税务稽查案例精选 [CASE STUDIES ON TAX AUDIT] 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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编辑推荐

　　【全国税务领军人才教你税务稽查的思路方法技巧】
　　◎全税种稽查案件精挑细选
　　◎多行业热点难点抽丝剥茧
　　◎全流程再现案例真实全貌
　　◎深解密办案思路方法技巧

内容简介

　　★25位全国税务领军人才奉献25个真实税务稽查案件；
　　★案例均从实际工作中精挑细选，具有较强的代表性和实用性；
　　★全流程再现税务稽查全过程；
　　★解读所用政策知识、业务技能；
　　★履盖国税地税主要税种、主要行业及热点、难点行业；
　　★着重分析稽查思路、技巧和方法。

作者简介

　　税务稽查案例编写组，成员为第二批全国税务领军人才培养对象稽查班全体学员。分别为徐洁、鞠铭、刘艳君、缪成石、张福伟、胡菡、苏玲、陈雪、凌海亮、郑光忠、谭志伟、付江峰、何家奎、汤爱华、盛景、夏凝、郑孝永、朱咏梅、李慧嵩、邓华平、黄玉婷、王敏、黄靖翔、刘长汀、王晓玲。
　　由国家税务总局选拔的第二批全国税务领军人才，税务稽查专业25人。其专业基本条件为：从事税务工作5年以上，具有财税、会计、法律、经济等税收相关专业硕士以上学位的副科级以上税务干部，年龄一般不超过40周岁，获省部级以上表彰奖励者，可适当放宽到45周岁。税务系统外大型企业主管税务的负责人，涉税中介机构具有注册税务师、注册会计师、律师等执业资格的中高级执业管理人员，高等院校及科研机构从事税收教学科研工作具有副教授以上职称的人员，年龄一般不超过45周岁。

内页插图

精彩书评

　　此次参与我班稽查案例编写，怀有三心：一是忐忑之心。对于从未从事过稽查工作的我来说，要编写稽查案例，深有忐忑之心。也因为怀有忐忑，就对自己有更严格的要求。二是敬佩之心。班里的稽查从业同学，专业知识精湛，业务能力过硬，不仅自己的案例新颖，逻辑清晰，在合编审核时，对我们非专业的同学更是给予了诸多帮助。三是进取之心。知不足要奋起弥补。对于稽查知识和工作经验的缺失，要在今后的专业知识培训和实践锻炼中，点滴积累，不断学习。
　　——朱咏梅

　　在思考中进步。案例的编写过程不是简单记述案件，是重构，通过案例的编写对案件查处过程进行检视，是对案件适用法律法规条文的反思，是对税收治理现代化的思考。在思考中总结不足，促使我们进步。
　　——黄玉婷

　　案例反映出作者对典型稽查案件的深度思考，没有局限于平面化地描述案件查处过程和ZUI终处理结果，而是通过对案件的分析整理，还原抽丝剥茧的案件查处过程，论述影响案件定性的政策性因素，进而在此基础上，提出了建设性的意见。案例的撰写，不仅使得我们个人加强了对稽查案件的整体把握，ZUI关键的是通过案例的不断评议修改，真正起到了交流、碰撞的作用，可以说是集体智慧的结晶，也期望能以此为起点，为实现依法治税做出自己的贡献。
　　——徐洁

　　这本案例集都是改编于每个人亲身经历的案件，虽然达不到每个案例都十全十美，但是却有很多可以探讨研究的空间。而且每个案例的角度都有所不同，一定会给稽查不同类型企业的人员很多启发。
　　——苏玲

　　班长ZUI后说得很好，我们一起做这本书，毫无保留地出自己一分力，案例都以集体的名义，无分彼此，没有私心，更无所谓名利，只是我们这样一班来自各地的税务人，想一起实实在在地做一些对税收工作有意义的事情罢了。
　　——谭志伟

　　在分享中成长。案例编写不是单兵作战，而是集体创造。编写的过程是知识与技能分享的过程，是思想与智慧汇聚的成果，是团队合力的结晶。通过此次编写，实现了个人成长与集体共进的双赢。
　　——王敏

　　在案件编审过程中，我们对篇章结构、法律依据表述、政策的执行尺度与标准进行了统一，实现了对稽查实务的指引性和普遍适用性。
　　——郑光忠

　　小溪只能泛起破碎的浪花，百川纳海才能激发惊涛骇浪。在案例编写过程中，同学们在交流中碰撞，在合作中前行，在分享中成长，个人潜力得以挖掘，团队合力予以发挥，使一个个稽查案例变得鲜活、生动，实现了从警示到借鉴的提升，从实践到规律的升华。衷心希望我们这个团队，能对税收稽查现代化事业奉献出绵薄之力，留下闪光的印迹！
　　——胡菡

　　此次案例集的编写有三个突出特点。一是突出多方合作，专业视角有效融合。第二批领军人才税务稽查班25人全程参与案例筛选、研讨和写作，从执法、执业、学术研究的不同视角对案例进行探讨，拓宽了稽查案例研究的层次与视角。二是突出问题导向，法理剖析有效引入。注重基层疑难问题归纳，从疑难案例中精心筛选25篇有代表性的稽查案例，对每个疑难案例从实体、程序、证据等方面深入剖析。三是突出案例原创，理论实践有效互动。所选案例均来源于国地税稽查执法实践，所有文章均从法理和实践角度做了延展思考，力图让读者全面深刻地感受税法实践。
　　——汤爱华

　　为了构建和谐的征纳关系，体现税收法制在税务稽查工作中的重要作用，我们税务稽查方向的25名学员结合自身的工作实际，通过稽查案例来展示自己在稽查工作中的所思、所想、所悟。纵观全书，既有行业分析，也有专项透视；既有国际税收，也有法理分析；内容几乎涵盖了稽查工作的全方位，既有案情的铺陈，也有深刻的思考。该书是稽查领军班全体同学的智慧结晶，更是作为领军人才在专业方向上的有意尝试与探索，虽会有不尽如人意之处，但孜孜以求的精神、业精于勤的执着是全体同学风貌的集中体现。
　　——张福伟

　　本书集中了稽查班全班的集体智慧，特点主要在于较强的真实性和广泛的代表性。该书全部案例均源于基层稽查工作案例，由稽查班人员各自从本地区本单位的稽查工作实例中选取，且优中选优，在内容上侧面反映了全国不同地域稽查工作的状况。案例所反映出来的情况既有共性的内容，也有各自地域的特点。书中未刻意回避工作中发现的一些问题，而是进行了积极的理论探讨。
　　——夏凝

　　一个优秀的集体团结一心、默契合作，共同完成一个任务，是非常快乐的事情。本书的成文过程亦是我们学习、观察、体验和思考的交流过程，于我们是难得而难忘的经历，如果可以给读者提供一些参考或带来一丝启发，就是我们ZUI大的心愿。
　　——李慧嵩

　　前事不忘，后事之师。本书精选的案例基本原貌展现了编者在各个单位、各自领域、各个行业税务稽查的苦与乐、得与失。如果说智慧源自于经验的积累与传承，那么，本书无论对于纳税人防范税收风险还是税务工作者增强税收风险应对能力而言，都无疑具有难得的借鉴价值。
　　——邓华平

　　纵观成书过程，主要有三点感受：一是积极的主动性。对于案例的甄选上报，每位同学都是精选出在行业、税种等方面ZUI具代表性的案例，主动积极参与。二是统一的大局性。编纂阶段，每位作者都谦虚接受匿名互评、集体审理及文字细节校对出的各类大小问题的修改意见，表现了统一服从的大局观。三是严谨的政治性。考虑到出版的特殊性，从案例收集阶段开始，我们就严格遵守保密规定，对纳税人及案件关键信息进行了专业处理，严守保密纪律规定和税收法治底线。
　　——陈雪

　　本书的特点一是多视角，一线税务稽查、税务中介鉴证、高校涉税案例教学多角度审视。二是前沿，案例涵盖包括互联网、基金公司等多种热点、难点行业。三是新颖，着重在检查思路、方法上有所突破，丰富稽查实践。通过内查外调，特别是通过外部第三方数据比对分析，寻找线索，发现问题,为未来大数据审计做了有益的尝试。四是实用，涉及全税种的稽查，既有案情剖析，又有法理运用，可供审理定案提供借鉴。
　　——刘长汀

　　首先，展现了知行合一的提升与历程。稽查案件的日常处理工作，是从政策理论出发指导实践，是一个从知识到技能的阶段；而编写案例集，则通过归纳提炼，突出了从实践到规律的升华，即由技能回到知识，完成了往复提升的过程。其次，体现了同窗学习的分享与共进。在编书过程当中，同学之间无私坦陈对案例的不同理解与分析，相互汲取先进的做法与经验，集思广益，博采众长，既保证了付梓案例的精准，也达到了各自进步的效果。ZUI后，体现了稽查领军的担当与责任。相对枯燥的政策条文，稽查案例ZUI大的优势在于生动易懂，并将稽查人员凝结在每个案件中的智慧结晶，深入浅出地实现普及教学，但对于案例作者提出的要求却也更加严格。虽受水平所限，这本案例书难免会有瑕疵之处，但这正是稽查领军所应肩负的重任，扛旗立志，敢于当先，为深入推进稽查现代化及各项稽查工作进步不遗余力，全力以赴！
　　——何家奎

　　总结为“三个全面”和“一个遗憾”。三个全面：一是内容全面，本书几乎涵盖了国税和地税部门管理的所有税种，涉及了税收贡献度比较大的行业，以点带面，为不同行业、不同税种的稽查提供参考。二是流程全面，每一个案例从选取、审核到ZUI终定稿，都经历了自己看、别人审、集体讨论、专家会诊的过程，同学们以挑剔的眼光对文字表述、案例结构、案件检查处理及法律依据都进行了严格审核。三是视角全面，大家的专业背景和工作经历各不相同，从不同的角度对案例进行修改审核，班里4个系统外的学员以纳税人、中介和学者的角度对案例“吹毛求疵”，与“税官同学”激烈交锋，确保了案例的高质量。一个遗憾是，关于国际税收的稽查案例本书收集较少，这与国际税收的特殊性和稽查案例少有很大关系，这对于从事国际税收工作的我来说，是一大遗憾。今后的学习工作中，我将密切关注国际税收尤其是非居民企业所得税和“走出去”企业境外所得的稽查工作，结合其特殊性，查找管理中的风险点，研究探索稽查方法，实现国际税收稽查的新突破。
　　——郑孝永

　　特点一：本书ZUI大的特点是全流程再现税务稽查真实过程——从选案到检查，从审理到执行，每一环节抽丝剥茧，逐层深入。既展现了案件的全貌，又有相当的可读性，相信读者研读之后，不仅会为一个个精彩的案例拍手称赞，更能够学习到税务稽查的要点精髓，实现本书“授人以渔”的编写初衷。
　　特点二:本书以检查环节为核心，覆盖选案、检查、审理、执行四个环节，完整展示了税务稽查的所有流程及其相关政策知识、业务技能。
　　特点三：本书与以往案例集的不同在于案件分析不仅仅在于具体税法的适用，更侧重于稽查流程中证据的收集、分析与确定,对从事稽查工作的同志而言有较强的实用性。
　　特点四：本书所选取的案件都是从实际工作中层层筛选出来的，具有较强的代表性和典型性，可以成为稽查人员的一本参考书。
　　特点五：本书所选案例覆盖国地税主要税种、主要行业，对关注我国税收的人士及税收工作者而言也可以说是一本通用的教材。
　　特点六：本书是全体学员的一次有益尝试，在整个编写的过程中，通过不断地讨论、交流、相互修改、审核，全体学员的思想得到了交流，对不同省、市国税地税的稽查工作进行了深入的交流和探讨，并尝试形成一种思考，同时记录思考并分享思维，让彼此在相互印证的氛围中共同成长。
　　——盛景

　　与市面上大多数税收案例分析主要聚焦税收政策分析和法理评析不同，我们的大多数案例分析偏重的是税务检查的思路、技能和方法。这看似低层次，但实际上若没有亲身参与过税务稽查，没有丰富的检查经验，无论如何也是写不出来的，所以本书对税务稽查实践具有很强的指导意义。我们是想出一个系列，把这打造成领军人才交流、学习、讨论的一个平台。第1期是第二批领军稽查班的全体同学，后续我们将邀请其他批次的领军人才和其他班级的同学一起参与，使之成为凝聚领军人才的一个纽带。
　　——付江峰

　　组织一群有想法的人，做一件大家都喜欢的有意义的事情，本身就是一次难得的经历。我们这群人，既是同行，更是同窗；我们既是竞争对手，更是互助伙伴；我们既重视课堂学习，更善于交流分享；我们不仅把学习与思考拓展到课堂之外，而且把对税务稽查的点滴体会凝聚于笔端，用大家一起动手写的方式，充分展示了我们背景多元、知识结构丰富的特点，真切体现了我们的税收情怀与责任担当。衷心感谢税务总局搭建这个平台，让我们从五湖四海走到一起，让我们结成一个共同体，掏心交流，共同成长。我们乐在其中，乐此不疲，希望能为税收工作做一点有益的事情，希望能与更多关心、关注税收工作的人分享我们的乐趣。
　　——刘彦君

目录

第一篇 条分缕析 执着见分晓
案例1 万变不离其宗 虚开必有源头
——虚开增值税发票典型案例分析
案例2 审计式检查在基金业的运用
——某基金管理公司少缴税款案
案例3 电信业营改增专项检查指引
——以A通信公司为例
第二篇 重点突破 点线面结合
案例4 不能用“舍岩”来舍去纳税义务
——某矿业有限公司资源税偷税案
案例5 抽丝剥茧寻证据 锲而不舍见真章
——某运动服饰有限责任公司偷税案
案例6 突击检查锁证据 数据分析寻真相
——某医药有限公司偷税案
案例7 识破虚假交易 透视骗税本质
——某贸易公司骗取国家出口退税案
案例8 内查外调 深挖细掘
——某太阳能光伏企业偷税案
案例9 隐瞒收入另立账 突击检查见成效
——某传媒集团有限公司偷税案
第三篇 法理分析 精彩深一度
案例10 通向真实的合理怀疑
——某海上运输有限公司偷税案
案例11 政策疏漏现争议 有理有据终服人
——某网络科技公司消费税案
案例12 主动作为巧借外力 破解走逃企业检查难题
——某电子有限公司逃避追缴欠税案
案例13 痕迹追踪 挑破代持股股权交易的隐秘面纱
——某实业公司股权交易少缴税款案
第四篇 日渐升温 国际税收案
案例14 情报交换重挫避税港避税
——运用实际管理机构标准认定居民企业追缴税款案
第五篇 实践前沿 信息化稽查
案例15 采集数据迭遇阻力 信息稽查揭开谜团
——某电子商务公司虚开增值税专用发票案
案例16 信息化稽查显身手 延伸检查见成效
——某大药房连锁经营有限公司少缴税款案
第六篇 行业聚焦 房地产风云
案例17 咬住青山不放松 突破就在证据中
——某房地产公司分配股利未扣缴个人所得税案
案例18 信息比对大起底 内查外调锁证据
——某房地产开发公司偷税案
案例19 一路追踪 破解资金连环扣
——某房地产开发有限公司信托股权融资少缴税款案
案例20 创新检查思路 破解稽查难题
——某房地产公司少缴税款案
第七篇 小中见大 一斑见全豹
案例21 平价转让存侥幸 巧采证据还原形
——某自然人股权转让涉税案
案例22 费尽心机瞒收入 账户流水露马脚
——某培训学校隐瞒收入偷税案
案例23 财务分析显威力 账外账无处遁形
——某职业技能培训中心偷税案
案例24 移花接木骗税 鼎力协查破案
——某食品有限公司骗取出口退税案
案例25 执法加服务 助力企业规范发展
——某矿业有限公司偷税案
后记

前言/序言

　　国家税务总局王军局长在寄语全国税务领军人才中指出，要让点子多为上级所用，让经验多为别人借鉴，让成果多为大家所赞。全国税务领军人才培养对象的学员认真贯彻王军局长的指示，在集中学习之后，学以致用，将所学理论知识与岗位工作实践相结合，编写了这套“税务稽查案例分析”系列丛书。本书是系列丛书的第一辑，学员们结合自己工作实际、岗位性质和兴趣特长，精选真实案例、深入开展分析、独自撰文成稿，分工协作，多次交流讨论，不断修改完善，历时半年，共同完成了案例的编写和分析。本书对案例的分析侧重稽查技能和方法，多是日常稽查工作经验的总结，希望能为税务稽查一线工作人员提供借鉴和参考。
　　税务稽查工作具有很强的业务性和专业性，对稽查案例的分析总是充满争议。本书编者来自税务系统各个岗位，有些并没有丰富的稽查实践工作经验，对案例的分析难免会存在错误和不足。作为一次勇敢的尝试，编者希望抛砖引玉，启迪广大税务稽查干部一起总结和思考，就像王军局长所言，“多回头望一望，多低头想一想，在总结和反思中一步一步向前发展”。我们也不担心“抛砖引砖”，理越辩越明，道越论越清，欢迎大家多提宝贵意见和建议，帮助我们不断完善丛书，力争贴近稽查工作实际，妥善解决稽查难题，正确把握政策业务，尽力做到好用、实用和管用，对税务稽查实践真正起到指导和启发作用，共同推进税务稽查现代化。
　　本书最后一次讨论修订时，从我们领军梦的启航之地税务干部进修学院传来税务总局王秦丰副局长对领军人才的寄语，他希望领军人才将善读书与常思考、勤动笔结合起来，做到学有所思，思有所获。总局领导对领军人才的殷殷期望是对我们的鼓励和鞭策，坚定了我们完成系列丛书的信心和决心，我们将脚踏实地，日积月累，久久为功，将这套丛书打造成税务稽查理论与实务研究的平台，见证税务稽查现代化的前进之旅。
　　2016年7月
　　于北

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很好

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纸质一般，内容看了再说吧

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书不错，可以介绍别人看一下，学习学习

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书质量不错，内容还可以，只翻了翻，还没时间细读。

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