税负与企业经济利益息息相关，作为纳税人的企业、单位，不仅要依法纳税，认真履行纳税义务，而且还应该充分享受纳税人的权力。在不影响国家税收政策实施的前提下，能否充分享受国家的税收优惠政策，使本企业、本单位的税负既合理又合法，是经济管理者，尤其是会计工作者十分重视的问题。同时，也是税务人员十分重视的问题。本教材适用于会计专业、税务专业、在职人员的会计人员和税务人员培训。

作者简介

王红云云南财经大学会计学院教授，中国会计学会会员，云南省人才协会理事。从事会计教学21年，主要讲授《纳税会计》、《会计法规》和《基础会计学》、《成本会计》等相关课程。由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会****书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业****书”、云南省优秀教材、云南省精品教材和省“十二五”规划教材。

第1章税法概论
1．1税法概述
1．2我国税法的原则
1．3我国的税收立法机关和立法程序
1．4我国税收制度的改革和发展
1．5我国的税收管理体制
练习题

第2章税收征收管理
2．1纳税人或扣缴义务人的权利和义务
2．2税务登记
2．3纳税申报和税款征管
练习题

第3章增值税普通发票和增值税专用发票
3．1发票管理办法的规定
3．2增值税税控系统升级后的发票规定
3．3增值税小规模纳税人开具增值税发票的情形
练习题

第4章增值税
4．1增值税概述
4．2增值税的纳税义务人
4．3增值税的征税范围
4．4增值税的税率
4．5增值税的税收优惠
4．6增值税的计算
4．7出口退（免）税的基本内容
4．8增值税的纳税申报
练习题

第5章消费税
5．1消费税概述
5．2消费税的税率
5．3消费税的计税依据
5．4消费税的计算
5．5消费税的纳税申报
练习题

第6章关税
6．1关税概述
6．2关税的税率
6．3关税的计算
6．4关税的纳税申报
练习题

第7章资源税
7．1资源税概述
7．2资源税的税目税率
7．3资源税的优惠
7．4资源税的计算
7．5资源税的纳税申报
练习题

第8章土地增值税
8．1土地增值税概述
8．2土地增值税的税率
8．3土地增值税的税收优惠
8．4土地增值税的计算
8．5土地增值税清算管理
8．6土地增值税的纳税申报
练习题

第9章城市维护建设税与教育费附加
9．1城市维护建设税概述
9．2城市维护建设税的税率
9．3城市维护建设税的计算
9．4教育费附加的规定
9．5城市维护建设税和教育费附加的纳税申报
练习题

第10章企业所得税
10．1企业所得税概述
10．2企业所得税的税率
10．3企业所得税税收优惠的备案管理
10．4资产的税务处理
10．5企业所得税的计算
10．6企业所得税的汇算清缴
10．7企业所得税的纳税申报
练习题

第11章个人所得税
11．1个人所得税概述
11．2个人所得税的税率
11．3个人所得税的税收优惠
11．4个人所得税的计算
11．5个人所得税的纳税申报
练习题

第12章其他税
12．1房产税
12．2城镇土地使用税
12．3耕地占用税
12．4车辆购置税
12．5车船税
12．6印花税
12．7契税
12．8烟叶税
12．9社会保险基金
练习题

第13章营业税改征增值税试点
13．1营改增的主要内容
13．2营改增的一般纳税人增值税的计算
13．3 简易计税方法
练习题

精彩书摘

感谢广大教师和读者的厚爱，由王红云主编的《税法》于2011年9月推出第一版， 2013年10月推出第二版，2015年1月推出第三版，2016年3月第四版，适逢2016年5 月1日全国建筑业、金融保险业、房地产业和生活服务业进行营改增，我们及时推出第五版，每版均修订重印多次。同时，该教材荣获2013年云南省高校精品教材奖，2014年云南省“十二五”规划教材。现在的第五版，重点是将第3章增值税普通发票和专用发票的开具要求，以及第13章营改增的会计核算重新进行编写，并针对我国税法变化的相关规定对增值税纳税申报表和资源税等内容进行了补充和修改，同时，补充和修改了相应的账务处理。主要修订内容如下:
1.政策依据:自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围。修订内容:第3章增值税普通发票和专用发票的开具要求的全部内容。
2.政策依据:自2016年5月1日起，财政部和国家税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）。修订内容:第13章营改增的会计核算全部内容。
3.政策依据:2015年10月起，实行“三证合一，一照一码”登记制度。修订内容: 企业设立登记、变更登记的主要规定。
4.政策依据:税务总局决定自2016年1月起，在全国推行办税事项“二维码”一次性告知措施。修订内容:办税事项“二维码”一次性告知措施。
5.政策依据:自2016年2月1日起，对纳税人销售自己使用过的固定资产，采用简易计算的可以开具增值税专用发票。修订内容:对纳税人销售自己使用过的固定资产，采用简易计算的内容。
7.政策依据:2015年5月1日以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，我国海关免予出口企业提供纸质报关单。修订内容:出口退（免）税的基本内容。
8.政策依据:2015年11月12日，国家税务总局公布《企业所得税优惠政策事项办理办法》。修订内容:2015年版企业所得税优惠事项备案管理目录。
9.政策依据:对2015年5月1日以后出口的货物，不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用），同时停止向国家税务总局传输出口货物报关单证明联（出口退税专用）相关电子数据。修订内容:电子出口货物报关单相关内容。
10.政策依据:2015年12月31日，国家税务总局制定了《社会保险费及其他基金规费文书式样》，颁布了登记类、申报类、检查类和执法类4类文书，共34张表式样及填写说明，自公布之日起施行。修订内容:社会保险费主要的登记表和申报表格。
11.政策依据:国家税务总局对原资源税纳税申报表进行了修订，自2016年7月1日起施行。修订内容:资源税纳税申报表。
本书按我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、计算及其相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师、会计技术职称考试、税务局执法资格等考试辅导的教师，所以，我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中，例题选择了相关的注册会计师、税务师和会计技术职称考试的部分真题，同时列示了实际工作中的各种纳税申报表。突出了增值税、营改增、企业所得税和个人所得税的基本内容，将学习和考试中需要特别注意辨析的内容进行了醒目的“特别提醒”，将增值税普通发票和增值税专用发票作为第3章专门进行介绍。
本书由王红云教授担任主编，那薇教授、李蕾副教授、李树奇副教授担任副主编。具体分工如下:第3、第4、第6、第9、第12、第13章由王红云执笔;第1、第2、第5章由李蕾执笔;第7、第10章由李树奇执笔;第8、第11章由那薇执笔。由王红云负责修改和总撰，李树奇负责编写和修改作业。
借此机会，感谢中国人民大学出版社策划编辑陈永凤老师给予的大力支持和帮助，还要感谢陈永凤老师陪伴着我们多次的反复修改和补充教材内容与习题……我国税法政策如果有变化，教材即使只是第2次、第3次印刷……我们都将及时进行修订和补充，当然，这也是税法教材的特点。
由王红云主编的《纳税会计》、《会计法规》、《税法》教材曾荣获全国高校出版社协会优秀畅销书二等奖、中国书刊发行业协会“全行业优秀畅销书”、云南省优秀教材、云南省精品教材（2本）和云南省“十二五”规划教材（3本）。这是广大教师和同学给以厚爱的结果。我们诚恳希望这次带有自己教学体会的“产品”仍然得到广大读者的厚爱和支持，谢谢您的选用!

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