2018年全国注册税务师税法教材税法二出版社教材 全国注册税务师指定职业资格注税考试用书 税法2 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 东升图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805385

商品编码：28027381180

2018年全国注册税务师税法二教材：深入解析税法精髓，助力考试成功 本教材聚焦于2018年度全国注册税务师考试的“税法二”科目，是为广大考生量身打造的权威辅导用书。本书紧密围绕国家税务总局发布的最新税收法律法规及相关政策，深入解读了税法二的核心内容，旨在帮助考生全面掌握税法知识体系，提升应试能力。 一、 税法二科目核心内容深度解析 本教材将“税法二”科目划分为若干重要章节，系统性地涵盖了与注册税务师职业密切相关的各项税收法律法规。 第一章：增值税（VAT） 概念与基本原则：详细阐述增值税的定义、征税对象、纳税人、征税范围，以及增值税的基本运行机制，包括价外税的性质、进项税与销项税的抵扣关系等。 计税方法：深入分析一般计税方法和简易计税方法的适用条件、计算公式及操作要点。特别强调了不同类型纳税人（如一般纳税人和小规模纳税人）在计税方法选择上的差异和注意事项。 应纳税额的计算：详细讲解如何根据销售额、税率、征税率等因素准确计算销项税额。深入剖析进项税额的构成，包括购进商品、劳务、服务等可抵扣的范围，以及不可抵扣的情形，并重点讲解了固定资产、无形资产、不动产等购进环节的进项税处理。 税收优惠：全面梳理并详细解读了现行增值税税收优惠政策，包括小微企业税收优惠、特定行业（如软件、集成电路、文化创意产业等）的税收优惠、出口退税政策及其适用条件、申报流程和注意事项。 特殊业务处理：重点讲解了混合销售、兼营不同税率业务、视同销售行为的税务处理，以及不动产、无形资产、土地使用权等特殊资产的销售、转让、租赁等情况下的增值税计算与缴纳。 税务管理与稽查：概述了增值税发票的管理、申报纳税的程序、逾期申报的法律后果，以及税务机关在增值税领域的稽查重点和方法。 第二章：消费税（Excise Tax） 概念与基本特征：清晰界定消费税的定义、特点（选择性征收、间接税、流转税）及其在我国税收体系中的地位。 征税对象与范围：详细列举了消费税的征税范围，并对具体征税商品（如烟、酒、珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档化妆品、成品油、摩托车、小汽车、游艇、木制一次性筷子、电池、涂料等）进行了逐一分析。 计税依据与税率：深入阐述了不同征税对象适用的计税依据（如从价计税、从量计税、复合计税）和税率，并重点讲解了复合计税的计算方法。 应纳税额的计算：指导考生如何根据销售额、产量、数量等依据，结合适用的计税方法和税率，准确计算消费税的应纳税额。 生产、委托加工、进口、零售环节的税务处理：分别讲解了消费税在不同环节的征收规定，包括生产环节的计税，委托加工代收代缴，进口环节的组成计税价格计算，以及部分征税品在零售环节的税务处理。 税收优惠：介绍与消费税相关的特定税收优惠政策，例如对某些环保产品或特定用途产品的税收减免。 纳税申报与管理：说明消费税的纳税期限、纳税地点、申报流程，以及相关的税务管理要求。 第三章：企业所得税（Corporate Income Tax） 概念与基本原则：明确企业所得税的定义、基本原则，以及其作为收益税的重要作用。 纳税人与征税范围：界定企业所得税的纳税人范围（包括居民企业和非居民企业），以及其在全球所得和来源于我国所得的征税原则。 收入的确认与计量：详细讲解了企业所得税收入的构成，包括销售收入、劳务收入、租金收入、股息红利收入、利息收入、转让财产收入等。重点阐述了收入确认的原则（权责发生制）、各项收入的计量方法，以及不征税收入的规定。 成本、费用、损失的列支：深入分析了企业所得税准予扣除的成本、费用和损失的范围和标准，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用等的具体列支规定。特别强调了不得扣除的项目以及如何处理超标、超额的费用。 资产的税务处理：详细讲解了固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产的税务处理，包括折旧、摊销的计算方法、年限，以及资产的税务重估、盘亏、盘盈的税务处理。 税前扣除的特殊规定：重点讲解了职工薪酬、工会经费、职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠、利息费用的税前扣除限额和规定。 亏损的弥补：阐述了企业所得税年度亏损的弥补期限、弥补顺序和相关规定。 税收优惠：系统梳理了企业所得税各类税收优惠政策，包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、创业投资企业优惠、促进西部大开发、促进中小企业发展等优惠政策。 资产重组与清算：讲解了企业合并、分立、股权转让、资产转让等特殊交易的税务处理，以及企业清算时的所得税计算与缴纳。 转让定价：概述了转让定价的基本概念、管理原则，以及关联交易的税务调整方法。 纳税申报与管理：指导考生掌握企业所得税的纳税申报表填报、申报期限、申报地点，以及税务机关的税务检查与风险管理。 第四章：个人所得税（Individual Income Tax） 概念与基本原则：明确个人所得税的定义、性质，以及其在调节收入分配、增加财政收入方面的重要作用。 纳税人与所得项目：界定个人所得税的纳税人（居民个人和非居民个人），以及我国个人所得税的各项所得项目（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得）。 应纳税额的计算：详细讲解了不同所得项目的计税方法，包括综合所得的计算（基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除），分类所得的计算。重点阐述了各项所得的扣除项目和计算公式。 专项附加扣除：深入解读了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的具体条件、标准和申报流程。 税收优惠：梳理了与个人所得税相关的税收优惠政策，如符合条件的创业投资、年金、保险等。 纳税申报与代扣代缴：讲解了个人所得税的纳税申报方式（自行申报、汇算清缴），以及扣缴义务人的代扣代缴义务和责任。 所得来源地：阐述了判断所得来源地的重要原则，以确定纳税人的税务居民身份和所得税纳税义务。 第五章：其他税种（Other Taxes） 城市维护建设税（City Maintenance and Construction Tax）：解析其征税对象、计税依据、税率，以及与消费税、增值税的联动关系。 教育费附加（Education Surtax）和地方教育附加（Local Education Surtax）：阐述其征收目的、计税依据、征收率，以及与增值税、消费税的联动关系。 印花税（Stamp Tax）：详细介绍印花税的征税对象（如合同、营业账簿、产权证书等），计税依据、税率，以及各类印花税的征税规定。 土地增值税（Land Appreciation Tax）：讲解其征税对象、纳税人、增值额的计算方法、税率（超率累进税率），以及相关的优惠政策。 车辆购置税（Vehicle Purchase Tax）：介绍其征税对象、计税依据（不含增值税的价款）、税率，以及购车后的税务处理。 车船税（Vehicle and Vessel Tax）：阐述其征税对象、计税依据、税额标准，以及缴纳方式。 耕地占用税（Cultivated Land Occupation Tax）：介绍其征税对象、计税依据、税额标准，以及优惠政策。 契税（Deed Tax）：讲解其征税对象、计税依据、税率，以及相关的减免政策。 资源税（Resource Tax）：概述其征税对象、计税依据、税率，以及部分重点税种的特点。 环保税（Environmental Protection Tax）：介绍其征税对象、计税依据、税额标准，以及与排污费的衔接。 二、 教材特色与优势 1. 权威性与前沿性：本书内容紧跟国家最新的税收政策和法规变化，确保了信息的准确性和时效性，是考试的权威参考。 2. 系统性与条理性：教材结构清晰，章节划分科学，逻辑严谨，将复杂的税法知识系统化、条理化，便于考生理解和记忆。 3. 深度与广度：在深入讲解税法基本原理和计算方法的同时，也涵盖了相关的税收优惠、特殊情况处理以及税务管理要求，力求全面。 4. 案例分析与习题演练：书中穿插了大量与考试题型紧密结合的案例分析，帮助考生理解理论在实践中的应用。同时，章节末附带精心设计的练习题，帮助考生巩固所学知识，检验学习效果。 5. 语言通俗易懂：采用简洁明了的语言，避免晦涩难懂的专业术语，力求让所有考生都能轻松理解。 6. 聚焦考试重点：对历年考试常考、易错的知识点进行了重点提示和深入剖析，帮助考生抓住考试命脉。 三、 适用人群 本书是2018年全国注册税务师考试“税法二”科目的首选辅导教材，适用于： 正在备考2018年注册税务师考试的考生。 从事税务代理、税务咨询、税务筹划等相关工作的专业人士。 希望系统学习和掌握我国税法二相关知识的税务从业者和爱好者。 四、 学习建议 建议考生在学习过程中，结合教材内容，认真研读相关法律法规原文，多做练习题，并关注最新的税务政策动态。理解税法原理是基础，熟练掌握计算方法和应用技巧是关键。通过扎实学习，相信各位考生定能在2018年注册税务师考试中取得优异成绩！ 总而言之，本书将是您备考2018年全国注册税务师税法二科目的得力助手，助您顺利通过考试，迈向成功的职业生涯。

评分☆☆☆☆☆

说实话，当我翻开这本号称是全国注册税务师考试指定用书的《税法二》，内心是带着一种朝圣般的心情去审视它的。我关注的重点自然是那些高难度的、容易混淆的章节，比如企业所得税的纳税调整和特殊性税务处理。我发现，作者在构建知识体系时采取了一种非常严谨的、自上而下的逻辑结构，这对于理解税法的立法精神无疑是有帮助的，但这种结构在实际应用中却造成了一定的阅读障碍。举个例子，书中对“资产加速折旧”的政策讲解，是围绕着《企业所得税法实施条例》的逐条解析展开的，条文之间的逻辑推导非常清晰，但如果我是一个刚接触这个业务的税务助理，我需要看到的是一个清晰的“IF-THEN”的决策树：如果企业符合A、B、C条件，那么执行加速折旧的会计处理和税务处理差异如何平衡？这本书里更多的是对“为什么是这样”的解释，而不是“我该怎么做”的指导。我尝试着去书中寻找一些近五年的税务师考试真题的影子，看看哪些章节的考频最高，结果发现它更像是一个静态的知识库，缺乏动态的考点热度反馈。我甚至对比了其他培训机构的讲义，那些讲义虽然内容不够权威，但它们往往会用醒目的颜色标注出“必考点”或者“易错区”，这本书则是一片祥和的、均质的文本海洋，你需要自己去大海捞针，自行判断哪些知识点才是决定胜负的关键。这或许就是“官方指定”与“应试辅导”之间的本质区别吧。

评分☆☆☆☆☆

从一个注重效率的考生的角度来看，这本书的“可操作性”还有待商榷。我购买它的主要目的是为了建立一个清晰的、可用于考试复述的知识框架，并且能够快速检索特定条款。然而，这本书的索引和目录设计虽然逻辑严密，但在实际使用中却不够“友好”。当你脑子里突然闪过一个模糊的税收优惠概念时，你很难通过目录的一级标题或二级标题快速定位到具体的段落。它要求你必须已经知道这个概念属于哪个大类（比如“企业所得税的收入总额”还是“成本费用的扣除”）。我更习惯那种带有关键词联想功能的学习资料，比如，搜索“研发费用加计扣除”，能直接跳到所有相关规定的集合点。这本书更像是传统的教科书，强调的是章节间的线性关联，而非知识点的横向连接。每一次遇到疑难点，我都需要从头开始，顺着它的章节顺序往下找，这极大地拖慢了我的复习进度。如果它能增加一个高频术语表或者一个详细的知识点索引，那对实战派读者来说，价值会翻倍。目前的形态，更像是一份需要你投入大量时间去“驯化”和“标记”后，才能真正发挥其效用的工具。

评分☆☆☆☆☆

这本所谓的“税法教材”拿到手里，真是让人又爱又恨，主要是我对它期望值太高了，希望能一册搞定所有复杂的税务实操问题，结果呢，它更像是一本深奥的理论宝典，而非我这个在实务前线摸爬滚打的财务人员急需的“速查手册”。书本的装帧很扎实，纸张质量也对得起这个价位，翻阅起来手感不错，这一点值得肯定。然而，内容深度上，它似乎更偏向于国家政策出台的原始逻辑梳理，对于如何将这些冰冷的条文转化为企业日常运营中可执行的税务筹划方案，着墨甚少。比如，在谈到最新的增值税政策变动时，它详细解释了修订的历史背景和法条本身的微妙之处，但对于一个中小型制造企业如何调整其进项税额抵扣链条，或者在特定业务场景下如何选择最有利的核算方法，书中提供的案例分析少得可怜，很多时候我需要结合其他辅导资料才能真正理解如何落地。我本以为既然是“指定用书”，多少会包含一些税务师考试的命题趋势分析或者高频考点总结，但这本书似乎更专注于知识体系的完整性，而非应试技巧的培养。对于那些基础知识已经扎实，只差临门一脚的考生来说，这本书的“理论密度”可能恰到好处，但对于像我这样，知识点散乱、急需系统性实操指导的读者，它的帮助是有限的，更像是一本值得收藏的学术参考书，而非一本能让你晚上加班时效率倍增的工具书。它的厚度本身就预示着内容不会是轻量级的，但这种“重”更多体现在条文的引用和解释上，而非实战经验的提炼。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，这本书的语言风格是极其正式和学术化的，这让我在夜深人静时阅读时，总有一种面对官方文件的庄重感，让人难以放松进入高效吸收的状态。它几乎没有使用任何比喻、类比或者情景化的语言来辅助理解那些抽象的税收概念。比如，在解释“不征税收入”和“收入总额”的界限时，它纯粹是基于法条的定义和解释，缺乏一个生动的企业资金流动模型图示。这对于那些依靠视觉和案例来记忆的读者来说，是一个巨大的挑战。我花了大量时间在脑海中构建这些场景，试图将文字信息转化为画面，但教材本身没有提供这样的“脚手架”。我理解，作为官方指定用书，保持客观和严谨是首要任务，但教育心理学也告诉我们，适当的引导能极大提高学习效率。这本书的严谨性几乎是绝对的，但也因此牺牲了部分教学的灵活性和趣味性。总的来说，它是一部严谨、全面、但略显冰冷的税法百科全书，它提供了所有答案的“原材料”，但需要读者自己去完成最后的“烹饪”过程，才能端上餐桌享用。

评分☆☆☆☆☆

这套教材的体量之大，足以让人望而生畏，感觉像是把过去十年所有相关的财政部、国家税务总局的文件都浓缩进去了，但这种“大而全”也带来了信息过载的问题。我希望它能像一个精准的导航系统，告诉我每一步该往哪里走，但它更像是一张详尽的、没有标记重点的全国地图。在学习涉及到地方税务差异和特殊行业税务规定的部分时，我感到尤为吃力。例如，对于建筑业的预缴和清算问题，书中引用了多个不同省市的指导意见，虽然这体现了教材的全面性，但对于一个主要在某个特定区域执业的税务师来说，这些外围信息反而干扰了核心知识的吸收。阅读体验上，排版略显拥挤，小字体的引用注释占用了大量空间，这使得内容的呼吸感不足。我得频繁地在正文和页脚的注释间来回跳转，才能把一个知识点串联完整。此外，我注意到，虽然出版年份是2018年，但税法是动态变化的，这本书对后续几年新出台的重大法规的吸收和更新似乎处理得不够及时，我不得不依赖后续的官方补充文件来弥补这方面的滞后性。总的来说，它像是一位博学的老教授，知识渊博，但讲课节奏偏慢，而且偶尔会陷入对不那么重要的细节的过度阐述中。