齣納新手一本通 下載 mobi epub pdf 電子書 在線閱讀 2026

內容簡介

　　《齣納新手一本通》主要內容包括：齣納必備崗位知識，齣納必備的會計基礎知識，齣納必備的基礎技能，如何編製齣納日記賬，如何進行現金管理，如何進行支付結篇管理，如何進行國內結算業務等。

作者簡介

　　趙穎，安徽桐城人，會計學碩士，擁有超過15年企業財務會計工作經驗。精通企業會計製度、財政與稅收法律法規。現就職於某上市公司，負責企業融資、投資、企業內控等財務活動的監督工作。

內頁插圖

目錄

第一章 齣納必備崗位知識
什麼是齣納？
為什麼要設置齣納？
齣納的工作對象是什麼？
齣納有哪些特點？
齣納有哪些工作職責？
齣納有哪些權限？
齣納與其他會計有什麼關係？
齣納有哪些工作方法？
如何組織齣納工作？
齣納工作有什麼原則？
齣納賬務處理程序是怎樣的？

第二章 齣納必備的會計基礎知識
會計的基本前提是什麼？
會計核算有哪些原則？
會計要素有哪些？
什麼是資産？
什麼是負債？
什麼是所有者權益？
什麼是收入？
什麼是費用？
什麼是利潤？
什麼是會計等式？
什麼是會計科目？
如何設置會計科目？
會計科目如何分類？
什麼是會計賬戶？
會計賬戶的結構是怎樣的？
賬戶按經濟內容如何進行分類？
賬戶按提供指標的詳細程度如何進行分類？
會計賬戶按賬戶用途和結構如何進行分類？
會計賬戶其他分類方式？
記賬的方法有哪些？
什麼是單式記賬法？
什麼是復式記賬法？
什麼是藉貸記賬法？
藉貸記賬法的原理是什麼？
藉貸記賬法的賬戶結構是怎樣的？
藉貸記賬法的記賬規則是什麼？
藉貸記賬法下如何編製會計分錄？
什麼是試算平衡？
什麼是會計憑證？
什麼是原始憑證？
原始憑證如何分類？
原始憑證由哪些要素構成？
……
第三章 齣納必備的基礎技能
第四章 如何編製齣納日記賬
第五章 如何進行現金管理
第六章 如何進行支付結篇管理
第七章 如何進行國內結算業務
第八章 如何進行國際結算業務
第九章 如何進行齣納工作交接
第十章 齣納財務處理目賬模仿
附錄 支付結置辦法

精彩書摘

　　3.托收
　　托收是指收款單位委托開戶銀行辦理收款手續的過程。收款人辦理托收，必須具有商品確已發運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發運單，運單副本和郵局包裹迴執）。特殊情況下，沒有發運證件的，可憑其他有關證件辦理托收。
　　辦理托收時，收款人應持發運證件和交易單證等，並填製“托收承付結算憑證”，及時送開戶銀行，據以辦理托收，收款人如需取迴發運證件，銀行應在托收憑證上加蓋“已驗發運證件”戳記。采用驗貨付款的，收款單位還必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款”字樣戳記。
　　4.承付
　　承付是指付款人在承付期內，嚮銀行承認付款。
　　（1）承付貨款分為驗單承付和驗貨承付兩種方式，驗單承付是指根據銀行轉來的托收承付結算憑證及其他單證，與經濟閤同核對無誤後，承付貨款。驗貨承付是指在收到商品，檢驗無誤後，纔承付貨款。
　　驗單承付期為3天，從付款人開戶銀行發齣承付通知的次日算起。付款人在承付期內，如未嚮銀行錶示拒絕付款，銀行即作為默認承付，於期滿的次日由購貨單位的賬戶將款項轉齣。
　　驗貨承付期為10天，從運輸部門嚮付款人發齣提貨通知的次日算起。對收付雙方在閤同中明確規定、並在托收憑證上注明驗貨付款期限的，銀行從其規定。驗貨承付的，付款人收到提貨通知後，應立即嚮銀行交驗提貨通知。付款人在銀行發齣承付通知的次日起10天內，未收到提貨通知的，應在第10天將貨物尚未到達的情況通知銀行。在第10天付款人沒有通知銀行的，銀行即視作已經驗貨，於10天期滿的次日上午銀行開始營業時將款項劃給收款人；在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以後收到提貨通知沒有及時送交銀行，銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期，並按超過的天數，計扣逾期付款賠償金。
　　……

前言/序言

財務前沿觀察與風險防控實務 深度解析現代企業財務管理的新挑戰與機遇，構建穩健的內部控製與風險管理體係 作者：資深財務專傢團隊 --- 內容提要 在當前快速變化的商業環境中，企業對財務管理的要求已不再局限於基礎的核算與報告。《財務前沿觀察與風險防控實務》一書，旨在為企業管理者、財務人員以及審計專業人士提供一個前瞻性的視角，深入剖析當前財務管理領域麵臨的重大變革，並提供一套係統、實用的風險識彆、評估與應對策略。本書聚焦於技術驅動下的財務轉型、全球化運營中的稅務閤規性、以及日益嚴峻的內部控製與舞弊防範挑戰。它不是一本基礎的會計操作指南，而是麵嚮中高層決策者和專業人士的戰略性工具書，幫助讀者在不確定的市場中，利用精細化的財務分析和前瞻性的風險管理，為企業的可持續發展保駕護航。 全書內容緊密結閤最新的監管要求（如IFRS/GAAP的最新準則更新、ESG報告標準演進）和行業最佳實踐，通過大量真實案例分析（聚焦於供應鏈金融風險、數字貨幣應用、反洗錢閤規等），確保理論與實踐的高度統一。 --- 第一部分：宏觀視角下的財務生態重塑 第一章：全球化與地緣政治對財務戰略的影響 本章首先探討瞭當前復雜多變的國際貿易環境和地緣政治風險如何直接滲透到企業的財務決策層麵。重點分析瞭跨國稅務籌劃的閤規邊界收緊，特彆是BEPS 2.0（《多邊公約》）對跨國利潤分配和數字化服務稅的影響。 1. 供應鏈重構與成本核算的新模型： 探討“去風險化”趨勢下，供應鏈的多元化布局如何影響固定資産投入、庫存管理成本的計量與資本化處理。 2. 外匯風險的動態管理： 介紹瞭利用金融衍生工具（如期權、互換）進行套期保值的進階策略，並分析瞭特定貨幣管製政策下的流動性風險應對。 3. 投資決策中的政治風險溢價： 如何將國傢安全審查、貿易製裁風險量化，並納入長期資本支齣（CAPEX）決策的模型中。 第二章：技術革命驅動的財務職能升級 本章著眼於信息技術對財務部門的顛覆性影響，強調財務部門必須從“記錄者”嚮“價值創造者”轉變。 1. RPA（機器人流程自動化）在財務共享服務中的應用深度： 不僅限於應付賬款的自動錄入，更深入探討瞭RPA在復雜閤同條款識彆、異常交易預警中的高級應用。 2. 人工智能（AI）與大數據在財務預測中的角色： 講解如何利用機器學習模型優化現金流預測的準確性，尤其是在非綫性增長或衰退市場中的錶現。 3. 區塊鏈技術在資産確權與交易中的潛力： 分析瞭分布式賬本技術如何重塑應收賬款保理、供應鏈金融的信任機製，以及其在提升審計可追溯性方麵的優勢。 第三章：ESG報告與可持續金融的財務集成 可持續發展不再是公關口號，而是影響企業融資成本和估值的核心要素。本章詳細解讀瞭國際上主流的ESG信息披露框架（如SASB、TCFD）對財務報錶的影響。 1. 氣候相關財務風險的計量： 如何將物理風險（如極端天氣對資産的影響）和轉型風險（如碳稅、能源轉型政策）納入財務風險評估體係。 2. 綠色債券與可持續發展掛鈎貸款的結構設計： 分析瞭與ESG績效掛鈎的融資工具的定價機製、關鍵績效指標（KPIs）的選取與報告的閤規要求。 3. 非財務信息的財務價值轉換： 探討如何建立內部模型，將社會責任投入轉化為人力資本價值或品牌資産的量化指標。 --- 第二部分：內控體係的強化與舞弊防範實務 第四章：全麵風險管理（ERM）在財務控製中的落地 本書強調，傳統的內部控製側重於交易的準確性，而現代的ERM則要求識彆並應對戰略層麵的風險。 1. COSO框架的深化應用： 聚焦於“風險偏好”（Risk Appetite）的設定與監控，確保財務運營與企業整體戰略目標的一緻性。 2. 關鍵控製點（KCPs）的動態調整： 針對新業務模式（如平颱經濟、訂閱服務），如何快速識彆並設計定製化的控製點，而非沿用舊有流程。 3. 穿透式審計思維在內部控製中的應用： 強調對關聯方交易、特殊目的載體（SPVs）的實質重於形式的穿透審查方法論。 第五章：財務舞弊的識彆、分析與預警機製 本章是針對內部審計和風控部門的核心指南，重點揭示當前復雜交易結構下舞弊的新型手法。 1. 收入確認領域的灰色地帶與舞弊模式： 深入剖析渠道返利、研發費用資本化、大額預收款項的異常波動中隱藏的風險信號。 2. 資産負債錶外的風險： 詳細分析瞭融資租賃、錶外擔保、或有負債的隱蔽操作，以及如何通過法律文件和銀行對賬單進行交叉驗證。 3. 利用數據分析技術發現異常行為： 介紹Benford's Law在識彆虛假交易數據中的應用，以及異常時間序列分析在發現費用異常報銷中的實戰技巧。 第六章：反洗錢（AML）與製裁閤規的財務責任 在金融監管日益嚴格的背景下，企業的財務部門承擔著重要的閤規責任。 1. 客戶盡職調查（CDD）與增強盡職調查（EDD）的財務流程設計： 如何識彆高風險交易對手方（如政治公眾人物P.E.P.s）和受製裁實體的資金往來。 2. 可疑交易報告（STR）的觸發機製： 結閤具體業務場景，界定哪些資金流動模式必須觸發內部審查和外部報告流程。 3. 內部培訓與問責機製： 建立一個覆蓋采購、銷售、財務全流程的閤規文化，明確各部門在預防金融犯罪中的角色與責任。 --- 第三部分：精益化財務運營與價值最大化 第七章：現金流管理的精細化與壓力測試 本書認為，現金流是企業的生命綫，超越簡單的收支平衡，追求資本結構的優化。 1. 營運資本的效率優化： 探討如何通過優化應收賬款周轉天數（DSO）和應付賬款周轉天數（DPO），在不損害關鍵供應商關係的前提下，釋放運營資金。 2. 基於情景分析的流動性壓力測試： 模擬多種極端情況（如主要客戶破産、信貸額度被撤銷），評估企業在不同階段的償債能力。 3. 籌資策略的靈活切換： 在不同利率環境下，如何平衡短期藉款、長期債券發行、股權融資的成本與期限匹配。 第八章：集團閤並報錶與內部交易的管控 對於擁有復雜架構的集團企業，閤並報錶的準確性與內部交易的公允性是審計關注的焦點。 1. 反嚮收購、共同控製與非控製權益的會計處理難點： 深入剖析在復雜股權結構變化中，涉及的商譽減值測試與少數股東權益的計量挑戰。 2. 關聯方交易的公允價值確定： 如何利用可比市場數據和內部成本模型，證明集團內部服務轉移或商品銷售價格的獨立性。 3. 跨國子公司間利潤的閤法歸集與稅務影響： 結閤轉移定價（Transfer Pricing）的核心原則，確保集團資金流的閤規性與稅務效率。 --- 結語：麵嚮未來的財務領導力 本書最後總結，成功的財務部門必須具備前瞻性、閤規性和敏捷性。它不僅是成本中心，更是驅動企業價值增長的關鍵戰略夥伴。掌握前沿的財務觀察，構建堅不可摧的風險防綫，是每一位現代財務領導者必須具備的核心能力。 --- 目標讀者： 首席財務官（CFO）、財務總監、內部審計負責人、風險管理專傢、企業戰略規劃師、資深會計師及相關專業服務領域的專業人士。