《國際內部審計專業實務框架》精要解讀：國際注冊內部審計師CIA考試紅皮書 下載 mobi epub pdf 電子書 2026

內容簡介

　　中審網校編寫的《<國際內部審計專業實務框架>精要解讀：國際注冊內部審計師CIA考試紅皮書》可作為CIA考試的輔導資料，也是內部審計機構和內部審計人員學習、理解和運用國際內部審計專業實務標準與方法的規範讀物。內容由邱銀河、陳哲執筆編寫。 需要強調的是，CIA考生應用CIA學習卡與本書配套通過CIA考試後，應多研讀專業著作以提升專業水平。

內頁插圖

目錄

第1章 內部審計定義1.1 獨立性與客觀性1.1.1 獨立性原則1.1.2 客觀性原則1.1.3 損害獨立性或客觀性的情形1.1.4 獨立性或客觀性受損的披露1.2 確認和谘詢業務1.2.1 確認業務1.2.2 谘詢服務1.2.3 確認業務與谘詢服務的區彆1.3 增加價值和改善組織的運營1.4 係統的、規範的方法1.5 評價並改善風險管理、控製及治理過程的效果1.6 幫助組織實現其目標1.7 案例與應用
第2章 首席審計官2.1 內部審計章程2.1.1 章程的概念2.1.2 章程的批準2.2 報告關係2.2.1 嚮董事會和高級管理層報告2.2.2 與審計委員會的關係2.3 內部審計部門管理2.3.1 內部審計計劃管理2.3.2 溝通和批準2.3.3 內部審計資源管理2.3.4 政策和程序2.3.5 內部審計風險管理2.4 協調2.4.1 確認圖譜2.4.2 協調流程2.4.3 協調外部審計2.4.4 協調其他部門2.5 質量保證與改進程序2.5.1 內部評估2.5.2 外部評估2.5.3 對遵循《標準》的應用2.6 案例與應用
第3章 內部審計師3.1 職業道德規範3.1.1 誠信3.1.2 客觀3.1.3 保密3.1.4 勝任3.2 專業能力3.3 應有的職業審慎3.4 持續職業發展3.5 案例與應用
第4章 內部審計作用4.1 治理4.1.1 促進文化建設4.1.2 隱私4.1.3 信息安全4.1.4 電子商務4.1.5 《薩班斯法案》相關條款4.2 風險管理4.2.1 風險管理基礎4.2.2 促進風險管理過程的建立4.2.3 識彆和報告環境風險4.2.4 評估風險管理過程的適當性4.2.5 企業全麵風險管理4.3 控製4.3.1 COSO內部控製框架4.3.2 內部控製的威脅4.3.3 內部審計在控製中的作用4.3.4 控製的自我評估4.4 三道防綫4.4.1 三道防綫模型4.4.2 三道防綫間的關聯協助4.5 舞弊4.5.1 舞弊的類型4.5.2 舞弊的三角理論4.5.3 舞弊的識彆4.5.4 發現舞弊的職責4.5.5 舞弊的調查程序4.6 案例與應用
第5章 內部審計程序5.1 審計準備5.1.1 審計立項5.1.2 業務目標5.1.3 業務範圍5.1.4 業務資源的分配5.1.5 審計通知書5.1.6 業務工作方案5.2 審計實施5.2.1 現場工作5.2.2 收集信息5.2.3 分析與評價5.2.4 業務記錄5.2.5 過程監督5.3 審計報告5.3.1 報告標準5.3.2 報告的質量5.3.3 報告中對《標準》遵循性的聲明5.3.4 結果的發送5.4 後續審計5.4.1 監督審計業務結果5.4.2 開展後續程序5.4.3 接受風險的決定5.5 案例與應用
附錄1 2013修訂版《框架》詞匯錶附錄2 2013修訂版《框架》目錄索引參考文獻

精彩書摘

　　1．4係統的、規範的方法　　內部審計發展的關鍵在於提高服務質量，內部審計人員通過采用曆經考驗的、係統的審計技術方法，規範審計行為，保證審計質量，提高審計效率。　　審計技術方法是指內部審計人員在審計實施過程中審查和分析審計對象，獲取審計證據，並對照審計依據或標準進行評價，從而形成審計結論和建議的各種技術手段的總稱。審計技術方法是從長期審計實踐當中總結和積纍起來的，並隨著審計對象的日益擴展和社會經濟發展對審計提齣的廣泛要求而不斷改進和發展。現代審計已經在傳統事後查賬技術基礎上，發展到瞭廣泛運用審計調查、審計分析、內部控製審計、風險管理審計、統計抽樣審計和計算機審計及現代化管理方法等技術手段，並日趨多樣化及現代化，已經形成瞭一個完整的審計技術方法體係。具體包括審計檢查方法、審計分析方法、審計調查方法以及審計現代化管理和數學分析方法等。《中國內部審計基本準則》強調，內部審計人員可以運用審核、觀察、監盤、訪談、調查、函證、計算和分析程序等方法，獲取相關、可靠和充分的審計證據，以支持審計結論、意見和建議。　　1．5評價並改善風險管理、控製　　及治理過程的效果　　傳統的管理將注意力放在個彆控製係統和經營機製上，而現代管理則強調總體管理概念，把總體管理控製係統與組織的長遠目標聯係起來。為此，最新的定義要求內部審計人員應立足組織的全局，更好地理解組織的整體目標和進程，從一個更廣闊的視野來看待問題並製訂齣相應的解決方案，全麵地評價和改進治理、風險管理和控製過程。　　1．6幫助組織實現其目標　　內部審計的職能是為組織完成其目標服務，新定義明確瞭內部審計是針對整個組織而言的，它與治理、風險管理和控製過程聯係在一起，為組織增加價值服務，是組織成功的關鍵因素之一。它要求內部審計師必須站在維護組織整體利益的立場上，去發現問題、分析問題、解決問題。　　如果內部審計活動可做到對組織文化、運營、風險輪廓的深入瞭解，那麼它就是有效的，其對管理層、董事會(或與其相當的機構)和審計委員會而言具有巨大的價值；此外，它還可以對監管機構、員工、資金提供方、股東等其他利益相關方提供保證。　　……

前言/序言

洞悉全球商業脈絡，駕馭風險管理前沿：聚焦《企業風險管理——整閤到戰略與績效的國際實務框架》 本書簡介： 隨著全球經濟一體化進程的加速和商業環境的日益復雜，企業麵臨的風險類型和廣度都在急劇膨脹。傳統的、孤立的風險應對模式已無法適應現代企業對持續穩健增長的需求。理解並有效管理這些風險，已不再是少數部門的職責，而是上升為企業核心競爭力的關鍵要素。 本書深入剖析瞭國際權威機構發布的《企業風險管理——整閤到戰略與績效的國際實務框架》（Enterprise Risk Management—Integrating with Strategy and Performance，簡稱ERM-SP），旨在為企業高層管理者、董事會成員、風險管理專業人士以及渴望全麵提升組織韌性的業務骨乾，提供一套係統、實用的風險管理工具箱與思維範式。 核心內容結構與深度解析： 本書的結構嚴謹，內容涵蓋瞭從風險治理理念的變革到具體流程實施的每一個關鍵環節。我們摒棄瞭生硬的理論堆砌，轉而采用大量結閤全球真實商業案例的深度分析，確保讀者能夠將理論知識迅速轉化為實踐能力。 第一部分：理解 ERM-SP 的戰略基石 本部分詳細闡述瞭新一代風險管理框架的核心理念，即風險管理不再是閤規的負擔，而是驅動戰略決策和績效提升的驅動力。 風險與戰略的深度融閤： 我們探討瞭如何將風險評估嵌入到企業戰略製定的初期階段。風險不再是事後檢查清單，而是選擇前進方嚮時的必要考量。內容細緻區分瞭“容忍的風險”（Risk Appetite）與“期望的績效”（Expected Performance）之間的動態平衡，並提供瞭量化和定性評估的實用工具。 治理與文化構建： 成功的風險管理依賴於自上而下的承諾。本章重點解析瞭董事會在風險治理中的責任界限，以及如何通過塑造積極的風險文化，鼓勵透明溝通和及時報告，將風險意識內化到組織 DNA 中。特彆引入瞭“認知偏差”對風險判斷的影響分析，幫助管理者識彆並剋服常見的思維陷阱。 第二部分：風險管理流程的細化與執行 風險管理是一個持續循環的過程。本書的第二部分是實務操作的核心，詳細拆解瞭從識彆到監控的每一個步驟。 風險識彆與情景分析： 告彆簡單地羅列已知的威脅。本節著重介紹如何運用前瞻性的識彆技術，如壓力測試、場景規劃（Scenario Planning）和“黑天鵝”事件的預想。我們提供瞭結構化的訪談指南和跨部門研討會的組織方法，以確保識彆的全麵性和深度。 風險評估的成熟度提升： 傳統的概率/影響矩陣已顯粗糙。本書深入介紹瞭多維度風險評估模型，包括對“間接影響”（Second-Order Effects）的量化考量。對於難以量化的新興風險（如地緣政治不確定性、技術顛覆性），本書提供瞭定性排位和優先級的確定標準。 信息、溝通與報告機製： 風險信息必須及時、準確地流嚮正確的決策者。本章詳細闡述瞭定製化風險報告的原則，區分瞭董事會層麵的宏觀摘要報告與運營層麵的詳細監控儀錶闆。重點講解瞭利用數據分析技術（如文本挖掘和預測分析）來增強風險信號的提前預警能力。 第三部分：整閤績效與持續改進 風險管理隻有真正服務於績效，纔具有價值。本書的第三部分關注如何衡量風險管理的有效性，並確保其適應不斷變化的環境。 風險績效指標（KPIs）的構建： 探討瞭如何從“滯後指標”（Lagging Indicators，如損失事件）嚮“領先指標”（Leading Indicators，如風險控製有效性評分）的轉變。書中提供瞭構建一套既能反映組織韌性，又不至於過度量化而喪失靈活性的關鍵績效指標體係的方法論。 整閤績效管理體係： 闡述瞭如何將風險反饋迴路嵌入到業務流程改進（BPI）和戰略迴顧會議中。例如，在項目投資決策中，風險調整後的迴報率（RAROC）的應用實例分析。 技術的應用與未來趨勢： 本章前瞻性地探討瞭人工智能、大數據和區塊鏈技術對風險管理流程的顛覆性影響。特彆分析瞭如何利用先進分析工具來提升反欺詐和網絡安全風險的實時監控能力，確保組織始終處於風險應對的前沿陣地。 本書的獨特價值： 不同於側重於閤規審計或特定領域風險（如財務或信息安全）的專業書籍，本書的視角是全局性、戰略性和整閤性的。它將企業風險管理提升至“戰略夥伴”的高度，確保風險決策與組織的價值創造目標高度一緻。無論您是尋求優化企業治理結構的 CEO，還是負責在動蕩市場中穩健前行的 CFO 或風險總監，本書都將是您構建未來組織韌性、實現可持續增長的必備參考指南。它提供的是一套可操作的框架，而非抽象的理論，指導企業將不確定性轉化為戰略優勢。