发表于2024-11-05
书名: | 中小企业税务与会计实务|7113322 |
图书定价: | 39元 |
图书作者: | 张海涛 |
出版社: | 机械工业出版社 |
出版日期: | 2018/1/1 0:00:00 |
ISBN号: | 9787111586104 |
开本: | 16开 |
页数: | 0 |
版次: | 1-1 |
内容简介 |
本书是一本关于中小企业财税实操的专业书,内容涉及公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。每章均从中小企业日常经营经常遇到的现实业务,而不是从财税专业术语入手,按实际业务划分不同的节,对每项业务执行中通常可能会遇到的财务问题和涉税问题进行分析,并有针对性地提供解决方案。 |
目录 |
前言 第一章 公司设立的财税问题 /1 第一节 注册资本是否越高越好 /1 一、法律对注册资本有什么规定 /1 二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任 /1 三、认缴和实缴的注册资本如何记账 /2 第二节 初始营运资金如何组合 /3 一、股权投资(单纯注资)在未来会有什么障碍 /3 二、股债混投(入资和借款共存)在未来会有什么益处 /4 第三节 技术投资有哪些陷阱 /6 一、技术投资是否缴纳增值税 /7 二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 /7 三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 /10 四、哪些技术可享受税收优惠 /12 五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除 /13 第四节 股权如何分配 /16 一、同股是否一定同权 /16 二、口头约定利益分配有什么风险 /18 三、“亡羊”后如何“补牢” /19 第五节 异地设立公司的税收风险 /19 一、异地优惠政策是否合规 /20 二、异地设立的公司经营是否合规 /20 第二章 销售业务的财税问题 /22 第一节 卖什么:以科技企业为例 /22 一、产品嵌有软件如何卖 /22 二、产品和服务共存如何卖 /25 三、多种服务共存如何卖 /28 四、销售使用过的固定资产如何纳税 /32 五、销售使用过的固定资产如何记账 /36 第二节 怎么卖 /38 一、买产品赠产品如何纳税 /38 二、买产品赠服务如何纳税 /40 三、买服务赠产品如何纳税 /42 四、买服务赠服务如何纳税 /43 五、商业折扣如何纳税 /44 六、消费送积分如何纳税 /46 七、消费送红包如何纳税 /48 第三节 卖给谁 /49 一、如何找出关联方 /49 二、关联交易定价不合理是否被调整 /53 三、关联交易该如何合理定价 /54 第四节 谁来卖 /56 一、以自然人作为渠道商的涉税风险 /56 二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险 /57 三、发展渠道商的建议(从税收角度) /58 第三章 采购业务的财税问题 /60 第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 /60 一、合同约定他人负担全部税费是否合法 /60 二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 /61 三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 /62 第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险 /62 一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除 /63 二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除 /63 三、替房东缴纳的税款如何会计处理 /64 第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险 /64 一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险 /64 二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题 /65 三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 /66 四、“私车公用”的几个实用建议 /67 第四节 支付餐饮服务费的税收风险 /67 一、哪些费用是招待费 /68 二、出差期间的餐费是否属于招待费 /68 三、会议期间的餐费是否属于招待费 /68 四、福利性质的餐费是否属于招待费 /69 五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理 /69 第五节 支付礼品费的税收风险 /70 一、招待费如何界定 /70 二、业务宣传费如何界定 /70 三、礼品支出属于招待还是宣传 /71 四、实务中发生的礼品支出该如何处理 /72 第六节 支付员工商业保险的税收风险 /72 一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 /73 二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 /73 三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 /74 四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 /74 五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 /75 第七节 支付福利费的财税风险 /76 一、哪些支出属于福利费 /76 二、福利费在税前列支需注意哪些问题 /78 第八节 支付旅游费的税收风险 /78 一、旅游是否属于员工的工资所得 /78 二、旅游是否属于福利费 /79 三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 /80 第九节 报销个人消费的税收风险 /81 一、个人支出在公司报销可否税前列支 /82 二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 /82 第四章 发票的涉税风险 /84 第一节 如何界定有效发票 /84 一、哪些票据属于不合规发票 /84 二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证 /87 第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 /88 一、什么情况下不可以开具增值税专用发票 /88 二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票 /90 第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣 /91 一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 /91 二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 /92 第四节 虚开增值税发票有哪些风险 /94 一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 /94 二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 /96 第五节 非法购买增值税发票的涉税风险 /97 一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 /97 二、非法购买发票有什么行政处罚 /98 三、非法购买发票有什么刑事处罚 /98 第五章 资产管理的财税问题 /99 第一节 固定资产的财税问题 /99 一、单价多少可计入固定资产 /99 二、固定资产残值率如何确定 /101 三、固定资产折旧年限如何确定 /102 第二节 无形资产的财税问题 /103 一、单价多少属于无形资产 /104 二、无形资产可以按多少年摊销 /105 三、采购取得无形资产如何记账 /107 四、自主研发取得无形资产如何记账 /108 五、如何建立研发费用辅助核算账 /115 第三节 应收账款的财税问题 /117 一、发生坏账是否可以税前扣除 /118 二、发生坏账损失是否必须税前扣除 /119 第四节 存货(礼品)的财税问题 /121 一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 /121 二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 /124 第五节 金融资产的财税问题 /125 一、什么是金融资产 /126 二、持有股权(票)类金融资产要缴哪些税 /127 三、持有债权(券)类金融资产要缴哪些税 /130 四、持有基金类金融资产要缴哪些税 /131 第六章 个人所得税的涉税风险 /135 第一节 福利费的涉税风险 /135 一、个人取得的福利费到底是否免税 /135 二、公司为员工负担的补充保险,个人是否需缴纳个税 /137 三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税 /140 第二节 从公司借款的涉税风险 /141 一、股东从公司借款有什么税收风险 /141 二、员工从公司借款有什么税收风险 /142 第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 /143 一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 /144 二、从合伙企业分回的股票(权)转让所得可否享受优惠 /144 第四节 权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险 /146 一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本,个人股东是否缴纳个人所得税 /147 二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本,个人股东是否缴纳个人所得税 /150 第五节 股权激励的涉税风险 /151 一、如何选择激励对象 /151 二、如何确定激励的股权比例 /152 三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 /152 四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 /153 五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 /153 第六节 个人转让股权的涉税风险 /155 一、股权是否可以平价转让 /155 二、股权转让价格不合理会如何核定 /156 三、为股权转让而修改章程是否适合 /157 四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险 /157 五、通过增资进行筹划是否存在障碍 /158 六、可考虑的解决方法 /158 第七节 常见个税筹划方案的涉税风险 /159 一、常见个税筹划方案有什么风险 /159 二、如何选择适合的个税筹划方案 /163 第七章 税收优惠 /165 第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 /165 一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 /165 二、小微企业有哪些税收优惠 /169 三、小型微利企业有哪些税收优惠 /171 四、小规模纳税人有哪些税收优惠 /172 第二节 高新技术企业的税收优惠 /173 一、高新技术企业需要满足哪些条件 /173 二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 /181 三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 /183 第三节 软件企业和软件产品的税收优惠 /186 一、软件企业有哪些优惠 /187 二、软件企业应满足哪些条件 /189 三、软件企业如何享受税收优惠 /192 四、软件产品有哪些税收优惠 /193 第四节 研发费用加计扣除的税收优惠 /195 一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 /196 二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 /197 三、哪些研发费用可以加计扣除 /198 四、加计扣除的研发费用要如何核算 /207 五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受 /208 第五节 技术转让的税收优惠 /209 一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠 /209 二、技术转让有哪些企业所得税优惠 /210 三、有哪些技术享受税收优惠 /210 四、技术转让所得如何正确计算 /211 五、减半征收是否可以按15%减半 /214 六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求 /214 七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠 /215 八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠 /216 第八章 税务稽查及筹划 /217 一、查谁 /217 二、谁查 /219 三、查什么 /220 四、怎么罚 /221 五、怎么办 /222 |
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