手把手教你做优秀税务会计：从入门到精通 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

编辑推荐

　　

　　《手把手教你做优秀税务会计:从入门到精通》编辑推荐：税务会计面对面，实务、经验、筹划案例全有。从事企业税务咨询工作15年资深专家，手把手指点会计应知应会的税务技能与技巧以及纳税不可不知的筹划风险和对策。案例详述税务技能与技巧，经验总结筹划风险和对策。

内容简介

　　《手把手教你做优秀税务会计 从入门到精通》作者蓝敏从事企业税务咨询工作15年，辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。
　　《手把手教你做优秀税务会计 从入门到精通》精心总结了其15年涉税实务经验，手把手教你做优秀税务会计。第1～3章，从收入的角度，分别以增值税、营业税、企业所得税环环相扣地展开分析纳税义务。第4～5章，从扣除的角度，重点讲解增值税的进项抵扣、营业税的营业额扣减、企业所得税的税前扣除等事项。第6章介绍了经营中重要涉税环节“促销”的处理。第7～9章详细介绍了税收的征管、发票和法律责任，特别详细地介绍了企业如何正确维权。第10章是针对房产税、土地使用税、印花税的讲解。

作者简介

　　蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作15年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。

目录

第1章 收入把握（上）·增值税
1.1 收入与有偿
1.2 购物卡背后
1.3 增值税收入

第2章 收入把握（中）·营业税
2.1 有偿提供应税劳务
2.2 无偿的营业税应税行为
2.3 收入金额与价外费用
2.4 投资、股权与股票
2.5 纳税时间
2.6 增值税与营业税
2.7 营业税改征增值税

第3章 收入把握（下）·企业所得税
3.1 总收入
3.2 不征税收入与免税收入
3.3 增值税免税的所得税问题
3.4 税收优惠
3.5 收入的期间特性
3.6 与增值税、营业税间的差异
3.7 与会计处理间的差异
3.8 所得税视同销售

第4章 扣除（上）·增值税与营业税
4.1 增值税进项抵扣
4.2 营业税扣除的原则
4.3 营改增试点中的扣除问题

第5章 扣除（下）·企业所得税
5.1 所得税上的三步曲
5.2 资产成本与折旧
5.3 你是不是我的雇员
5.4 外派的总经理
5.5 月饼税与职工食堂
5.6 费用、补贴、资产
5.7 利息的扣除
5.8 权责发生制

第6章 促销业务中的税务确认与会计处理
6.1 折扣销售
6.2 现金返利
6.3 营销费用
6.4 实物返利
6.5 营业税
6.6 销售折让
6.7 现金折扣
6.8 包修、保修
6.9 所得税因素
6.1 0特殊案例

第7章 税收的征管
7.1 预征与预缴
7.2 扣缴义务人
7.3 企业所得税的汇总纳税
7.4 关联调整

第8章 发票与证据
8.1 以票控税
8.2 业务与发票
8.3 发票的效力
8.4 发票不是万能的
8.5 做好发票工作

第9章 法律责任与税收维权
9.1 零申报行不行
9.2 法律责任
9.3 税务稽查
9.4 稽查维权
9.5 纳税评估
9.6 《征管法》第五十一条

第10章 其他税种
10.1 房产税
10.2 土地使用税
10.3 印花税

精彩书摘

　　从和谐公司与太平公司的合同角度看，这3万元属于违约金或者赔偿金性质，和谐公司应确认为一项营业外收入；但是，从增值税与营业税条例实施细则关于价外费用的规定来看，这两种性质都属于其价外费用所罗列的项目，因而存在增值税或者营业税的纳税义务。　　这3万元属于转让无形资产的价外费用，还是属于销售商品的价外费用呢？显然，要分辨清楚是有难度的，因为这既可理解为使用品牌中的行为，也可以理解为销售商品中的行为，会计人员、地税人员、国税人员，都可能有不同的理解，这就是纳税遵从中的“不确定性风险”。一　　不确定性风险在实务中，最可怕的是地税认为应交营业税，而国税认为应交增值税，纳税人夹在中间无所适从。　　增值税税率高但对方可以全额抵扣，营业税不能抵扣但税率低，结合主管的国、地税机关的关系与征管惯例，作为会计，尤其是税务会计，首先是确定自己倾向于纳增值税还是营业税。在此基础之上，通过双方合同的表述、营销制度的设计，来使之贴近企业的选择，以便让纳税义务与业务实质更为契合，减轻企业纳税遵从中的风险。　　比如，有利于增值税的定性，要求该赔偿金与销售事件挂钩，即违约是因为销售过程的违约行为产生的；有利于营业税的定性，要求该赔偿金独立于销售，强化商誉使用过程中的违约性或者给商誉带来的损害，即违约是因为品牌使用中的行为造成的。这些，都可以通过保证金扣款的文件表述来体现。　　一旦合同双方就保证金扣款事宜达成一致，盖章签字确认，并开出了对应的增值税或者营业税发票，另一方税务机关要否定其定性就必须提出自己的证据，执法难度增加，不确定性风险下降。　　但要注意，和谐公司在对所有客户的保证金处理中，应该统一，即全部按增值税价外费用处理，或者全部按营业税价外费用处理。如果选择性处理的话，避税的嫌疑会加重，从而导致一定程度的税务风险。1．3．8价外费用确认中的要点　　价外费用确认上，关注三个要点，首先是细则规定的不属于价外费用的项目。　　增值税与营业税暂行条例实施细则关于价外费用的规定，在定义之外，采取了反向列举的方式，即对于符合价外费用定义的收费，凡列举的不属于价外费用的项目之外，其余的都属于价外费用。　　《增值税暂行条例实施细则》第十二条，列举了四项不属于增值税价外费用的收费项目。　　（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。　　委托方向受托方支付加工费时，同时还支付了由受托方代收代缴的消费税，这个消费税本身不作为价外费用再缴增值税。　　（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：　　1．承运部门的运输费用发票开具给购买方的；　　2．纳税人将该项发票转交给购买方的。　　“代垫运输费用”，这样的表述首先明确了该笔销售采取的是“提货制”，即运输费用由购买方承担，产品售价不包含运费，双方应该在合同中对此约定清晰，则销售方只按销售价款纳增值税，客户同时可以按7％的税率抵扣运费的进项。这种模式下，运输方只上了3％的营业税，购买方却可以抵扣7％的增值税，从产业链角度看是划算的。　　……

前言/序言

《精微之鉴：现代企业财务审计与风险控制实务》 本书旨在为读者提供一套全面、深入的现代企业财务审计与风险控制的实战指南。它超越了基础的会计准则罗列，专注于在复杂多变的商业环境中，如何运用科学的方法和前沿的理念，确保财务信息的真实性、可靠性，并构建起坚不可摧的内部控制体系。 --- 第一部分：审计思维的重塑与基础框架的构建 第一章：审计角色的演进与现代审计理念 本章探讨了注册会计师（CPA）和内部审计师在企业治理结构中的核心地位如何从传统的“核对账目”转变为“价值创造者”和“风险卫士”。我们将深入剖析“基于风险的审计（Risk-Based Auditing, RBA）”的核心逻辑，阐述其在确定审计范围、分配审计资源中的决定性作用。内容涵盖国际审计准则（ISA）的最新发展，特别是对“持续经营假设”和“舞弊风险”的强调。 1.1 审计师的职业道德与独立性维护： 详细分析《职业道德守则》中关于利益冲突、收费约定及独立性观察的实操案例，强调在集团化、跨国经营背景下，如何维护审计意见的客观性。 1.2 风险导向审计的流程再造： 重点解析如何将宏观经济环境、行业趋势与企业战略目标相结合，识别高风险领域，而非平均用力。 第二章：内部控制体系的构建与COSO框架的落地应用 内部控制是财务稳健的基石。本章聚焦于COSO（企业内部控制——整合框架）的五大组成要素，并将其与中国的《企业内部控制基本规范》进行对比和实践融合。 2.1 控制环境的文化塑造： 探讨董事会、监事会和管理层在建立“诚信与价值”文化中的具体职责和工具，如高管的问责机制设计。 2.2 风险评估的定量与定性分析： 讲解如何运用情景分析法（Scenario Analysis）识别潜在的运营风险、合规风险和财务报告风险，并建立风险矩阵。 2.3 控制活动的有效性设计： 详述预防性控制（如职责分离、授权审批）与侦测性控制（如对账、循环复核）的具体设计图谱。特别关注信息系统一般控制（ITGC）在自动化环境下的重要性。 2.4 信息与沟通的渠道优化： 研究如何建立高效的“吹哨人”机制（Whistleblower Program）和跨部门信息共享平台，确保控制信息的及时传递。 --- 第二部分：审计实务的技术深化与专业领域突破 第三章：财务报表审计中的重大错报风险评估与应对 本部分将审计工作深入到具体科目的风险识别与应对策略。重点关注那些最容易发生重大错报的领域，以及审计师如何设计高效的实质性程序。 3.1 收入确认的复杂性与公允价值计量： 针对新收入准则（IFRS 15/ASC 606）下，附有大量可变对价、回购权、质保条款的复杂合同，提供详细的审计取证方法。深入分析金融工具（衍生品、权益投资）的公允价值层级（Level 1, 2, 3）及其对财务报表的影响。 3.2 资产减值测试的审计挑战： 详解商誉减值、使用权资产减值和存货可变现净值测试中管理层判断的合理性验证技术，特别是折现现金流（DCF）模型的敏感性分析。 3.3 关联方交易的穿透式审计： 阐述如何通过交易对手方分析、资金流向追踪和合同条款比对，识别并评估未披露或不公允的关联方交易风险。 第四章：信息技术审计（IT Audit）与数据分析在审计中的应用 在数字化转型的大背景下，IT系统成为新的风险焦点。本章侧重于审计技术的前沿应用。 4.1 信息系统一般控制（ITGC）的测试要点： 聚焦于访问权限管理、程序变更控制、系统备份与恢复流程的审计方法。 4.2 嵌入式审计技术（CAATs）的应用： 介绍如何使用数据分析工具（如ACL、Python脚本或专业BI工具）对全量交易数据进行异常值检测、重复交易筛选、时间序列分析，以替代传统抽样审计。 4.3 区块链技术对审计证据的影响： 初步探讨分布式账本技术如何重塑交易的不可篡改性，以及审计师如何获取和验证链上数据作为审计证据。 --- 第三部分：风险控制的深化与企业治理的优化 第五章：全面风险管理（ERM）与控制的整合 本章将审计视野从历史数据延伸至未来的风险应对机制，强调控制的预防性而非仅仅是事后发现。 5.1 营运资本管理中的风险控制： 针对应收账款周转率波动、存货积压的潜在风险，设计具体的早期预警指标（Key Risk Indicators, KRIs）。 5.2 财务报告舞弊的特征与识别模型： 分析“沙眼（Benford’s Law）”在数字分布上的应用，识别管理层盈余管理的迹象，以及对收入确认、费用资本化等高风险领域的专项审查策略。 5.3 内部审计职能的独立性与效能评估： 讨论如何设计内部审计的年度审计计划，确保其覆盖公司当前最关键的战略风险，并向审计委员会有效汇报。 第六章：集团公司合并报表审计与内部协调 对于拥有众多子公司和分支机构的大型企业，集团层面的审计挑战巨大。 6.1 集团抵消分录的风险点与控制： 聚焦于内部债权债务、未实现内部损益的处理是否完整和准确。 6.2 集团间信息传递的可靠性： 探讨如何利用共享服务中心（SSC）的控制有效性来影响对子公司的审计策略，以及母公司对子公司财务人员的管控力度评估。 6.3 海外子公司审计风险的应对： 针对不同法域的会计准则差异、政治经济风险及当地CPA的执业质量，设计集团层面的协调与复核机制。 --- 结语：迈向卓越治理的持续改进 本书的最终目标是培养读者将审计与风控视为一种持续改进的管理工具，而非一次性的合规任务。通过对前沿技术和复杂实务的深度解析，本书为高级财务人员、内部控制管理者以及有志于成为专业审计师的读者，提供了一套系统化、可落地的实战知识体系，助力企业在充满不确定性的市场中行稳致远。