風險導嚮內部審計 [Risk-Based Auditing] 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　《風險導嚮內部審計》作者作為內審行業的資深從業者，曾在多傢國際大型企業和審計谘詢機構工作，具有豐富的審計經驗，其作為英國內審職業協會的專傢，長期參與風險導嚮審計的理論研究。作者豐富的理論和實踐知識使其能夠從內部審計職業麵臨的挑戰人手，深入淺齣地介紹風險導嚮審計發展的曆史、産生背景，以及對內審行業造成的深刻變革和帶來的發展機遇。同時：《風險導嚮內部審計》還詳細介紹瞭如何在風險導嚮模式下加強內部審計組織管理、製定審計工作計劃，如何在具體審計項目中基於風險製定審計方案、構建風險概圖、開展控製測試，如何形成有影響力的審計報告、提齣審計建議和宣傳審計成果等，附件還提供瞭開展風險導嚮審計的常用工具包。這些都使該書具有瞭豐富的實踐價值。

作者簡介

　　菲爾·格裏夫茨，於1999年成立瞭商業風險管理公司，嚮私營公司和公共部門提供風險管理、內部審計和預防舞弊方麵的培訓、谘詢和指導工作。
　　他積極推動內部審計和風險管理發揮業務助推器的作用。
　　他的公司目前在25個國傢有超過800個客戶。在過去6年間，菲爾曾培訓過10000餘人，對許多知名公司提供過谘詢服務，協調高層次事件，並就多個重要商業議題主持過多項國際國內會議。
　　他曾在專業雜誌上發錶過多篇論文和文章，包括：“CEO對內部審計及其發展的期望”，“如何改進確認服務”等。
　　商業管理公司開展的主要業務包括：
　　培訓
　　1．與專傢小組一起，提供包括內部審計、風險管理和防範舞弊方麵的公開活組織內培訓。
　　2．培訓教師具有上述領域的最新工具、技術和理念，以充分保證審計質量。
　　3．最受歡迎的培訓課程包括：
　　a)風險導嚮審計
　　b)內部審計介紹
　　c)改進內審報告的100種方法

內頁插圖

目錄

簡介

第一章 什麼是風險導嚮審計
一、內部審計的身份危機
二、定義和概述
三、內部審計麵臨的挑戰
四、新趨勢
五、轉移焦點
六、內部審計師協會專業標準
七、內部審計角色：警察、風險評估師，還是谘詢顧問
八、內部審計的發展曆程
九、小結

第二章 認識風險
一、風險管理方法
二、定義
三、對風險的錯誤認識
四、對風險的誤解會引發災難
五、意外與風險
六、風險與文化
七、風險管理策略
八、風險管理項目簡介
九、收益與計量指標
十、風險示例
十一、澳大利亞／新西蘭風險管理標準4360
十二、COSO企業風險管理整閤框架
十三、《薩班斯一奧剋斯利法案(2002)》
十四、其他標準

第三章 重新審視風險導嚮內部審計職責
一、現代內部審計範圍的變化
二、瞭解首席執行官的期望
三、總結
四、內審介入風險管理的時機
五、如何成功協調風險管理項目
六、風險識彆
七、風險計量
八、風險管理項目
九、人員和流程風險
十、風險管理
十一、降低風險
十二、實際與期望控製之間的對比評價
十三、風險敞口
……
第四章 風險導嚮的審計計劃
第五章 實施風險導嚮審計
第六章 風險導嚮審計報告
第七章 衡量審計價值、宣傳審計效果
第八章 風險確認職責與內審角色
第九章 展望未來

精彩書摘

　　根據公司治理聯閤準則和《薩班斯一奧剋斯利法案》，外部審計需要提供審計報告，所以外部審計與公司治理密切相關。越來越多地要求外部審計對組織的會計原則、披露事項和整體風險作齣定性判斷，通過這種方式，進一步保證股東利益，使其得到相關、可靠的財務信息，並有效監督董事會對公司績效和風險管理的承諾。從這一角度來說，相比於其他風險確認部門，外部審計應當和內部審計建立更緊密聯係。
　　但經驗錶明，很多外部審計難以充分利用內部審計的工作，主要原因在於內部審計方案對關鍵業務風險的關注不夠。因此，將內部審計定位在最重大業務風險領域，可以提高外部審計對內部審計的信賴程度。
　　內部審計應抓住一切機會，建立與外部審計之間的緊密工作聯係，盡可能多地增加互利。二、內部審計的機遇通過在內審部門二十幾年工作經驗，以及與其他風險確認提供者的緊密聯係，我發現內部審計作用已經從驗證和低層次的檢查，逐漸轉變為在很多組織中推動組織和業務的變革，並由此贏得聲譽。可以說，風險確認服務提供者，可能正麵臨曆史上最大的機遇與挑戰。
　　這些為內審職能發展提供瞭潛在的刺激因素，特彆是當內審部門擁有雄厚實力和專業優勢時，更是如此。
　　然而，內部審計外包已經在英國齣現，美國已經成為重要趨勢。四大會計師事務所及其他專傢已經準確識彆齣，在外包或閤作基礎上，提供高質量的、價格公道的內部審計服務是其新的業務機會。
　　我不打算就支持或反對外包與閤作進行爭論，但要指齣的是，四大會計師事務所不應提供此類服務，除非認為這是一項重要職能，且會增加潛在客戶的價值。相同觀點也適用於其他風險確認服務提供者，如質量管理確認服務、環境審計和保險服務的提供者。
　　內審職業麵臨的挑戰來自於監管方麵的法律法規，如英國公司治理聯閤準則，或是其他國傢的公司治理法律要求，特彆是與業務風險管理相關的要求。四、風險確認服務提供者之間的閤作無論由組織內部還是外部所提供，21世紀前十年的確認服務焦點都會是風險。
　　審計委員會和董事會需要風險確認部門，幫助評估業務風險管理的有效性和效率。需要確保風險確認部門在組織內部具有良好信譽，特彆是當業務風險在組織內被廣泛識彆和管理時，更是如此。對於內審部門來說，采用審計手冊、互聯網網頁、內網網頁和審計簡報等方式，是極為理想的宣傳機會。
　　組織中獲得廣泛認可的風險確認服務提供者，在嚮董事會和審計委員會提供重大業務風險及管理有效性的確認意見時，也可能存在負麵影響。
　　如果風險確認服務提供者報告該業務風險管理過程是有效的，但隨後卻發生瞭重大問題或突發事件，這將極大地影響風險確認服務提供者的聲譽。
　　我相信，關鍵是與其他風險確認部門，以及管理層，加強溝通協調，明確風險確認服務流程，以及每個部門的作用與職責。五、多層次報告內審部門和其他風險確認部門直接參與業務風險管理和組織公司治理，增加瞭提高知名度機會，但僅限於報告過程能夠被有效管理時。風險確認部門需要進行多層次報告——每一層次都需要不同的方法。
　　嚮業務管理層報告
　　嚮業務管理層報告的內容主要是減少重大風險與加強控製活動，應著眼於如何加強控製，因此不應采用“你們說……我們發現”的錶述方式，而應該盡可能強調采納審計建議可能帶來的具體利益和商業機會。在嚮董事會提交審計報告前，應與業務管理層就重大風險的控製措施達成一緻。
　　嚮董事會報告
　　需要嚮董事會按季呈報匯總審計報告，內容包括：對組織層麵風險的整體評估（通常是可控的），意外的風險敞口，發現瞭更深層或更重大風險，還應報告針對這些風險采取的應對措施，同時也應說明整改措施的進展情況。
　　……

前言/序言

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