2017年涉税服务实务-税务师职业资格考试应试指导及全真模拟测试 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘忠 著

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• 实务
• 2017年
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店铺： 吴城新华书店图书音像专营店

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301283141

商品编码：21046632250

包装：平装

开本：16

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《税务稽查工作指南与实战案例解析》 内容概述： 本书深入浅出地剖析了税务稽查工作的核心流程、关键环节以及实战操作技巧，旨在为税务稽查人员、涉税服务专业人士以及对税务稽查领域感兴趣的读者提供一套系统、全面且极具实践指导意义的参考。本书内容聚焦于税务稽查的理论基础、法律法规依据、稽查程序、证据收集、风险评估、定性处理、处罚执行以及后续管理等多个维度，并辅以大量详实的案例分析，帮助读者理解和掌握在复杂多变的税务环境中，如何高效、准确、公正地开展税务稽查工作，有效维护国家税收权益，优化税收营商环境。 第一部分：税务稽查的理论基石与法律框架 本部分将从宏观层面出发，为读者构建起税务稽查工作坚实的理论与法律基础。 1. 税务稽查的性质、目的与重要性： 定义与边界： 详细阐述税务稽查的内涵，明确其作为税收征管的重要环节，承担着监督检查、发现和纠正违法行为、保障税收收入、维护税法尊严的职能。区分税务稽查与其他税务管理活动（如税源管理、纳税评估）的界限。 根本目的： 深入分析税务稽查服务于国家整体税收政策的实现，保障国家经济运行的稳定与公平竞争的市场环境。强调其在防范税收风险、打击偷逃骗税、提升纳税遵从度方面的不可替代作用。 时代意义： 探讨在当前中国经济发展新常态下，税务稽查如何适应经济结构调整、服务国家战略（如减税降费、优化营商环境），以及在数字化、智能化税收管理体系中的新定位。 2. 我国税务稽查的法律法规体系： 上位法解读： 重点解读《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》中关于税务检查权、检查程序、检查内容、法律责任等核心条款。 部门规章与规范性文件： 系统梳理并解读国家税务总局发布的各项关于税务稽查的部门规章、规章制度、执法指引等，如《税务稽查工作规程》、《税务稽查对象名录管理办法》、《重大税务案件审理程序规定》等，明确各项规定的具体适用场景和操作要求。 相关法律法规的关联性： 分析税务稽查工作与其他法律法规（如《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》、《会计法》、《公司法》、《合同法》等）的内在联系，确保稽查过程的合法性与合规性。 法律风险防范： 提示税务稽查人员在执法过程中应注意的法律风险点，如超越法定权限、程序违法、证据不充分等，并提出相应的防范措施。 第二部分：税务稽查流程的精细化操作 本部分将聚焦于税务稽查的具体操作流程，对每一个环节进行细致的解析和指导。 1. 稽查立案与准备： 立案的依据与标准： 明确税务稽查立案的各种情形，如举报、纳税评估疑点、上级交办、协作移送、风险预警等，以及不同情形下的立案标准和程序。 风险评估与线索筛选： 介绍如何运用大数据、税收风险管理系统、举报信息分析等多种手段，进行有效的风险评估和线索筛选，提高稽查的靶向性和效率。 稽查对象的选择： 讲解选择稽查对象的原则，包括随机抽查与重点检查相结合，以及如何针对不同类型的纳税人（如高风险行业、大型企业、跨国公司）制定差异化的稽查策略。 稽查方案的制定： 强调稽查方案是稽查工作的“作战图”。详细阐述稽查方案应包含的内容，如稽查目的、稽查对象、稽查内容（关注点）、稽查方式、工作计划、人员分工、时间节点、风险预估等。如何根据具体情况制定具有针对性、可操作性的稽查方案。 组建稽查组与授权： 说明稽查组的构成要求、人员职责分工，以及稽查组的授权程序和注意事项。 2. 稽查取证的艺术与科学： 证据的种类与效力： 详细介绍在税务稽查中可能涉及的各类证据，包括书证（账簿、凭证、报表、合同等）、物证、证人证言、电子数据、鉴定意见、勘验笔录等，并分析其法律效力。 现场检查的技巧： 教授如何进行高效、有序的现场检查，包括如何与被查对象进行有效沟通、如何固定和收集现场信息、如何妥善保管被查证物等。 账簿、凭证、报表的审查： 深入解析如何审查会计账簿的完整性、真实性、合法性；如何识别虚假凭证、变造账簿等舞弊行为；如何审查财务报表的合规性与准确性。 电子数据取证： 探讨电子数据在税务稽查中的重要性，介绍电子数据取证的原则、方法、技术工具，以及如何确保电子数据的原始性、完整性、可信度。 谈话取证： 指导如何进行有效的纳税人谈话，包括谈话前的准备、谈话中的提问技巧、如何引导被谈话人提供真实信息、如何制作规范的谈话笔录。 调取证据的规范： 明确调取证据的法律程序，包括调取通知书的填写、调取范围的界定、证据的接收与保管要求。 3. 稽查证据的审查、认定与风险判断： 证据的关联性与合法性审查： 强调对收集到的证据进行全面审查，判断其与被查事项的关联程度以及获取方式的合法性。 证据的真实性与客观性判断： 运用逻辑推理、交叉印证等方法，判断证据的真实性，排除虚假、伪造的证据。 证据的完整性与充分性评估： 评估现有证据是否能够充分、全面地证明被查事项的事实，是否存在证据空白。 风险判断的科学性： 结合税法规定、相关政策、行业惯例以及收集到的证据，对被查纳税人的涉税行为进行客观风险判断，区分是否存在税收违法行为。 第三部分：税务稽查中的重点难点问题与典型案例 本部分将针对实务中常见的疑难问题，结合大量真实案例，提供解决方案与启示。 1. 重大税务案件的识别与处理： 重大案件的界定标准： 明确国家税务总局关于重大税务案件的界定标准，包括涉案税款数额、违法行为的性质、对税收秩序的危害程度等。 重大案件的审理程序： 详细介绍重大税务案件的审理流程，包括案情审理、法律适用、处罚裁量、会签审批等环节，以及各个环节的关键控制点。 审理中的争议解决： 探讨在案件审理过程中可能出现的争议，如事实认定争议、法律适用争议、处罚幅度争议等，以及相应的解决机制。 2. 虚开发票、骗取出口退税等常见违法行为的稽查： 虚开发票的识别与证据链构建： 介绍识别虚开发票的多种手段，如发票信息比对、交易真实性核查、上下游企业协查等，并强调构建完整的证据链的重要性。 骗取出口退税的侦查与防范： 分析骗取出口退税的常见模式，讲解如何通过海关、外汇、银行等部门的协作，以及物流、合同等环节的核查，来发现和打击此类违法行为。 偷税、漏税的鉴别与定性： 区分偷税与漏税的内涵，讲解如何通过账表勾稽、成本费用分析、收入确认审查等方法，发现并认定偷税、漏税行为。 3. “营改增”等税制改革后的稽查重点： “营改增”试点中的常见问题： 聚焦于增值税转型过程中可能出现的发票管理、抵扣链条、价外费用、混合销售等稽查难点。 服务业、建筑业、金融业、生活服务业等行业的特点与稽查要点： 针对不同行业的业务特点，分析其特有的税收风险点，如无形资产转让、股权转让、利息收入、服务收入确认等。 4. 大数据与信息化在税务稽查中的应用： 税收大数据平台的运用： 介绍如何利用税收大数据平台进行风险预警、线索挖掘、疑点分析，提升稽查的智能化水平。 电子底账与电子账簿的稽查： 探讨电子底账、电子账簿在稽查中的应用，以及如何识别和处理电子数据造假。 区块链技术在税收征管中的初步探索： 展望未来，初步探讨区块链技术在提升税务稽查透明度和可追溯性方面的潜力。 5. 案例精析： 典型案例的选择： 选取近年来具有代表性的、涵盖不同税种、不同违法行为、不同处理结果的真实税务稽查案例。 案例剖析的深度： 对每个案例进行深入剖析，包括案件背景、涉案事实、稽查过程、证据收集、定性处理、法律适用、处罚执行、经验教训等，让读者“身临其境”地理解稽查工作。 案例的启示与借鉴： 总结案例中的共性与个性，提炼出可供其他稽查人员借鉴的经验和注意事项。 第四部分：税务稽查的处罚执行与后续管理 本部分将涵盖税务稽查工作的收尾阶段，包括法律责任的追究与后续的风险防范。 1. 税务行政处罚的适用： 法律责任的类型： 介绍税务行政处罚的种类，如警告、罚款、滞纳金、加收税款、没收非法所得等。 行政处罚的裁量标准： 详细解读《税务行政处罚程序规定》等相关文件，明确处罚的种类、幅度、期限的确定原则，以及从轻、减轻、从重处罚的情形。 处罚决定的制作与送达： 规范处罚决定的制作要素、审批流程，以及送达的方式和效力。 2. 强制执行与法律救济： 税务强制执行： 介绍在纳税人逾期不履行处罚决定时，税务机关可以采取的强制执行措施，如划缴税款、查封扣押财产等。 行政复议与行政诉讼： 指导纳税人如何依法维护自身权益，以及税务机关在面对行政复议和行政诉讼时的应对策略。 3. 稽查结果的运用与后续管理： 稽查结果的运用： 阐述税务稽查结果如何反馈到税源管理、纳税评估等环节，促进税收征管的整体提升。 纳税人信用管理： 探讨税务稽查结果如何影响纳税人信用等级，以及信用评价在税收征管中的作用。 长效机制的建立： 总结从稽查实践中提炼出的风险防控要点，为建立长效的税收风险防范机制提供建议。 本书特色： 理论与实践高度结合： 既有对法律法规和理论知识的深入解读，又注重实际操作技巧和方法指导。 案例丰富翔实： 大量引用真实、典型的税务稽查案例，具有极强的说服力和指导意义。 条理清晰，逻辑严谨： 按照税务稽查的实际工作流程进行编排，内容由浅入深，层层递进。 语言专业，通俗易懂： 运用专业术语的同时，力求语言通俗易懂，便于不同层次的读者理解和吸收。 前瞻性与时效性： 关注税收征管改革的热点和难点，探讨大数据、信息化等新技术在税务稽查中的应用，具有较强的时代前瞻性。 本书目标读者： 国家税务机关从事税务稽查、税源管理、风险管理的各级公务员。 注册税务师、注册会计师等涉税服务专业人士。 企业财务、税务部门的负责人及相关从业人员。 法学、经济学、会计学等相关专业的师生。 对税务稽查工作感兴趣的社会各界人士。 通过阅读本书，读者将能够更清晰地认识税务稽查的复杂性与重要性，掌握科学、规范、高效的稽查方法，提升风险识别与应对能力，从而更好地履行职责，维护国家税收权益，促进经济社会的健康发展。

评分☆☆☆☆☆

说实话，在购买这本书之前，我几乎尝试过市面上绝大多数的税务师考试辅导资料，但总觉得差那么一点意思。直到我偶然间看到了《2017年涉税服务实务》，才真正找到了“对味”的学习伙伴。这本书的独特之处在于，它并没有一股脑地把所有知识倾倒给你，而是非常有条理地将复杂的涉税服务内容进行梳理和归类。每一章的知识点都紧密相连，构成了一个完整的体系，让我能够从宏观到微观，逐步深入。我特别喜欢其中针对不同税务风险点的预警和应对策略部分，这对于我将来从事实际工作非常有指导意义。它不仅仅是为了应试，更是为了培养我们成为一个真正合格的税务师。书中穿插的许多小贴士和“易错点”提醒，更是体现了作者对考生心理的深刻洞察，有效帮助我规避了许多潜在的失分点。

评分☆☆☆☆☆

刚翻开这本《2017年涉税服务实务》，就被它严谨的编排和详实的资料所吸引。书中并没有像其他一些教材那样，仅仅罗列条条框框的法规，而是真正站在考生和从业者的角度，深入浅出地剖析了涉税服务实务中的各个环节。我尤其欣赏它对于复杂案例的解析，每一个步骤都讲解得非常到位，让我能够清晰地理解问题的症结所在，以及如何运用所学的知识去解决。对于一些容易混淆的概念，作者也运用了对比和举例的方式，让我能够迅速区分，避免了死记硬背的枯燥。书中的一些图表和流程图更是画龙点睛，将抽象的知识点可视化，大大提升了我的学习效率。作为一个初次接触税务师考试的考生，我曾一度感到迷茫，但这本书就像一位经验丰富的引路人，指明了方向，让我不再无从下手。它所提供的不仅仅是知识，更是一种思维方式，一种解决实际问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

拿到《2017年涉税服务实务》这本书，我最大的感受就是它的“干货”含量非常高。没有华而不实的语言，没有冗余的铺垫，每一页都充满了实用的信息。尤其是在处理一些疑难杂症的税务问题时，这本书提供的思路和方法都非常具有参考价值。我曾经在工作中遇到过一个非常棘手的税务筹划问题，当时查阅了许多资料都无从下手，但偶然间翻到这本书的某一章节，里面的案例分析和解决方案简直是为我量身定制的。它不仅仅是对法规的解读，更是对法规在实际应用中的各种情况进行了细致的描绘，让我能够举一反三。而且，书中对于一些税务审计的常见陷阱也进行了详细的披露，这对于我们这些想要避免“踩雷”的从业者来说，无疑是宝贵的财富。

评分☆☆☆☆☆

《2017年涉税服务实务》这本书，在我备考税务师职业资格考试的过程中，扮演了至关重要的角色。它不仅仅是一本死板的教材，更是一本能够真正指导我们如何实践的“行动指南”。书中对于一些复杂的税收政策，都进行了非常深入的解读，并且通过大量的案例，将这些抽象的理论具体化。我特别欣赏它在税务风险防范方面的论述，它能够帮助我们提前识别潜在的税务风险，并提供有效的规避策略。这对于我们这些未来要从事涉税服务工作的人来说，是非常宝贵的经验。书中的语言简洁明了，逻辑清晰，没有丝毫的含糊不清。对于一些容易混淆的概念，作者更是用心地进行了辨析，让我们能够深刻理解其内涵。这本书给我带来的，不仅仅是考试知识的提升，更是对涉税服务领域更深层次的认识。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，第一次拿到《2017年涉税服务实务》，我只是抱着试一试的心态。市面上的税务师考试辅导书太多了，很容易让人眼花缭乱。但这本书的内容，真的给我带来了意想不到的惊喜。它不仅仅是一本考试指导书，更像是一本涉税服务的“百科全书”。书中对各种涉税服务事项的处理流程、所需材料、注意事项等都讲解得非常清晰明了，让我能够一目了然。特别是关于纳税申报、发票管理、税务稽查应对等章节，讲解得非常细致，让我能够清晰地掌握每一个环节的操作要点。而且，书中的一些案例分析，都来源于真实的税务工作场景，非常有借鉴意义，让我能够在理论学习的同时，也能够培养实际操作能力。