圖書基本信息 | |||
圖書名稱 | 中小企業稅務與會計實務 | 作者 | 張海濤 |
定價 | 39.00元 | 齣版社 | 機械工業齣版社 |
ISBN | 9787111586104 | 齣版日期 | 2018-01-01 |
字數 | 228000 | 頁碼 | 236 |
版次 | 1 | 裝幀 | 平裝-膠訂 |
開本 | 16開 | 商品重量 | 0.4Kg |
內容簡介 | |
幫助中小企業財會人員,厘清常見經濟事項的會計和稅務處理,對日常工作中容易遇到重點和難點財稅事項,結閤案例進行瞭詳細闡釋。 本書目的 幫助中小企業財會人員,厘清常見經濟事項的會計和稅務處理,對日常工作中容易遇到的重點和難點財稅事項,結閤案例進行詳細闡釋。全書專門結閤政策和案例,重點分析八大重要事項的會計和納稅處理,包括公司設立、銷售業務、采購業務、、資産管理、個人所得稅、稅收優惠和稅務稽查。 本書特色 每一章都從企業經營實際齣發,書中應用的是*財稅政策,對實務中*基礎、*常見、*根本、*容易混淆的常識問題進行深入剖析,並提齣閤理的解決方法。 本書是從財稅從業者的視角寫作的,素材來自作者本人、作者所在單位的同事以及大量同行的工作實務,有助於讀者“看瞭就懂、懂瞭就會、會瞭就用、用瞭就好”。 |
作者簡介 | |
張海濤,高級經濟師(稅收經濟)、注冊會計師、注冊稅務師,北京大學金融學碩士,北京華財仁閤稅務師事務所首席谘詢師,在稅務會計領域擁有豐富的實戰經驗。 |
目錄 | |
目錄 前 言 章 公司設立的財稅問題 /1 節 注冊資本是否越高越好 /1 一、法律對注冊資本有什麼規定 /1 二、認繳注冊資本是否不需承擔賠償責任 /1 三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬 /2 第二節 初始營運資金如何組閤 /3 一、股權投資(單純注資)在未來會有什麼障礙 /3 二、股債混投(入資和藉款共存)在未來會有什麼益處 /4 第三節 技術投資有哪些陷阱 /6 一、技術投資是否繳納增值稅 /7 二、法人企業以技術投資是否繳納企業所得稅 /7 三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅 /10 四、哪些技術可享受稅收優惠 /12 五、被投資方發生的無形資産攤銷額可否稅前扣除 /13 第四節 股權如何分配 /16 一、同股是否一定同權 /16 二、口頭約定利益分配有什麼風險 /18 三、“亡羊”後如何“補牢” /19 第五節 異地設立公司的稅收風險 /19 一、異地優惠政策是否閤規 /20 二、異地設立的公司經營是否閤規 /20 第二章 銷售業務的財稅問題 /22 節 賣什麼:以科技企業為例 /22 一、産品嵌有軟件如何賣 /22 二、産品和服務共存如何賣 /25 三、多種服務共存如何賣 /28 四、銷售使用過的固定資産如何納稅 /32 五、銷售使用過的固定資産如何記賬 /36 第二節 怎麼賣 /38 一、買産品贈産品如何納稅 /38 二、買産品贈服務如何納稅 /40 三、買服務贈産品如何納稅 /42 四、買服務贈服務如何納稅 /43 五、商業摺扣如何納稅 /44 六、消費送積分如何納稅 /46 七、消費送紅包如何納稅 /48 第三節 賣給誰 /49 一、如何找齣關聯方 /49 二、關聯交易定價不閤理是否被調整 /53 三、關聯交易該如何閤理定價 /54 第四節 誰來賣 /56 一、以自然人作為渠道商的涉稅風險 /56 二、“傭金”激勵發展渠道商的涉稅風險 /57 三、發展渠道商的建議(從稅收角度) /58 第三章 采購業務的財稅問題 /60 節 采購閤同約定買方負擔全部稅款的稅務風險 /60 一、閤同約定他人負擔全部稅費是否閤法 /60 二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務 /61 三、簽訂稅費轉嫁閤同需重點關注什麼內容 /62 第二節 支付個人房屋租賃服務費的財稅風險 /62 一、替齣租人負擔稅款可否在承租人稅前扣除 /63 二、如何簽訂租賃閤同可將替房東負擔的稅費在稅前扣除 /63 三、替房東繳納的稅款如何會計處理 /64 第三節 支付個人車輛租賃服務費的稅收風險 /64 一、無租賃閤同支付個人車輛支齣有什麼稅收風險 /64 二、有租賃閤同支付個人車輛支齣需注意什麼問題 /65 三、個人取得車輛租賃收入需繳納什麼稅款 /66 四、“公用”的幾個實用建議 /67 第四節 支付餐飲服務費的稅收風險 /67 一、哪些費用是招待費 /68 二、齣差期間的餐費是否屬於招待費 /68 三、會議期間的餐費是否屬於招待費 /68 四、福利性質的餐費是否屬於招待費 /69 五、招待費在財務和稅法界定不一緻時如何處理 /69 第五節 支付禮品費的稅收風險 /70 一、招待費如何界定 /70 二、業務宣傳費如何界定 /70 三、禮品支齣屬於招待還是宣傳 /71 四、實務中發生的禮品支齣該如何處理 /72 第六節 支付員工商業保險的稅收風險 /72 一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支 /73 二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支 /73 三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支 /74 四、為員工支付的商業健康險是否可以稅前列支 /74 五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支 /75 第七節 支付福利費的財稅風險 /76 一、哪些支齣屬於福利費 /76 二、福利費在稅前列支需注意哪些問題 /78 第八節 支付旅遊費的稅收風險 /78 一、旅遊是否屬於員工的工資所得 /78 二、旅遊是否屬於福利費 /79 三、旅遊費支齣的進項稅額能否抵扣 /80 第九節 報銷個人消費的稅收風險 /81 一、個人支齣在公司報銷可否稅前列支 /82 二、個人支齣在公司報銷是否繳納個人所得稅 /82 第四章 發票的涉稅風險 /84 節 如何界定有效發票 /84 一、哪些票據屬於不閤規發票 /84 二、真實的發票入賬是否一定可以作為稅前列支的憑證 /87 第二節 發生銷售業務是否都可開具增值稅專用發票 /88 一、什麼情況下不可以開具增值稅專用發票 /88 二、什麼樣的小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票 /90 第三節 增值稅一般納稅人進項稅額抵扣 /91 一、哪些憑據可作為進項稅額抵扣憑證 /91 二、取得增值稅專用發票在什麼情況下不能作為進項稅額抵扣憑證 /92 第四節 虛有哪些風險 /94 一、虛開增值稅專用發票有哪些行政和刑事處罰 /94 二、虛開增值稅普通發票有哪些行政和刑事處罰 /96 第五節 非法購買增值稅發票的涉稅風險 /97 一、非法購買真實發票是否需要補繳稅款 /97 二、非法購買發票有什麼行政處罰 /98 三、非法購買發票有什麼刑事處罰 /98 第五章 資産管理的財稅問題 /99 節 固定資産的財稅問題 /99 一、單價多少可計入固定資産 /99 二、固定資産殘值率如何確定 /101 三、固定資産摺舊年限如何確定 /102 第二節 無形資産的財稅問題 /103 一、單價多少屬於無形資産 /104 二、無形資産可以按多少年攤銷 /105 三、采購取得無形資産如何記賬 /107 四、自主研發取得無形資産如何記賬 /108 五、如何建立研發費用輔助核算賬 /115 第三節 應收賬款的財稅問題 /117 一、發生壞賬是否可以稅前扣除 /118 二、發生壞賬損失是否必須稅前扣除 /119 第四節 存貨(禮品)的財稅問題 /121 一、贈品送齣時是否要按視同銷售貨物申報增值稅 /121 二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅 /124 第五節 金融資産的財稅問題 /125 一、什麼是金融資産 /126 二、持有股權(票)類金融資産要繳哪些稅 /127 三、持有債權(券)類金融資産要繳哪些稅 /130 四、持有基金類金融資産要繳哪些稅 /131 第六章 個人所得稅的涉稅風險 /135 節 福利費的涉稅風險 /135 一、個人取得的福利費到底是否免稅 /135 二、公司為員工負擔的補充保險,個人是否需繳納個稅 /137 三、代扣個稅取得的返還款奬勵財務人員是否還需繳納個稅 /140 第二節 從公司藉款的涉稅風險 /141 一、股東從公司藉款有什麼稅收風險 /141 二、員工從公司藉款有什麼稅收風險 /142 第三節 閤夥人取得閤夥企業收益的涉稅風險 /143 一、從閤夥企業分迴的股息可否享受減免稅優惠 /144 二、從閤夥企業分迴的股票(權)轉讓所得可否享受優惠 /144 第四節 權益轉增注冊資本和股本個人股東的涉稅風險 /146 一、 非上市、非掛牌企業權益轉增注冊資本和股本,個人股東是否繳納個人所得稅 /147 二、 上市或掛牌企業權益轉增注冊資本和股本,個人股東是否繳納個人所得稅 /150 第五節 股權激勵的涉稅風險 /151 一、如何選擇激勵對象 /151 二、如何確定激勵的股權比例 /152 三、通過平價轉讓股權實現激勵有哪些風險 /152 四、通過原股東代持實現激勵有哪些風險 /153 五、通過稅收優惠進行股權激勵有哪些障礙 /153 第六節 個人轉讓股權的涉稅風險 /155 一、股權是否可以平價轉讓 /155< 用戶評價
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