内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　内部控制是适应企业规模化和资本大众化的背景，为解决两权分离所带来的利益冲突和信息不对称矛盾，规范代理人行为，保护财产安全，防范弊端错误，贯彻经营方针，规避各种风险，提高管理效率而产生的。因此，《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》首先从内部控制的产生背景与发展历程分析入手，阐述了内部控制的目标、手段、原则等基本理论，评价了我国企业的内部控制现状，分析了强化企业内部控制的现实意义。在此基础上，以全面风险控制为着眼点和落脚点，根据“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”等五大要素之间的逻辑关系，系统阐述了相关的理论和实务，诠释了内部控制体系中控制环境的基础功能、风险评估的导向功能、控制活动的核心功能、信息与沟通的纽带功能和内部监督的保障功能。最后，就内部控制的评价意义、评价要求、评价内容、评价程序和评价方法进行了总结和归纳。《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》在编著过程中，一是充分展示内部控制理论的研究成果，二是完整体现内部控制五大
　　要素之间的相互关系，三是力求实现内部控制基本理论与实务工作的紧密结合。因此，《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》不仅对企业的内部控制建设和实施工作具有指导价值，更重要的是，可以作为会计学专业研究生和本科生的内部控制课程教材。

目录

第1章 内部控制基本理论
学习目标
1．1 内部控制理论的产生与发展
1．2 内部控制的目标
1．3 内部控制的主要手段
1．4 内部控制的设计原则
关键词
小结
复习思考题

第2章 我国内部控制现状评析
学习目标
2．1 我国内部控制建设概况
2．2 我国实施内部控制的现实意义
2．3 我国内部控制存在的主要问题
关键词
小结
复习思考题

第3章 内部控制的基础——控制环境
学习目标
3．1 公司治理结构
3．2 企业文化氛围
3．3 人力资源政策
3．4 职业道德水准
关键词
小结
复习思考题

第4章 内部控制的导向——风险评估
学习目标
2 内部控制理论与实务
4．1 企业的主要风险及其成因
4．2 风险识别
4．3 风险评估
4．4 风险防范
关键词
小结
复习思考题

第5章 内部控制的核心——控制活动
学习目标
5．1 筹资业务控制活动
5．2 货币资金业务控制活动
5．3 采购业务控制活动
5．4 存货业务控制活动
5．5 固定资产业务控制活动
5．6 无形资产业务控制活动
5．7 成本费用业务控制活动
5．8 销售业务控制活动
5．9 工程项目业务控制活动
5．10 投资业务控制活动
5．11 税务业务控制活动
5．12 子公司业务的控制活动
5．13 关联交易业务控制活动
5．14 财务报告编制与披露控制活动
5．15 合同协议业务控制活动
5．16 预算业务控制活动
5．17 内部审计业务控制活动
关键词
小结
复习思考题

第6章 内部控制的纽带——信息与沟通
学习目标
6．1 信息与沟通在内部控制体系中的作用
6．2 内部控制体系中的信息
6．3 内部控制体系中的沟通
6．4 强化信息与沟通的措施
关键词
小结
目录
复习思考题

第7章 内部控制的保障——监督
学习目标
7．1 内部控制的缺陷
7．2 监督工作的组织
7．3 监督工作的实施
7．4 监督工作的流程
关键词
小结
复习思考题

第8章 内部控制评价
学习目标
8．1 内部控制评价的意义与要求
8．2 内部控制评价的内容
8．3 内部控制评价的程序
8．4 内部控制评价的方法
关键词
小结
复习思考题

附录 内部控制自我评价报告模板
主要参考文献

精彩书摘

　　《内部控制理论与实务（含MPAcc及MBA、EMBA财会方向）/新世纪研究生教学用书·会计系列》：
　　综上所述，内部控制体系中信息与沟通的实质就是要求企业及时准确地收集、整理、加工和传递与内部控制相关的各种信息，确保内部控制信息在企业各层级、各部门之间以及企业与外部利益相关者之间得到及时、有效的沟通。它主要强调五个方面的内容：
　　一是信息质量。信息具有共享性、扩展性、时间性和经济性等特征，这些特征从不同角度反映了信息质量要求。企业通过各种途径获取的信息，只有经过合理的筛选、核对、整合、加工、集成后，才能满足质量要求，保证和提高信息的使用价值。可以说，信息质量在信息与沟通工作中处于重要的基础地位，影响甚至决定沟通的效率和效果，不符合质量要求的信息不仅无用，而且有害，沟通范围越大，沟通速度越快，带来的负面影响就越大。
　　二是沟通制度。信息特征决定了信息的功能只有通过有效沟通才能充分发挥出来。因此，企业应当根据自己的实际情况，建立健全沟通制度，实现信息沟通的制度化、常态化和规范化。沟通制度应当确保内部控制的相关信息在企业内部各管理层级、各责任部门和各业务环节之间，以及企业与投资人、债权人、政府监管部门、供应商、客户、中介机构等利益相关者之间进行有效的沟通和反馈。
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