基于可计算一般均衡（CGE）框架的税收政策模拟与评价 [Tax Polacy Modeling and Assessment Within a Computable General Equilibrium Framework] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

内容简介

　　借助税收经济应用分析的方法和模型，对税收政策进行模拟与评价，辅助科学决策，不仅要能解释当前可观察到的效应，而且还能预见将来可能出现的情况。《基于可计算一般均衡（CGE）框架的税收政策模拟与评价》基于可计算一般均衡，针对税收领域热点问题，设计简便易行的可计算一般均衡模型，突出特定税制设计对社会福利水平和宏观经济各个方面的影响，并进一步刻画模拟不同收入水平的微观主体对税收政策的差别化响应：利用GAMS软件以及Perl语言编程进行大量模拟，计算税收政策变化的影响。

作者简介

　　王晖，1973年生予黑龙江省鸡西市。1994年获得中国人民大学经济学学士学位，2014年获得中国社会科学院数量经济与技术经济系经济学博士学位。北京信息科技大学经济管理学院财务与投资系副教授。研究方向为可计算一般均衡、数量经济。主持并参加多项纵向和横向深题研究。迄今发表学术论文10余篇，其中CSSCI论文4篇，学术专著l部。

目录

第1章 引言
1.1 选题背景与研究意义
1.2 研究思路与方法
1.3 本书的创新之处
1.4 本书的结构安排

第2章 研究综述
2.1 CGE模型概论
2.2 税收CGE模型发展动向研究

第3章 个税政策交叉的宏观效应模拟分析
3.1 模型设定
3.2 数据与参数校准
3.3 计算结果
3.4 敏感性分析
3.5 交叉分析
3.6 本章小结

第4章 房产税政策模拟分析
4.1 模型设定
4.2 数据与参数校准
4.3 房产税政策分析
4.4 敏感性分析
4.5 本章小结

第5章 全书总结及研究展望
5.1 全书基本结论
5.2 进一步研究展望
参考文献

精彩书摘

　　《基于可计算一般均衡（CGE）框架的税收政策模拟与评价》：
　　1980年我国施行的《个人所得税法》，其在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了积极作用。近年来，随着社会经济形势的发展、变化，个人所得税制逐渐暴露出一些问题，为更好地完成中央关于加大强农惠农富农政策力度着力促进农民增收，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平，使经济发展更多依靠内需特别是消费需求拉动。2011年9月1日我国实行新《个人所得税法》，试图通过减少对低收入者直接税的减免，刺激消费达到新一轮的经济增长，同时改善日益严重的收入分配不公问题。
　　1998年的住房制度改革刺激了经济增长，并带来了房地产业持续几十年的高速发展。然而，房价的持续上涨同时也成为人们日益关注的社会问题之一，深深地影响人们的幸福指数。我国政府试图通过推出房产税来改变相对房价，从而削减房屋供给和需求。然而，由于受到我国传统文化的影响，房屋的需求缺乏弹性，这可能削弱这一政策的有效性。此外，这项政策的目的也是增加当地政府收入，从而减少其对土地转让金的依赖。然而，当地政府50%以上的收入主要来自土地转让金，他们几乎没有减少土地出让金的动机。2011年1月上海、重庆开始试点房产税。关于房产税对房价、收入分配、宏观经济运行的影响，在国内学术界引起了激烈的讨论。1.1.2研究意义1994年实施的新税制是新中国成立以来规模最大、范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革，在中国经济社会发展历史中起到了重要作用。从那以后，中国的经济和社会结构也经历了巨大的变革，尤其是2001年年底中国加入WTO之后，融人经济全球化浪潮的必然趋势对中国的税制建设和完善提出了更高的要求。这主要体现在：不仅要考虑税制调整后税收收入的变化，还要考虑税制调整对纳税人的影响，对税源的影响，对产业结构调整的影响和对区域经济发展的影响；不仅要基于公平、效率和税收中性的原则对现有税种进行调整，还要设计燃油税、物业税、遗产税和赠与税等新税种。弗雷德里克·巴师夏（1850）提出，在现实经济世界，一项经济措施的出台、一项制度的确立、一部法律的颁布，它们不只产生一种影响，而是产生一系列效应。只有最先出现的效应是显而易见的，因为这种效应可以由其直接产生原因加以说明。而其他效应不易马上被观察出来，只能逐步展现在人们的面前，如果我们能够预计它们何时出现，无疑是一件十分幸运的事。高水准和低水准经济学家的全部区别就在于：后者只能注意到那些显而易见的效应，而前者不仅能够解释可观察到的效应，而且还能预见将来要出现的效应。
　　为此，我们应该借助于税收经济应用分析的方法和模型，对税收政策进行模拟与评价，进行科学决策。税收经济应用分析的方法和模型是在税收经济理论的基础上，结合经济学（特别是数量经济学）应用研究的方法和模型，研究出来的能够用于税收经济分析实际工作的方法和模型。根据应用范围可以分为两类：一是分析特定税收经济问题的分析方法和模型，包括税源分析、税收收入能力测算、税收收入预测和税收依从分析四个方面的方法和模型；二是能够用来分析多种税收经济问题的综合分析方法和模型，包括宏观经济计量模型、投入产出模型、可计算一般均衡模型、微观模拟模型、系统动力学模型、基于数据仓库的分析方法和模型六类综合分析模型。下面分别介绍这六类综合分析模型：
　　（1）税收宏观经济计量模型。宏观经济计量模型是以宏观经济学理论为指导，在总量水平上反映宏观经济活动的动态特征，研究经济变量之间相互依存关系的经济数学模型。宏观经济计量模型在形式上用多个方程组成的联立模型来描述宏观经济运行。第一个宏观经济计量模型是荷兰经济学家、诺贝尔经济学奖获得者丁伯根（Tinbergen）于1939年建立的。目前，宏观经济计量模型已经成为一个庞大的家族。
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前言/序言

税收政策的宏观经济影响与评估方法 （本书并非关于“基于可计算一般均衡（CGE）框架的税收政策模拟与评价”） 本书深入探讨了税收政策在现代经济体系中的复杂作用及其对宏观经济变量产生的深远影响。通过对不同税制结构、税率调整以及税收改革方案进行系统分析，本书旨在为政策制定者、经济学家以及关注公共财政的读者提供一个全面、深入的理论框架和分析工具集。 第一部分：税收理论的基石与演变 本书首先回顾了税收理论的经典基础，从亚当·斯密的“四项原则”到现代边际税率与福利损失的权衡。重点阐述了税收的经济学功能——收入筹集、收入再分配和社会资源配置。 第一章：税收的经济学职能与原则 本章详细界定了税收在财政可持续性中的核心地位，并探讨了效率原则（如拉姆齐定价规则）与公平原则（如洛伦兹曲线和基尼系数在税收公平性评估中的应用）之间的内在张力。我们分析了税收对劳动供给、储蓄决策和投资行为的直接激励效应，引入了“税收的超额负担”（Excess Burden）概念，并量化了不同税种（如消费税、所得税和财产税）在产生超额负担方面的相对差异。 第二章：现代税制结构的多维度剖析 深入考察了当前主流税制，特别是累进所得税、统一税率的增值税（VAT）体系以及企业所得税的国际比较。我们着重分析了税基侵蚀与利润转移（BEPS）的最新发展，以及数字经济背景下对跨国企业征税所面临的挑战。通过案例分析，对比了不同税制结构下对经济主体行为的异质性影响。 第二部分：税收政策对微观经济行为的影响 本书将焦点转向税收政策如何渗透到企业和家庭的决策层面，影响微观主体的最优选择。 第三章：劳动市场与税收激励 本章聚焦于个人所得税和工资税对劳动供给决策的扭曲。我们区分了收入效应和替代效应，并分析了家庭在面对边际税率变化时，对工作时间、教育投资和退休规划的调整。引入了“税收陷阱”的概念，特别是在社会福利项目与税收体系交叉的领域。 第四章：储蓄、投资与资本形成 探讨了资本所得税（如资本利得税、股息税和利息税）对储蓄意愿和投资组合选择的影响。本章考察了折旧率、投资税收抵免（ITC）以及企业税收结构如何塑造企业的长期资本支出决策，并分析了税收优惠政策对研发（R&D）活动的激励效应。 第五章：消费行为与间接税 重点分析了消费税（如销售税和增值税）如何影响商品和服务的需求弹性，以及税负在生产者和消费者之间的最终分摊（税负转嫁）。通过分析税率差异对消费者行为的影响，揭示了不同商品税率在实现收入再分配目标方面的潜力与局限。 第三部分：税收政策的宏观经济效应评估方法论 本书的第三部分提供了一套系统的工具和方法，用于量化税收政策的宏观经济影响，侧重于非CGE模型的方法论，如宏观经济模型与计量经济学分析。 第六章：宏观经济模型中的税收传导机制 介绍了用于模拟税收冲击的经典宏观经济模型，包括新古典增长模型和新凯恩斯模型。着重分析了税收变化如何通过总需求、总供给和价格预期的多重渠道影响产出、通货膨胀和贸易平衡。 第七章：计量经济学在税收政策评估中的应用 详细介绍了使用计量经济学方法评估税率变化的实际操作，包括向量自回归（VAR）模型在分析税收冲击的时间序列效应上的应用。本书强调了面板数据回归和差分中的差分（DiD）方法在处理异质性地区或时间段税改政策效果评估中的优势。 第八章：财政乘数与税收政策的短期影响 本章探讨了税收调整对总需求影响的财政乘数估计。区别了不同类型的税收调整（如一次性税收减免与永久性税率调整）对短期经济波动的不同作用，并结合了当前的财政政策辩论，评估了减税和增税在刺激或冷却经济中的有效性。 第四部分：税收政策与收入分配及经济增长 本书的最后部分将税收政策置于更广阔的社会经济目标——收入公平与长期增长——的背景下进行考察。 第九章：税收累进性、公平性与再分配效应 量化了税收体系在不同收入阶层之间的累进程度（如有效税率的计算），并分析了税收制度在减少收入不平等方面的实际效果。讨论了福利转移支付与税收政策的协同作用，以实现更有效的社会保障目标。 第十章：税收政策、人力资本与长期经济增长 本章深入探讨了税收制度对人力资本积累的长期影响。分析了教育税收补贴、对高技能人才的税收政策如何影响长期生产率的提升。通过内生增长模型的视角，评估了税收结构（例如，是侧重于劳动税还是资本税）对经济潜在增长率的影响。 结论：政策选择的权衡与展望 总结了税收政策在效率、公平与稳定之间的复杂权衡。本书强调，任何税收改革都需要精确地理解其对多个经济主体的非预期后果，并呼吁在设计未来税制时，应采取更加精细化、基于证据的分析方法。