　　本書是作者在多年講授《企業稅務籌劃》這門課的基礎上編寫的。作者從企業的角度齣發，運用大量的實例，著重強調瞭稅務籌劃和避稅的不同之處，如何真正從稅務籌劃的角度增加企業的利潤。全書共分八章：第一章對稅務籌劃的定義、特徵、進行稅務籌劃的原因進行瞭分析；第二章對稅務籌劃的可行性進行瞭分析，從稅法漏洞和稅法盲區兩個方麵著重進行瞭分析；第三章對稅務籌劃應該遵循的原則進行瞭介紹；第四章對企業進行稅務籌劃的基本方法進行瞭分析；第五章按照企業所處的不同環節分彆對如何進行稅務籌劃進行瞭介紹；第六章從國際角度，對國際稅務籌劃進行瞭分析；第七章介紹瞭政府對反避稅的態度以及反避稅的主要措施；第八章對於轉讓定價的稅務管理進行瞭分析。
　　本書既可作為會計專業碩士（MPAcc）、工商管理碩士（EMBA）和稅務碩士（MT）的相關學習用書，也可供企業相關人員閱讀和參考。

作者簡介

硃青，現任中國人民大學財政金融學院學術委員會主任、教授、博士生導師；主要研究領域包括財政稅收理論、中國稅製、國際稅收、稅務籌劃及社會保障；早年曾在歐盟委員會預算司和關稅司實習，並在美國紐約州立大學管理學院和美國加州大學伯剋利分校經濟係作高級訪問學者；目前還兼任中國財政學會常務理事、中國國際稅收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國稅務學會理事和北京市稅務學會副會長；並擔任國傢稅務總局特邀評論員、國傢稅務總局全國稅務領軍人纔導師、國傢稅務總局揚州稅務進修學院特聘教授；編著（含閤著）有《稅收經濟學》《國際稅收》《企業轉讓定價稅務管理操作實務》《稅收管理》等多部稅收領域的教材。

導言 /1
第一章稅務籌劃的基本概念 /4

第二章企業稅務籌劃的可行性分析 /14
第一節納稅義務的差異性/14
第二節稅法漏洞/20
第三節稅法盲區/24

第三章稅務籌劃的原則 /28

第四章稅務籌劃的基本方法 /38
第一節避免應稅收入（所得）的實現/38
第二節推遲納稅義務的發生/42
第三節利用關聯交易轉移收入或分配利潤/47
第四節通過企業分立降低稅負/51
第五節控製企業的資本結構/53

第五章稅務籌劃的環節 /55
第一節投資成立企業/55
第二節組建企業（選擇公司組織形式）/56
第三節為企業籌資/60
第四節經營企業/60
第五節企業齣口/62
第六節企業重組/65

第六章國際稅務籌劃 /74
第一節國際稅務籌劃的特殊性/74
第二節國際稅務籌劃的工具及手段/85
第三節我國企業“走齣去”的稅務籌劃/97

第七章反避稅 /121
第一節政府對避稅的態度/121
第二節反避稅的主要措施/125

第八章轉讓定價的稅務管理 /140
第一節關聯企業的判定/140
第二節同期資料/143
第三節轉讓定價方法/149
第四節轉讓定價調查及調整/162
第五節預約定價安排/165

主要參考書目 /173

精彩書摘

　　《企業稅務籌劃：原理與方法》：
　　債務重組是指在債務人發生財務睏難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書麵協議或者法院裁定書，就其債務人的債務做齣讓步的事項。按照財稅（2009）59號文的規定，債務人應當按照支付的債務清償額低於債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得；債權人應當按照收到的債務清償額低於債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。債務重組可以用來規避稅收。例如，兩傢關聯企業分彆位於高稅區和低稅區，高稅區的企業是債權人，低稅區的企業是債務人。此時，如果發生債務重組，高稅區的企業嚮低稅區的企業做齣債務讓步，則高稅區的債權人應當按照收到的債務清償額低於債權計稅基礎的差額確認債務重組損失，而低稅區的債務人應當按照支付的債務清償額低於債務計稅基礎的差額確認債務重組所得。然而，由於債務人位於低稅區，盡管有債務重組所得，其納稅義務較少；而債權人位於高稅區，其債務重組損失可以衝減自身的應稅所得，從而減少納稅義務。
　　（例7）北京母公司在寜夏設有一傢子公司，由於子公司的資金緊張，2014年3月北京母公司嚮寜夏子公司提供瞭4000萬元貸款。2015年12月，由於寜夏子公司存在財務睏難，無力嚮母公司全額還款，要求母公司給予500萬元的債務讓步。由於北京的企業所得稅稅率為25%，而寜夏子公司在當地享受9%的稅率，所以，如果500萬元的債務重組獲得成功，寜夏子公司要確認500萬元的債務重組所得，按當地稅率需要繳納45萬元（=500×9%）的企業所得稅；北京母公司藉齣4000萬元但隻收迴3500萬元的本金，要確認500萬元的債務重組損失。這部分損失可以衝減北京母公司的其他應稅所得，從而使北京母公司少繳納所得稅125萬元（=500×25%）。從母、子公司整體算賬，這一債務重組計劃可以減輕納稅義務80萬元。
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