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瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）技术与标准部 编

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542948502

版次：1

商品编码：11842958

包装：平装

丛书名： 会计审计实务前沿专题研究

开本：16开

出版时间：2015-12-01

用纸：胶版纸

页数：598

字数：776000

正文语种：中文

内容简介

　　《计学撮要2015》共分为三大专题：专题Ⅰ“若干会计审计专题”探讨了新三板挂牌申报审计中的若干常见问题，以及互联网企业收入确认方面经常遇到的若干问题。专题Ⅱ“相关准则实务操作指南”包含2014年内新修订的长期股权投资、合并财务报表两项准则和2014年内新发布的合营安排准则的实务操作指南，对这些新修订和新发布的会计准则进行了解读，介绍了这些准则的基本内容，并详细分析了其对财务会计实务操作的影响和应注意的问题。专题Ⅲ“会计审计实务问答（Q&A;）”采用“问题解答”的形式，共收录问题185个，涉及固定资产、无形资产和研究开发支出等20多个类别。

目录

专题Ⅰ 若干会计、审计专题
第一章 新三板挂牌与审计相关问题
第一节 新三板挂牌企业历史出资问题
第二节 会计师在新三板申报财务报表审计业务中的关注事项
第二章 互联网企业收入确认若干问题
第一节 互联网企业新型交易模式的收入确认探讨
第二节 网络游戏公司的收入确认探讨

专题Ⅱ 相关准则实务操作指南
第一部分《企业会计准则第2号——长期股权投资》（2014年修订）实务操作指南
第一章 概述
第二章 准则的具体内容
第一节 总则部分
第二节 初始计量
第三节 后续计量
第四节 特殊交易的会计处理
第五节 衔接规定
第六节 相关披露
第三章 与国际财务报告准则存在的差异90附件
第二部分《企业会计准则第33号——合并财务报表》（2014年修订）实务操作指南
第一章 概述
第二章 准则的具体内容
第一节 总则
第二节 投资性主体
第三节 合并范围
第四节 合并程序
第五节 特殊交易的会计处理
第六节 披露
第七节 衔接规定
第三章 与国际会计准则存在的差异
第四章 对业务的影响
第三部分《企业会计准则第40号——合营安排》（2014年修订）实务操作指南
第一章 合营安排准则发布的背景和目标
第二章 合营安排准则的具体内容
第一节 合营安排概述
第二节 合营安排分类
第三节 合营安排的持续评估
第四节 合营安排会计处理
第五节 准则衔接规定
第六节 合营安排的披露

专题Ⅲ 会计审计实务问答
第一章 资产、负债类业务问答
第一节 固定资产的相关问题
第二节 无形资产和F究开发支出的相关问题
第三节 资产减值的相关问题
第四节 职工薪酬和股份支付的相关问题
第二章 利润类业务问答
第一节 收入确认和建造合同相关问题
第二节 企业收到政府补助和其他财政资金的相关会计处理问题
第三节 所得税会计的相关问题
第三章 长期股权投资和企业合并问答
第一节 股权转让损益确认和长期股权投资确认问题
第二节 企业合并和合并财务报表的相关问题
第四章 特殊业务问答
第一节 金融工具和套期会计的相关问题
第二节 租赁会计的相关问题
第三节 建设经营移交方式（B（）T）参与公共基础设施建设业务的相关问题
第四节 会计政策、会计估计变更及会计差错更正相关问题
第五章 信息披露和列报业务的问答
第一节 报表列报和披露的相关问题
第二节 现金流量表的相关问题
第三节 关联方关系及其交易认定与披露的相关问题
第四节 非经常性损益认定的相关问题

精彩书摘

　　《计学撮要2015》：
　　（三）相关所得税影响
　　根据我国《企业所得税法》的相关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。因此，通常情况下，当居民企业持有另一居民企业的股权意图为长期持有，通过股息、红利或者其他协同效应获取回报时，其实质所得税率为零，不存在相关所得税费用。只有当居民企业通过转让股权获取资本利得收益时，该笔资产转让利得才产生相应的所得税费用。
　　从资产负债表角度考虑，资产的账面价值代表的是企业在持续持有及最终处置某项资产的一定期间内，该项资产能够为企业带来的未来经济利益，而其计税基础代表的是在这一期间内，就该项资产按照税法规定可以税前扣除的金额。当资产的账面价值大于其计税基础的，两者之间的差额将会于未来期间产生应税金额，增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税，对企业形成经济利益流出的义务。根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，企业对与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债，只有在同时满足以下两个条件时除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。当投资方改变其持有意图拟对外出售时，不再符合上述条件，应确认其递延所得税影响。
　　在实务操作中，对于与在子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资相关的递延所得税资产或负债的确认和计量中的一些特殊问题，还可以参考已出版的《计学撮要》系列中的相关案例。
　　……

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