财政学：理论、政策与实践（第10版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

编辑推荐

※ 可调整的教学大纲。本书所含内容超过了财政学一学期课时所能使用的材料。作者为课时为一学期的教师设计了四个课程大纲，每个大纲都各有侧重。教师可以根据教学需要调整这些大纲。
※ 丰富的体例及教辅资源。全书设有"国际视点"和"公共政策透视"等专栏，讨论了经济衰退、人口老龄化、赤字财政、税制改革等热点问题；含有教师手册、试题库、经济应用、PPT等教辅资源。

内容简介

本书系统地介绍了财政学的基本原理，并讨论了理论在公共政策中的当代应用，将理论与实践有机地结合起来。该书被美国耶鲁大学、波士顿大学、加州大学洛杉矶分校等近两百所大学选做财政学教材。第10版继续全面涵盖了财政学中的理论和应用问题，使用了全新数据以确保所有图表和分析的时效性和相关性，并讨论了很多长期存在和新出现的政府问题。

作者简介

海曼（David N. Hyman）,美国北卡罗来纳州立大学经济学教授。

目录

第一篇 政府活动的经济基础
第1章 现代混合经济中的政府活动
第2章 效率标准
第3章 外部性的内在化
第4章 公共产品论
第5章 集体选择与政治
第二篇 美国的政府支出与政策：几个主要问题
第6章 政府预算与成本-收益分析
第7章 政府对穷人的援助
第8章 社会保险
第9章 医疗保健支出
第三篇 为政府支出筹集资金
第10章 政府筹资的各种方法
第11章 税收的经济分析
第12章 财政平衡和公共债务
第四篇 税收：理论与结构
第13章 所得税
第14章 美国的个人所得税
第15章 企业所得税
第16章 消费税
第17章 财富税
第五篇 州和地方政府财政
第18章 联邦制政府的财政

前言/序言

《财政学：理论、政策与实践（第10版）》图书简介 《财政学：理论、政策与实践（第10版）》是一部系统深入地阐释财政学基本原理、分析公共经济活动并探讨现实政策挑战的权威著作。本书旨在为读者提供一个全面而深刻的理解框架，帮助他们掌握分析财政现象的工具，认识政府在现代经济中所扮演的关键角色，并评估各类财政政策的潜在影响。通过理论的严谨梳理、政策的生动解读以及实践的详实分析，本书力求连接学术前沿与现实应用，成为学习者、研究者乃至政策制定者的宝贵参考。 第一部分：财政学理论基础 本书的开篇，将读者引入财政学的核心理论殿堂。我们首先审视财政学的基本概念和研究范畴，明确公共财政与私人财政的本质区别，以及为何需要对政府的收支活动进行专门研究。在此基础上，本书将深入探讨市场失灵的根源，这是政府干预经济的理论基石。我们将详细解析信息不对称、外部性（正外部性和负外部性）、公共物品的供给困境以及市场垄断等典型市场失灵现象。通过对这些理论的精细剖析，读者能够理解在何种情况下，自由市场机制无法有效地配置资源，从而为政府介入提供了理论上的正当性。 公共物品的理论是财政学中的一个核心议题。本书将深入讲解公共物品的非竞争性和非排他性特征，以及由此产生的“搭便车”问题。我们将分析不同类型的公共物品，例如国防、基础设施、基础科学研究等，并探讨政府在提供这些公共物品时所面临的挑战，包括如何确定最优供给水平、如何进行有效的融资等。 外部性理论则聚焦于经济活动中对他者造成的未予补偿的影响。本书将区分正外部性（如教育、环境改善）和负外部性（如污染、交通拥堵），并详细阐述政府为纠正外部性所采取的政策工具，如税收、补贴、规制以及交易方案等。例如，在处理环境污染问题时，本书将分析碳税、排污权交易等具体政策的经济原理和实际效果。 垄断理论也是理解市场失灵的重要一环。我们将分析自然垄断、特许垄断等不同形式的垄断，以及垄断对价格、产量和消费者福利的负面影响。本书将探讨政府如何通过反垄断立法、价格管制、国有化等方式来应对垄断问题，以维护市场公平竞争和消费者利益。 除了市场失灵，本书还将深入探讨收入分配与公平问题。我们将审视不同收入分配的衡量标准，如基尼系数、洛伦兹曲线等，并分析导致收入不平等的原因，包括技能差异、资本积累、代际传递以及制度性因素等。本书将重点关注政府在促进收入公平方面所扮演的角色，包括累进税制、社会保障、转移支付等政策工具的设计与效果评估。我们将讨论不同政策取向下的公平与效率权衡，以及如何在全球化背景下理解和应对日益加剧的收入差距。 第二部分：政府收入与支出 本部分将聚焦于政府的财政运作，即政府的收入来源和支出去向。我们将系统地分析各类政府收入的特点、经济效应和政策含义。 政府收入： 税收： 税收是政府最主要的收入来源。本书将对各种税收进行详细分类和分析，包括： 所得税： 探讨个人所得税和企业所得税的征收方式、税率设计、累进性与累退性，以及对储蓄、投资和劳动供给的影响。我们将深入分析税收抵扣、税收优惠等制度的设计原理和实际效果。 消费税： 重点分析增值税（VAT）和销售税。我们将阐述其征税链条、对消费者和生产者的负担分配，以及对消费行为、物价水平和公平性的影响。本书还将讨论不同国家增值税制度的实践差异。 财产税： 深入分析房产税、遗产税、赠与税等财产相关税种，探讨其对资产配置、财富转移和社会财富公平分配的影响。 资源税与环境税： 关注对自然资源开发和环境污染征收的税种，如矿产资源税、水资源税、碳税等，分析其在促进资源节约、环境保护和可持续发展中的作用。 关税： 阐述关税的种类、对国际贸易、国内产业和消费者福利的影响，并分析自由贸易协定对关税政策的冲击。 其他税收： 简要介绍其他税种，如消费税（针对特定商品）、印花税等，并分析其在特定情境下的作用。 在分析各类税收时，本书不仅关注其理论上的经济效率和公平性，还将大量引用现实案例，分析不同税种在不同国家和地区的实际征收情况、遇到的挑战以及政策调整的经验教训。例如，我们将讨论如何设计有效的个人所得税制度以兼顾公平与激励，以及如何调整增值税以应对经济结构变化。 非税收入： 除了税收，政府还通过其他途径获取收入，包括： 规费与收费： 分析政府提供的公共服务或监管所收取的费用，如行政事业性收费、事业性收费等，并讨论其合理性与定价机制。 国有资产收益： 探讨政府经营或持有国有资产所产生的收益，包括国有企业利润、土地出让金等，并分析其对财政收入的贡献与影响。 罚款与没收： 分析政府因违反法律法规而征收的罚款和没收的财产，及其在维护社会秩序和惩戒违法行为中的作用。 政府支出： 政府支出的分类与功能： 本书将从不同维度对政府支出进行分类，并分析其核心功能： 按经济性质分类： 区分经常性支出（如工资、购买商品和服务）和资本性支出（如基础设施建设、设备购置）。 按支出功能分类： 详细分析各项主要支出领域： 国防支出： 探讨国家安全对财政的影响，以及军费开支的合理性与效率问题。 教育支出： 分析教育对人力资本积累、经济增长和社会公平的重要性，以及政府在教育领域的投入模式和效果。 医疗卫生支出： 评估公共卫生体系的构建、医疗服务的可及性与公平性，以及医疗保险制度的财政影响。 社会保障支出： 深入研究养老金、失业救济、社会福利等项目，分析其对社会稳定、收入再分配和人口老龄化问题的应对。 基础设施建设支出： 探讨交通、能源、通讯等基础设施建设对经济发展的支撑作用，以及政府在此领域的投资决策与融资方式。 公共服务支出： 包括科学研究、环境保护、文化体育等，分析其对社会福祉和可持续发展的贡献。 行政管理支出： 分析政府运行所需的各项行政成本，并探讨提高行政效率的途径。 本书将结合具体的案例，分析不同支出领域的政策目标、资金分配的依据、支出效率的评估以及潜在的浪费和腐败问题。例如，我们将探讨如何优化社会保障体系以应对老龄化趋势，以及如何提高公共基础设施投资的效益。 第三部分：财政收支平衡与债务管理 本部分将探讨政府如何实现财政收支的平衡，以及在出现赤字时如何进行有效的债务管理。 财政赤字与盈余： 分析财政赤字和盈余的成因、度量方式（如结构性赤字与周期性赤字）以及对宏观经济的影响。我们将讨论财政赤字对利率、通货膨胀、汇率和国际收支的影响。 公债的类型与发行： 详细介绍国债、地方债等不同类型的政府债务，分析其发行目的、期限结构、利率风险以及对投资者和发行者的影响。 债务管理： 探讨政府如何进行有效的债务管理，包括债务的结构优化、风险控制、债务重组与违约等问题。我们将分析不同国家和地区的债务水平及其可持续性，以及债务危机对经济的潜在冲击。 代际公平： 深入探讨政府债务的代际影响，即当前政府的借贷行为如何影响未来世代的财政负担。我们将分析代际公平的理论维度，以及如何设计财政政策以实现代际间的公平分配。 第四部分：财政政策的传导机制与宏观经济影响 本部分将深入剖析财政政策如何影响宏观经济，并探讨其传导机制。 财政政策的目标： 明确财政政策的主要目标，包括促进经济增长、稳定物价、充分就业、改善国际收支平衡以及调节收入分配等。 财政政策的传导机制： 详细阐述财政政策对经济产生影响的各种途径，包括： 总需求效应： 分析政府支出增加或税收减少如何直接或间接刺激总需求，以及乘数效应的作用。 挤出效应： 探讨政府借贷增加如何导致私人投资减少，以及挤出效应的大小。 利率效应： 分析财政政策对利率水平的影响，进而影响投资和消费。 汇率效应： 探讨财政政策对汇率的影响，进而影响进出口。 预期效应： 分析公众对未来财政政策的预期如何影响当前的经济行为。 财政政策工具与应用： 深入分析积极财政政策和紧缩性财政政策的运用，以及在不同经济周期（衰退、繁荣）下财政政策的相机抉择。本书将结合具体的历史事件和经济模型，展示财政政策在应对经济危机、刺激经济增长等方面的实际应用。 财政政策与货币政策的协调： 探讨财政政策与货币政策在宏观经济调控中的关系，以及两者之间的协调配合对于实现宏观经济目标的重要性。我们将分析财政政策对货币政策传导的影响，以及货币政策对财政赤字融资成本的影响。 第五部分：财政体制与改革 本部分将关注不同国家和地区的财政体制，并探讨财政体制的改革问题。 中央与地方财政关系： 深入分析中央财政与地方财政之间的事权划分、财权分配、转移支付制度以及财政绩效考核等内容。本书将探讨不同联邦制和单一制国家在财政管理上的差异。 财政分权与集权： 评估财政分权与集权的优缺点，分析其对地方经济发展、公共服务供给和财政效率的影响。 财政改革的挑战与趋势： 关注当前全球财政改革的热点问题，如税制改革、公共部门效率提升、财政透明度与问责制、地方政府债务风险管理等。本书将分析不同国家在财政改革中遇到的共性问题和独特挑战，并探讨未来财政改革的发展方向。 财政透明度与公众参与： 强调财政信息公开、公众参与和问责机制的重要性，以及如何通过这些途径提高财政管理的效率和公平性。 第六部分：财政学前沿与特殊议题 本书的最后部分将触及一些财政学领域的前沿和特殊议题，以拓展读者的视野。 环境财政学： 深入探讨如何利用财政政策解决环境问题，如碳税、生态补偿、绿色税收等。 行为财政学： 结合行为经济学理论，分析个体和群体的非理性行为对财政政策设计和实施的影响。 全球化与财政政策： 探讨全球化背景下，国际税收协定、资本流动、跨国公司避税等对各国财政政策的挑战与影响。 数字经济与税收： 分析数字经济的兴起对传统税收体系带来的冲击，以及如何构建适应数字时代的税收框架。 公共部门的效率与绩效管理： 探讨如何衡量和提升公共部门的效率，以及绩效评估在公共财政管理中的作用。 财政学在中国的实践： 结合中国经济发展的具体实践，深入分析中国在财政收入、支出、赤字管理、财政体制改革等方面所取得的成就、面临的挑战以及未来的政策方向。 总结 《财政学：理论、政策与实践（第10版）》通过对财政学理论的系统梳理、对各国财政政策实践的深入剖析，以及对前沿热点问题的探讨，力求为读者呈现一个全面、深入且富含洞见的财政学知识体系。本书不仅是理解政府如何在经济社会运行中发挥作用的指南，更是分析和解决现实经济问题的有力工具。无论您是财政学专业的学生，还是对公共经济活动感兴趣的研究者、政策制定者或普通读者，本书都将为您提供宝贵的视角和深刻的启迪。