和模式，提炼了如何提高旅行社管理、使公司价值最大化的“金点子”。这本实战手册既可作为旅行社财务高管人员增长知识、提高素质的案头必备书，也将引导其进入一个全新的管理境界。
　　——中国旅行社总社有限公司总裁张平
　　
　　★旅行社的财务管理，不同于其他行业，具有其复杂的特殊性。本书汇集了喻祥明先生10余年从事旅行社财务管理工作的实际经验和总结，对旅游界的朋友会有很大的帮助。
　　——上海市旅游行业协会旅行社分会秘书长李怀发
　　
　　★本书所讲述的知识和经验，不仅值得旅行社行业的财务主管和经营管理者学习和掌握，而且对其他行业的财务管理者也具有借鉴意义。相信通过对本书的学习和运用，将对提高企业经营管理水平尤其是财务管理水平有所帮助。
　　——上海杉达学院副校长、教授薛兴国
　　
　　★目前在书店里财会的理论、教辅书籍比比皆是，但真正接地气、能对实务工作进行理论总结并能解决实际问题的书籍却不多。本书的出版让人眼前一亮。
　　——卜海优房集团财务总监陈建敏
　　
　　★喻祥明先生在财务管理岗位已经辛勤耕耘了30多年，他对财务管理理论的深入研究和对财务管理实战运用的孜孜以求，形成了他独特的对财务管理理念的新解读和新建树。本书见解独到，实务性强，对旅游业财务管理的实际操作具有很强的指导意义。
　　——上海新亚药业有限公司财务总监、高级会计师俞燕纹

目录

序言
前言

第一章 旅行社财务管理的基本要求
第一节 旅行社财务管理的重要性
第二节 旅行社财务管理的方法
第三节 旅行社财务管理的基本要求

第二章 旅行社财务管理要点
第一节 出纳管理
第二节 应收账款管理
第三节 其他应收款——备用金科目的核算与管理
第四节 应付账款和其他应付款管理
第五节 销售折扣和佣金管理
第六节 发票管理
第七节 成本费用管理

第三章 旅行社应收账款的管理
第一节 辩证地掌握应收账款占用的额度和长度
第二节 应收账款核销的方式与方法

第四章 旅行社财务审批权限的设定
第一节 资金管理的审批权限
第二节 资金管理的审批要求

第五章 旅行社的税务筹划
第一节 争取地方的各项优惠政策
第二节 正确计税合法纳税

第六章 旅行社财务流程审核
第一节 收入项目流程审核
第二节 成本核销流程审核
第三节 其他项目的流程审核

第七章 旅行社成本与费用管理
第一节 成本项目审批管理
第二节 代垫支付项目管理
第三节 部门经营费用管理

第八章 旅行社团队核算流程管理
第一节 旅行社团队业务成本核算流程管理
第二节 营业收入的确认流程管理
第三节 营业成本的确认流程管理
第四节 营业税金和营业利润的核算流程管理

第九章 旅行社财务会计电算化要求
第一节 会计电算化的运用
第二节 网络收客的操作与归集

第十章 旅行社资源整合
第十一章 关于中央管控下的考核机制
第十二章 存量资金管理
第十三章 旅行社会计资料管理
第十四章 旅行社财务的内外部协调
第十五章 增值税改革（“营改增”）对旅行社的影响及准备
第十六章 中国公民业务中财务付款所需原始凭证附件的要求
第十七章 财务部岗位职责
第十八章 财务管理制度范例
附录
后记
致谢

精彩书摘

　　三、现金和票据收支审批
　　在旅行社的业务中，存在着大量的现金交易。一方面，旅行社面对的是大量的个人客户，涉及的现金就多；旅游目的地数量多且分布广，使用现金的地方也多；另一方面，由于各种各样的原因，从旅行社套现的情况时有发生，这也会有大量的现金支出。所以，在收入与支出以及退款的审批管理上，应该遵循这样的原则，即现金收、现金退；票据收、票据退，不让其他单位从旅行社中用票据来套取现金。但在实际的业务操作中，依然会有大量的现金交易。现金支出的情况很多，全部掌握起来也很困难。财务总监可以从大的方面着手，抓住几个审批要点：
　　（一）可以通过银行票据支付的绝不用现金支付
　　公司要掌握好一个原则，即公司对外的付款，基本的要求是要通过银行支付，能通过银行支付的款项就不要用现金支付，减少现金的流出量。一方面，银行都对现金的提取有一定量的控制规定，大额的现金提取要办一定的银行内的审批手续，还要收取一定比例的手续费，加之在途中携带大量现金也不安全，故应减少现金的使用；另一方面，可以控制和减少因用现金量多了而出现的舞弊现象。
　　（二）借用备用金应事先做内容审批
　　导游或领队带团在外，需要借用部分的备用金。在审核导游或领队借用备用金时，财务人员就要问清楚备用金的使用项目并要告知备用金的使用规定，避免他们已经动用了备用金后来报销时却因为不符合财务管理规定而不能报销，这样双方都被动了。因为现在的市场环境对旅行社遵循财务管理制度有诸多的不利影响，客户单位的诸多不合理的要求也使我们的业务人员为抓客户、抓业务而置财务管理的要求于不顾，一味地为满足客户的需求而出现先斩后奏的支付。这就给旅行社的财务管理、成本管理带来了诸多的难题，有违反财经纪律之嫌。备用金是为了应付团队在行程中的不时之需，以及不能通过银行支付的部分旅游项目。但在实际业务过程中，客户会提出购买一些不是旅游成本中可以列支的东西，如土特产、礼品等，有些还会有自己个人的一些用品一起“搭车”进来，要我们旅行社替其支付。当然，正常的业务招待、赠送礼品属人之常情，但却不能“跨越了红线”。所以，要事先对备用金的使用方向做出明确的规定，使之有章可循、有法可依。
　　一般情况下，旅游备用金的使用项目是：酒店房间的补差款、就餐时的加餐费和偏远地区的就餐费、银行不能直接支付的景点门票、途中的饮料用水、小额合理范围的土特产费用、车辆的路桥费等。其中：
　　（1）酒店房间的补差款，是指旅行社在事前通过银行支付酒店房款的900-/0，以防因人数减少而减少了房间，酒店不退款使自己受到损失，所以对付款留有100-10的余地。并将此费用通过带团导游在酒店前台直接进行面付和结算。这时就需要通过导游支付备用金的方式来解决。
　　（2）就餐时的加餐费和偏远地区的就餐费。团队到一些偏远的地方就餐，受地域影响，就必须要支付现金。就餐时应取得正规的发票，不要出现非税务监制的小票或临时自制的收据等。就餐时的加餐费，是指在旅游途中就餐时客人需要的加菜费用，当然也会出现加酒、加饮料的费用。这应该是在合理的范围。但要关注的是，不要用加餐的名目来购置高档酒水和礼品。那么，如何判断这些加餐的费用是否合理呢？这也是在实际操作中给财务人员出的难题之一。我们可以从发票的蛛丝马迹来衡量分析，例如从加餐的金额上来判断，以区别这个加餐是否属于合理、正常范围。
　　（3）途中的饮料用水，是指在旅游行程中给客人准备的饮料用水，注意不要再出现食品之类的其他费用。如果出现食品费用，则应该是凌晨出发而购买的早点或是由于错过了就餐时间而买了部分方便食品的费用，否则就是不合理的开支。
　　……

《旅行社财务总监实战手册》是一本面向旅行社财务管理者的专业指南，旨在为读者提供全面、系统且实用的财务运作知识和技能。本书不仅关注理论层面的财务管理原则，更强调在实际运营环境中的应用，帮助财务总监们应对旅行社行业特有的挑战，实现精细化管理和持续盈利。 本书内容概览： 第一部分：旅行社财务管理基础与战略 行业特性与财务挑战： 本部分深入剖析旅行社行业的商业模式、收入构成、成本结构以及在市场波动、政策变动、消费者需求变化等方面所面临的独特财务风险。理解这些行业特性是制定有效财务策略的前提。 财务总监的角色与职责： 界定旅行社财务总监在企业战略、风险控制、决策支持、团队管理等方面的核心职能，强调其从单纯的账房先生向战略合作伙伴的转型。 战略财务规划： 探讨如何根据旅行社的长期发展目标，制定切实可行的财务规划，包括收入预测、成本控制、利润目标设定、投资决策等。介绍预算编制、滚动预测等工具的应用。 财务制度与内部控制： 建立健全的财务制度是规范运营、防范风险的基石。本部分详细阐述旅行社应具备的核心财务制度，如收支管理、费用报销、资产管理、资金管理等，并重点讲解如何构建有效的内部控制体系，防范舞弊和差错。 财务分析与决策支持： 教授如何运用财务报表分析工具，如比率分析、趋势分析、现金流量分析等，深入洞察旅行社的经营状况。指导财务总监如何基于数据分析，为公司在产品定价、市场拓展、供应商选择、资源配置等方面提供有力的决策支持。 第二部分：旅行社核心业务的财务管理 产品成本核算与管理： 旅行社产品种类繁多，成本构成复杂。本部分详细讲解不同类型旅游产品（如散客拼团、定制旅游、会展旅游、研学旅游等）的成本核算方法，包括直接成本（如交通、住宿、餐饮、景点门票）和间接成本（如市场营销、运营管理、人员工资）的归集与分摊。强调成本控制的关键环节和有效策略。 收入确认与管理： 探讨旅行社收入的确认时点、收入类型（如团费收入、签证收入、保险收入、代销收入等）以及相关的会计处理。讲解如何避免收入确认的风险，优化收款流程，提升资金周转效率。 供应商与渠道的财务管理： 旅行社与供应商（航空公司、酒店、地接社等）及销售渠道（OTA平台、线下门店、合作旅行社等）的关系至关重要。本部分分析与这些合作方进行财务结算的关键点，如合同管理、发票管理、付款审核、账期管理等，并提供优化合作财务流程的建议。 风险管理与保险： 旅行业本身就伴随着较高的风险，如人身安全风险、财产损失风险、合同违约风险等。本部分详细介绍旅行社应采取的风险防范措施，以及与旅游风险相关的保险品种（如旅行社责任险、旅游意外险等）的选择、购买和理赔流程的财务处理。 外汇管理与跨境结算： 随着出境游的普及，外汇收支和跨境结算成为许多旅行社财务管理的重要组成部分。本部分讲解外汇风险的识别与规避，以及跨境交易的会计处理和税务申报。 第三部分：旅行社的资金、税务与融资 营运资金管理： 营运资金是旅行社日常运营的血液。本部分深入探讨如何进行应收账款管理、应付账款管理、存货（如预订的机票、酒店房间）管理，以及现金流的预测和管理，以保证充足的营运资金，提高资金使用效率。 税务筹划与合规： 旅行社涉及的税种较多，如增值税、企业所得税、个人所得税等。本部分详细解析旅行社面临的主要税务问题，并提供合规的税务筹划思路，帮助财务总监在法律法规允许的范围内，最大限度地降低税负，同时确保税务申报的准确性和及时性。 融资与资本运作： 当旅行社需要资金支持以扩张业务或应对经营困难时，融资成为关键。本部分介绍旅行社可行的融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，并指导如何准备融资所需的财务报表和融资方案。同时，也探讨了利润分配、资本公积等资本运作相关内容。 内部审计与绩效评估： 建立有效的内部审计机制，可以及时发现和纠正财务操作中的问题，保障公司资产的安全。本部分介绍内部审计的重点，以及如何通过财务指标对公司各部门、各产品线的绩效进行客观评估，为管理层提供改进依据。 第四部分：信息化时代下的旅行社财务管理 财务软件与信息化应用： 探讨如何选择和应用适合旅行社特点的财务管理软件，实现财务流程的自动化、信息化，提高工作效率和数据准确性。介绍如何利用ERP系统、CRM系统等整合信息流。 大数据在财务管理中的应用： 随着数据量的爆炸式增长，如何利用大数据进行财务预测、风险预警、成本优化、客户行为分析等，成为财务总监需要掌握的新技能。 新业态下的财务挑战与机遇： 探讨互联网+、共享经济等新业态对旅行社财务管理带来的新挑战（如平台佣金、分成模式、虚拟资产等）和新机遇。 本书特色： 案例驱动： 本书包含大量来自真实旅行社的案例分析，通过具体情境展示财务管理的应用，帮助读者更好地理解和掌握知识。 实操性强： 语言通俗易懂，操作步骤清晰，提供大量表格、公式和模板，方便读者直接应用于工作中。 前瞻性： 紧跟行业发展趋势，关注新技术、新模式对财务管理的影响，帮助读者提升职业竞争力。 体系完整： 从基础到进阶，从战略到执行，覆盖旅行社财务管理的各个层面，是一本“一站式”的学习指南。 《旅行社财务总监实战手册》不仅是财务专业人士的案头必备，也是旅行社经营者、管理者了解财务运作、提升管理水平的宝贵资源。通过本书的学习，读者将能够建立起更加科学、高效、安全的财务管理体系，为旅行社的稳健发展和持续盈利奠定坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

我是在机缘巧合下翻阅了这本《旅行社财务总监实战手册》，没想到却打开了新世界的大门。我之前对财务的理解，很多都停留在理论层面，对于如何在实际工作中落地应用感到迷茫。这本书最大的特点就是它的“实战”二字。它没有冗长晦涩的理论说教，而是用大量的实际案例，手把手地教你如何解决旅行社财务运营中遇到的各种难题。比如，在谈到财务分析时，它不仅介绍了各种财务比率，更重要的是教会你如何解读这些比率背后的业务含义，并根据分析结果提出可行的改进建议。书中还详细介绍了如何建立旅行社的全面预算管理体系，从编制、执行到控制，每一个环节都给出了详实的指导。这对于我来说，简直是及时雨，我们公司一直以来在预算管理方面都比较混乱，这本书为我们提供了一个清晰的框架和操作流程。另外，书中对风险管理的重视程度让我印象深刻，特别是对旅游市场突发事件（如疫情、自然灾害）的风险评估和应对预案的制定，这在当前不确定的环境下显得尤为重要。

评分☆☆☆☆☆

我之前对财务报表的理解，仅仅停留在数据表面的分析，比如利润率高低、资产负债比例。但看了《旅行社财务总监实战手册》之后，我才明白报表背后隐藏的运营逻辑和管理信号。这本书非常有深度地剖析了旅行社的现金流管理，特别是季节性现金流缺口的管理策略，这一点对于我们这种业务高度受季节影响的行业至关重要。它提供了多种融资和投资工具的选择，并详细分析了不同工具的优劣势和适用场景。书中还强调了内部控制的重要性，列举了旅行社常见的舞弊风险点，以及如何通过建立健全的内部控制体系来防范和化解这些风险。例如，在讲解费用报销和采购流程时，它给出了具体的控制节点和审计要点，这对于规范公司运营、提升管理效率非常有帮助。此外，这本书还探讨了如何利用财务数据来驱动业务决策，比如通过成本分析来优化产品定价，通过客户数据分析来评估营销活动的ROI，这些都是我之前从未深入思考过的财务应用。总而言之，这本书让我从一个简单的“记账员”升级到了一个能够“玩转数字”的“战略家”。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在旅行社财务一线摸爬滚打了多年的老兵，《旅行社财务总监实战手册》这本书给我带来的震撼是颠覆性的。我一直以为自己对旅行社的财务运作已经了如指掌，但这本书让我看到了很多我未曾关注过的盲点和提升空间。尤其是关于旅游资源的成本核算部分，它详细讲解了如何精细化地核算机票、酒店、地接等核心成本，并提供了多种成本分摊的方法，这对于我们准确评估产品利润率、制定有竞争力的价格至关重要。书中还特别强调了供应商风险的管理，比如如何对供应商进行信用评估，如何通过合同条款来规避潜在风险，以及如何建立合理的付款机制来保障资金安全。这一点对我来说尤其重要，因为我们曾经因为供应商问题吃过不少亏。此外，书中对旅行社税务筹划的讲解也让我眼前一亮。它不仅仅是简单的税负计算，而是从战略层面探讨了如何在合规的前提下，通过合理的组织架构、业务模式设计来降低整体税负，这对于提升公司的盈利能力有着直接的影响。这本书的案例非常贴合实际，让我能够立刻联想到自己公司的情况，并从中找到可借鉴的解决方案。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我刚拿到《旅行社财务总监实战手册》的时候，并没有抱太大的期望，觉得可能就是一本泛泛而谈的财务管理书籍。但翻阅之后，我被它的深度和广度深深吸引了。这本书不仅仅局限于旅行社的日常财务核算，而是从宏观的战略层面，深入剖析了影响旅行社财务健康的各种因素。它在谈到盈利能力分析时，不仅仅停留在数字表面，而是深入挖掘了影响利润的驱动因素，比如客户忠诚度、产品附加值、运营效率等，并提供了相应的财务管理对策。书中对投资决策的分析也让我受益匪浅，它详细介绍了如何评估旅游项目的投资回报率，如何进行盈亏平衡分析，以及如何规避投资风险。最令我印象深刻的是，书中对人才管理的财务角度的探讨。它阐述了如何通过薪酬激励、培训投资等方式来提升员工的价值，从而间接提升公司的整体财务表现。这本书的结构清晰，逻辑严谨，语言生动，让我读起来一点都不枯燥，反而充满了探索的乐趣，仿佛在与一位经验丰富的财务大师进行一对一的交流。

评分☆☆☆☆☆

这本《旅行社财务总监实战手册》真是解了我燃眉之急！作为一名刚晋升的财务总监，我之前的主要工作侧重于日常账务处理和报表编制，对于整个旅行社的财务战略规划、成本控制和风险管理几乎是一片空白。这本书的出现，就像给我指明了方向的灯塔。书中详细阐述了旅行社特有的成本构成，比如季节性波动对固定成本和变动成本的影响，以及如何通过精细化的核算来优化资源配置。它不仅讲了“是什么”，更深入地探讨了“为什么”和“怎么做”。比如，在谈到收入确认时，它详细分析了不同旅游产品（跟团游、自由行、定制游）的收入确认节点和潜在风险，并给出了相应的财务处理建议，这比我之前模糊的概念清晰了太多。还有关于应收账款的管理，书中提供了多种催收策略和坏账准备金的计提方法，让我对如何降低资金占用成本有了更具体的把握。最令我惊喜的是，书中还涉及了旅游市场的宏观经济分析，如何将外部环境的变化融入到财务决策中，这绝对是提升财务总监战略思维的宝贵财富。这本书的语言通俗易懂，案例分析也非常贴近实际，即使我不是财务科班出身，也能很快理解并应用。

评分☆☆☆☆☆

真心不错

评分☆☆☆☆☆

快递的速度有点慢，书不错

评分☆☆☆☆☆

对业务有很好的指导作用。

评分☆☆☆☆☆

估计我不是总监，可操作性不强

评分☆☆☆☆☆

旅行社财务实操的实用书，工具书，很好。

评分☆☆☆☆☆

快递小哥一如既往的快，好评

评分☆☆☆☆☆

好评！

评分☆☆☆☆☆

一直在京东购物，用优惠券买的，很划算，京东对书的保护不如当当好。

评分☆☆☆☆☆

一直在京东购物，用优惠券买的，很划算，京东对书的保护不如当当好。