2016税务师教材 2016年全国税务师职业资格考试教材：涉税服务实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

内容简介

　　为做好2016年全国税务师职业资格考试工作，更好地为考生服务，全国税务师职业资格考试教材编写组根据《2016年全国税务师职业资格考试大纲》，并参考历年税务师考试命题情况，结合新的政策要求，对税务师考试的各科教材进行了系统修订和调整，从而编写了这套适合税务师职业资格考试的教材。本套教材定价319元（共五册），每册都附有《2016年全国税务师职业资格考试大纲》及网上增值服务，其特点如下：

　　《税法（Ⅰ）》侧重于税法基本原理及货物与劳务税（增值税、消费税、关税、车辆购置税等）方面的政策法规和实务操作。

　　《税法（Ⅱ）》侧重于除货物与劳务税以外的其他税种的政策法规和实务操作。

　　《涉税服务实务》侧重于涉税服务基本业务知识和实际操作技能。

　　《财务与会计》侧重于财会业务和实际操作。

　　《涉税服务相关法律》侧重于法律基础理论及若干涉税单行法律规定和实际应用，如行政法、民商法、刑法等。

　　增值服务：中国税务出版社推出针对考生的多项增值服务，包含新旧教材内容差异对比、模拟试题等。

　　本套教材力求突出税务师应具备的基本知识和操作技能，内容翔实、具体，具有适用性和可操作性。它不仅是考生参加税务师考试的必备教材，也是税务干部和纳税人学习税法、掌握纳税技能的学习用书。

目录

第一章　导论（1）
第一节　税务师概述（1）
第二节　涉税服务制度的产生与发展（4）
第三节　税务师与税务师事务所（10）
第四节　涉税服务的范围和规则（11）
第五节　涉税服务的法律关系与法律责任（12）
第六节　税务师的职业道德（15）
第二章　税务管理概述（20）
第一节　税务管理体制（20）
第二节　税收征收管理程序及要求（23）
第三节　征纳双方的权利、义务和责任（33）
第三章　涉税服务业务（40）
第一节　涉税鉴证服务（40）
第二节　非涉税鉴证服务（49）
第四章　税务登记代理（59）
第一节　企业税务登记代理（59）
第二节　纳税事项税务登记代理（67）
第五章　发票领购与审查代理（75）
第一节　发票领购代理（75）
第二节　发票的开具原则（79）
第三节　发票审查代理（80）
第六章　建账建制代理记账实务（84）
第一节　代理建账建制的适用范围与基本要求（84）
第二节　代理建账建制的基本内容与操作规范（85）
第七章　企业涉税会计核算（98）
第一节　企业涉税会计主要会计科目的设置（98）
第二节　工业企业涉税会计核算（107）
第三节　商品流通企业的涉税核算（144）
第八章　代理纳税审查方法（152）
第一节　纳税审查的基本方法（152）
第二节　纳税审查的基本内容（153）
第三节　账务调整的基本方法（160）
第九章　货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核（166）
第一节　增值税纳税申报代理（166）
第二节　增值税纳税审核（220）
第三节　消费税纳税申报代理（245）
第四节　消费税纳税审核（251）
第十章　所得税纳税申报和纳税审核（262）
第一节　企业所得税纳税申报（262）
第二节　企业所得税纳税审核（279）
第三节　特别纳税调整（314）
第四节　个人所得税申报代理（331）
第五节　个人所得税纳税审核（364）
第十一章　其他税种纳税申报和纳税审核（376）
第一节　印花税、土地增值税纳税申报（376）
第二节　印花税、土地增值税纳税审核（384）
第三节　房产税、城镇土地使用税纳税申报（388）
第四节　房产税、城镇土地使用税纳税审核（391）
第五节　资源税纳税申报（393）
第六节　资源税纳税审核（394）
第十二章　税务行政复议代理（402）
第一节　税务行政复议的有关规定（402）
第二节　代理税务行政复议的基本前提与操作规范（414）
第十三章　税务咨询与税务顾问（420）
第一节　税务咨询（420）
第二节　税务顾问（431）
第三节　现代税务咨询———税收筹划（432）
第十四章　税务师执业风险与税务师事务所质量控制（437）
第一节　税务师执业风险（437）
第二节　税务师事务所质量控制（439）
附录：
《涉税服务实务》考试大纲（2016年度） （448）

前言/序言

《税务稽查实务与案例解析》 一、本书概述 《税务稽查实务与案例解析》是一本系统性、实操性极强的税务稽查指导书籍，旨在帮助广大税务工作者、财税从业人员以及对税务稽查感兴趣的读者，深入理解税务稽查的理论体系、操作流程、重点难点以及前沿动态。本书紧密结合当前税务稽查的最新政策法规和实践需求，以丰富的案例为载体，深入浅出地解析税务稽查的各个环节，力求为读者提供一套全面、权威、实用的税务稽查知识体系。 本书内容涵盖了税务稽查的准备、实施、定案、处理等全过程，并针对不同类型的涉税风险和纳税人行为，提供了具体的稽查方法和技巧。书中精选了大量典型案例，涵盖了增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、营业税改征增值税（营改增）等税种，以及高科技企业、房地产企业、金融机构、服务业等不同行业，通过对这些案例的深入剖析，帮助读者理解税收法律法规在实际稽查中的应用，掌握识别和查处涉税违法行为的关键点。 本书的目标读者群广泛，包括但不限于： 各级税务机关从事稽查工作的公务员： 为其提供最新的稽查政策解读、操作规程、风险提示和案例指导，提升稽查工作的规范性和有效性。 注册会计师、税务师、律师等财税专业人士： 帮助其更新知识体系，了解最新的稽查动向，更好地为客户提供税务筹划、风险管理和涉税争议解决等服务。 企业财务人员、税务管理人员： 提升其对税务稽查的认识，理解企业可能面临的税务风险，加强内部控制，有效规避税务违法行为，降低涉税成本。 相关专业的学生和研究人员： 提供学习和研究税务稽查的权威教材和宝贵资料。 二、本书内容亮点与结构安排 本书在内容编排上，力求逻辑清晰、层次分明，既有理论高度，又有实践深度。全书结构大致分为以下几个主要部分： 第一部分：税务稽查基础理论与政策法规 1. 税务稽查的性质、目的与原则： 深入阐述税务稽查在税收征管中的重要作用，以及其肩负的维护国家税收安全、保障纳税人合法权益的双重使命。明确税务稽查的基本原则，如合法性、客观性、公正性、效率性等。 2. 中国税务稽查的法律体系： 系统梳理与税务稽查相关的法律法规，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务稽查工作规程》等国家基本法律，以及各税种的管理办法、稽查相关规范性文件等。重点解析国家税务总局发布的最新稽查政策和指导意见，如“双随机、一公开”制度、纳税信用体系建设与稽查的结合、税收大数据在稽查中的应用等。 3. 税务稽查的种类与方式： 详细介绍按职权分类的税务稽查（如日常稽查、专项稽查、重点稽查、联动稽查等）和按检查对象分类的税务稽查（如对纳税人、扣缴义务人、企业、个人等）。阐述税务稽查的主要方式，包括实地检查、案头检查、信息比对、举报核查等，并分析不同方式的适用场景和优劣。 4. 税务稽查人员的职责与纪律： 明确税务稽查人员的法律地位、权力和义务，以及在执行公务过程中必须遵守的职业道德和行为规范，保障稽查工作的公正性和廉洁性。 第二部分：税务稽查的程序与操作实务 1. 税务稽查的立案与检查方案制定： 详细讲解税务稽查的立案条件、审批程序，以及如何根据风险分析和线索，科学、精准地制定详细的检查方案，明确检查对象、范围、重点、时限和人员分工。 2. 税务稽查的证据收集与固定： 这是税务稽查的核心环节。本书将重点介绍各类证据的类型（如书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、勘验笔录、鉴定意见等），以及依法、依规、依程序收集和固定证据的方法和技巧，确保证据的合法性、真实性和关联性。例如，如何调取银行流水、合同、发票、财务报表，如何进行现场勘验，如何运用信息化手段提取电子数据等。 3. 税务稽查的调查取证与询问： 详细阐述在稽查过程中，如何依法对被检查对象进行询问，如何收集涉案人员的陈述，如何进行实地勘验，如何调取相关单位和个人的涉税资料。重点讲解询问技巧，如问题的设置、谈话的引导、笔录的制作等，以及如何处理被询问对象的回避、隐瞒或对抗行为。 4. 税务稽查的风险评估与疑点分析： 介绍税务稽查中常用的风险指标和风险识别模型，以及如何运用税收大数据、行业风险特征等，对纳税人的涉税行为进行风险评估，找出稽查疑点。本书将提供一系列常见的涉税风险点和分析思路，帮助稽查人员快速定位问题。 5. 税务稽查的税务处理与处罚： 详细讲解在查实涉税违法行为后，如何依据相关法律法规，对纳税人的违法所得、偷税、漏税、骗税、抗税等行为进行税务处理，包括追缴税款、加收滞纳金、处以罚款等。重点解读《税收征收管理法》及相关法律法规中关于税务处罚的规定，以及行政复议、行政诉讼等相关程序。 6. 税务稽查的结案与报告撰写： 阐述税务稽查结案的要求和程序，以及如何撰写规范、准确、详实的税务稽查报告。报告应客观反映案件事实、证据、定性、处理意见和法律依据，为后续的税款征收和处罚提供充分依据。 第三部分：典型涉税违法行为的稽查实务 本部分是本书的重头戏，通过大量案例，对各类常见的涉税违法行为进行深入剖析。 1. 增值税涉税违法行为稽查： 虚开增值税发票的识别与查处： 重点分析虚开发票的类型（如“三流不一致”、代码不符、无实际交易等），以及如何通过发票比对、实地核查、资金流向分析等手段进行识别和证据固定。 偷税、漏税、骗税的查处： 针对不同行业的增值税纳税人，如制造业、建筑业、零售业等，分析其常见的偷税漏税手段，如隐瞒销售收入、虚列成本、骗取出口退税等，并提供相应的稽查思路和方法。 营改增后的新情况与稽查重点： 结合营改增政策，分析其在实际操作中可能出现的涉税风险，如进项税抵扣的合规性、混合销售的界定、差额征税的准确性等。 2. 企业所得税涉税违法行为稽查： 成本费用列支不当的查处： 分析企业在成本费用核算中常见的违规行为，如虚列成本、虚列费用、不合规的资产损失确认、不真实的业务招待费、广告费等，以及如何审查其真实性和合法性。 收入确认与确认时间不当的查处： 探讨企业在确认收入时可能出现的少报、迟报收入等问题，如合同收入的确认时点、视同销售的认定等。 关联交易的非公允性查处： 重点讲解如何识别和查处企业利用关联交易进行转移利润、逃避税款的行为，如定价策略的异常、成本转嫁等。 税前扣除不合规的查处： 分析企业在研发费用、固定资产折旧、无形资产摊销、职工薪酬等方面的税前扣除不合规情况。 3. 个人所得税涉税违法行为稽查： 工资薪金、劳务报酬的偷逃税： 分析企业为员工进行“阴阳合同”、拆分工资、虚报劳务报酬等行为，以及如何通过个人所得税申报数据、银行流水等进行比对。 财产转让所得的偷逃税： 重点关注股权转让、房屋买卖等财产转让过程中存在的偷逃个人所得税现象。 高收入人群的个税风险： 针对演艺明星、高管、网红等高收入人群，分析其在代开发票、境外收入申报、股权激励等方面存在的个税风险。 4. 其他税种及特殊行业稽查： 消费税、城市维护建设税、教育费附加等稽查要点。 房地产开发、金融服务、互联网企业、文化传媒等特殊行业的涉税风险与稽查难点。 第四部分：税务稽查的创新与发展 1. 税收大数据在税务稽查中的应用： 介绍税收大数据平台的功能，如何利用大数据进行风险分析、风险预警、线索挖掘，实现精准稽查和智能化稽查。 2. “双随机、一公开”与纳税信用体系： 深入解读“双随机、一公开”在稽查中的具体操作，以及如何将纳税信用等级与稽查行为相结合，实现信用监管。 3. 税务稽查与刑事司法联动： 探讨税务稽查与公安、检察、法院等部门在打击涉税犯罪方面的协作机制，以及如何将税务案件移送司法机关处理。 4. 国际税务稽查前沿动态： 简要介绍国际税收领域的最新发展，如BEPS行动计划对税务稽查的影响，以及跨国企业的税务风险防范。 三、本书特色 1. 权威性与前沿性： 内容紧扣国家最新税收政策和稽查法规，紧跟税务稽查改革的步伐。 2. 实操性与指导性： 以丰富的案例为基础，深入解析操作流程和方法，提供具体可行的稽查思路和技巧。 3. 系统性与全面性： 涵盖税务稽查的各个环节，从基础理论到实务操作，再到创新发展，形成完整的知识体系。 4. 可读性与易懂性： 语言简洁明了，逻辑清晰，图文并茂，方便读者理解和掌握。 5. 案例丰富与典型： 精选大量具有代表性的案例，涵盖了各种税种、行业和违法行为，具有很高的借鉴价值。 四、结语 《税务稽查实务与案例解析》不仅是一本教材，更是一本指导手册，一份宝贵的参考资料。本书的出版，希望能为税务机关稽查部门提升业务能力、规范执法行为提供有力支持，为财税从业人员防范风险、应对稽查提供重要借鉴，为维护国家税收秩序、构建公平税收环境贡献力量。本书的编写团队由资深税务稽查专家、优秀实务工作者和知名学者组成，力求为读者带来最专业、最前沿、最实用的税务稽查知识。