法务会计概论 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

内容简介

　　 《法务会计概论》共10章，其内容大致可以分为三个组成部分，第一部分的基本内容是对法务会计进行理论规范，包括“导论”、第一章“法务会计的要素规范”和第九章“法务会计的职业规范构建”共三章。主要内容主要是：介绍和说明法务会计在西方国家的发展状况，说明了法务会计在我国的形成环境、发展过程及其外部推动力的分析；系统阐明了法务会计的基本要素及其规范的内容，界定了法务会计的执行主体和工作对象，并分析和比较了法务会计的特征；同时在第九章设专章探讨了中国法务会计的职业规范，分析和设计了政府机构制定《法务会计准则>、司法机构制定<法务会计诉讼支持规范》、行业监管机构对“法务会计人员”的职业资格认定的规范要求及其人才培养机制的构想。第二部分是法务会计的具体业务内容及其操作方法与技巧，包括第二章“舞弊与欺诈行为的辨别”、第三章“交易合同中欺诈行为的甄别”、第四章“企业内部舞弊行为的甄别”、第五章“商业活动中欺诈行为的甄别”等。

内页插图

目录

导论
一、法务会计在西方国家的发展
二、中国法务会计的兴起与发展
三、中国法务会计发展的外部推动力
四、中国发展法务会计的环境因素分析
五、中国法务会计的发展对策
第一章 法务会计的要素规范
第一节 法务会计的内涵界定
第二节 法务会计的执行主体
第三节 法务会计的工作对象
第四节 法务会计的分析与比较

第二章 舞弊与欺诈行为的辨别
第一节 舞弊与欺诈的促成因素分析
第二节 法务会计师对舞弊与欺诈的迹象辨别
第三节 法务会计辨别舞弊与欺诈的技术
第四节 法务会计人员在舞弊与欺诈认定中的社会责任

第三章 交易合同中欺诈行为的甄别
第一节 交易行为中客户欺诈的甄别
第二节 交易行为中顾主欺诈的甄别
第三节 法务会计对合同违约索赔的支持

第四章 企业内部舞弊行为的甄别
第一节 对雇员舞弊的认定与甄别
第二节 管理舞弊行为的认定与甄别
第三节 企业会计舞弊的甄别及其管理建议

第五章 商业活动中欺诈行为的甄别
第一节 商业交易欺诈的甄别
第二节 投资欺诈行为的甄别
第三节 贷款欺诈行为的甄别
第四节 信托欺诈行为的认定与甄别

第六章 司法诉讼中法务会计的支持
第一节 司法诉讼中损害赔偿的计量
第二节 欺诈诉讼中的会计调查
第三节 欺诈诉讼中的会计证据认定
第四节 在诉讼支持中法务会计师与律师的沟通

第七章 法务会计的司法鉴定
第一节 法务会计在司法鉴定中的内容和范围确立
第二节 法务会计实施司法鉴定的方法
第三节 法务会计的司法鉴定程序
第四节 法务会计鉴定的实例分析

第八章 司法鉴定的受托与法律责任
第一节 司法鉴定的受托关系的确立
第二节 司法鉴定的结论认定
第三节 司法鉴定中的法务会计建议书
第四节 法务会计在司法鉴定中的法律责任

第九章 法务会计职业规范的构建
第一节 法务会计职业规范的构架策略
第二节 政府机构对的制定
第三节 司法机构对《法务会计诉讼支持规范>的制定
第四节 行业监管组织对《法务会计鉴定规范>的制定
第五节 行业监管机构对法务会计人员的资格认定
参考文献
后记

精彩书摘

（7）出卖人交付的标的物的权利存在瑕疵。出卖人履行转移标的物的所有权归买受人的义务，必须使出卖标的物的所有权完全有效的无限制地转移给买受人，保证第三人不能向买受入主张任何权利。如果出卖人交付的标的物的所有权存在瑕疵，如果出卖人出卖的标的物为他人的财产或为出卖人与他人共有的财产、买卖的标的物上已设立抵押权、租赁权等，出卖人即构成违约，应当承担违约损害赔偿责任。这种违约给买受人造成的损失主要包括：因标的物被第三人合法追索所造成的标的物本身的价值损失及因失去标的物所引起的可得利益损失；因标的物上存在限制所有权的合法权利所造成的不能完全行使所有权引起的直接损失和可得利益损失。这种损失的赔偿以买受人不知所有权存在瑕疵为前提。如果买受人知道标的物存在权利瑕疵，则出卖人不承担赔偿责任。如果买受人与出卖人串通损害财产所有人的利益的，出卖人和买受人应当承担连带责任。
虽然出卖人交付的标的物的所有权存在瑕疵，但如果买受人是善意的，则应保护买受人的合法权益，依法保护买卖合同的效力。由此造成标的物的所有人或者共有人损失的，由出卖人承担赔偿责任，这就是民法中的善意取得制度。善意取得，又称为即时取得，是指无权处分他人财产的财产占有人，在非法将其占有的财产转让给第三人后，如果受让人取得该财产时系出于善意，即依法取得该财产所有权，原财产所有人不得要求受让人返还该项财产。善意取得制度是保护第三人合法权益的一项主要民法制度，《最高人民法院关于贯彻执行（中华人民共和国民法通则）若干问题的意见>第89条对部分共有人擅自出卖共有财产时的善意取得问题规定：“在共同共有关系续存期间，部分共有人擅自处分共有财产的，一般认定无效。
……

前言/序言

《商业调查与舞弊侦查实务》 本书简介 导言：在复杂商业环境下的风险应对与专业洞察 当今全球商业环境的日益复杂化与数字化转型，使得企业面临的风险维度不断拓展，其中，财务舞弊和商业欺诈的威胁尤为严峻。传统的会计和审计方法已不足以应对那些精心策划、隐藏于复杂交易背后的不法行为。《商业调查与舞弊侦查实务》正是在这样的时代背景下应运而生，它不仅仅是一本理论教科书，更是一部面向实战、系统梳理舞弊侦查流程、技术与策略的专业工具书。 本书旨在培养读者从被动的财务记录审查者，转变为主动的风险探寻者和专业调查执行者。它深入剖析了舞弊行为的心理动机、发生的场景以及识别舞弊的早期预警信号，为应对经济犯罪提供了全面的方法论框架。 --- 第一部分：舞弊的本质与风险环境构建 (The Nature of Fraud and Risk Landscape) 第一章：舞弊的三角模型与现代舞弊生态 本章首先追溯舞弊理论的经典根基——克莱尔·麦科莫（Cressey）的舞弊三角（压力、机会、合理化），并在此基础上，引入了现代舞弊分析中的“风险锥”模型。我们探讨了近年来由于监管环境变化和信息技术发展所催生的新型舞弊生态，例如供应链金融欺诈、内部控制绕过技术、以及利用加密资产进行的洗钱活动。重点分析了舞弊动机的演变，从单纯的经济利益驱动，扩展到声誉维护和“短期业绩粉饰”的复杂心理驱动力。 第二章：识别舞弊的红旗指标与早期预警系统 成功的舞弊侦查往往始于对“异常”的敏锐捕捉。本章聚焦于识别舞弊的各种“红旗”（Red Flags）。这包括财务报表分析中的异常趋势（如收入增长远超行业平均、毛利率的剧烈波动）、关键管理层行为的异动（如频繁更换审计师、对内部控制的过度干预、个人生活方式的突然奢靡），以及非财务信息中的矛盾点。本书提供了详尽的清单，指导调查人员如何将这些离散的信号点连接成一个潜在的舞弊网络。 第三章：内部控制的失效点与绕行路径分析 内部控制（Internal Controls）是防范舞弊的第一道防线，但经验表明，最严重的舞弊往往是控制系统被故意绕过的结果。本章详细解构了常见的内部控制失效模式，例如“职责分离的缺失”、“管理层凌驾于控制之上”（Management Override）的技巧，以及如何通过系统日志、授权审批记录等证据链，来定位控制被突破的具体环节。 --- 第二部分：调查技术的深度应用与证据链构建 (Advanced Investigation Techniques and Evidence Chain) 第四章：数字取证与电子数据恢复（E-Discovery） 在现代商业调查中，电子证据的重要性已超越传统纸质文件。本章全面介绍了数字取证的基本流程，包括如何合法、合规地获取和保护电子证据（如服务器日志、电子邮件、即时通讯记录、云存储数据）。重点讲解了数据挖掘（Data Mining）在海量非结构化数据中识别异常交易模式和隐藏通信的方法，以及如何构建具有法律效力的电子证据链。 第五章：金融交易追踪与资产流向分析 本部分是本书的核心实务操作指南。我们不再满足于停留在账面数字的核对，而是深入到资金的实际流向。内容涵盖：如何使用银行对账单、汇款记录、第三方支付平台数据，追踪被挪用或侵吞的资金路径。特别强调了对“壳公司”（Shell Corporations）、离岸信托以及复杂股权结构的穿透式分析技术，以揭示最终受益人（Ultimate Beneficial Owners, UBOs）。 第六章：访谈的艺术与行为分析：获取口头证据 调查性访谈是获取内幕信息、证实或证伪假设的关键环节。本书提供了结构化的访谈策略，涵盖了从初始接触、一般性提问到压力测试的完整流程。详细讨论了非语言沟通信号的解读（如肢体语言、语速变化），以及如何在法律框架内，有效地引导被调查者或证人披露关键信息，避免诱导性提问的法律风险。 --- 第三部分：特定舞弊类型的专项侦查 (Specialized Fraud Detection) 第七章：收入确认舞弊与成本操纵专项侦查 收入是财务报表中舞弊发生频率最高的领域之一。本章细致分析了“提前确认收入”、“虚假销售”和“渠道压货”等常见的收入操纵手法。在成本端，则侧重于固定资产资本化异常、存货估值不当以及研发费用资本化滥用的侦查方法。 第八章：采购与支付循环的腐败和侵吞侦查 采购环节的舞弊，如回扣、利益输送和虚假发票，是内部腐败的重灾区。本章教授如何利用供应商主数据分析、采购订单与收货记录的比对，以及对供应商名称与员工地址、银行账户信息的交叉比对，来揪出“幽灵供应商”和利益关联交易。 第九章：人力资源与薪酬系统的内部侵占 人力资源领域的舞弊包括虚设员工、虚报工时和滥用费用报销。本书提供了如何通过与外部政府数据库（如社保记录）进行比对、分析薪酬发放的异常时间点，以及审查费用报销的合规性与合理性，来侦测此类侵占行为的具体技术。 --- 第四部分：调查报告与法律合规 (Reporting and Legal Compliance) 第十章：调查的收尾、报告撰写与专家证人准备 一次成功的调查必须以一份无可辩驳的、逻辑严密的调查报告而告终。本章指导调查人员如何将收集到的证据（电子、书面、口头）按照时间线和逻辑关系进行整合，撰写出结构清晰、结论明确的专业报告。此外，还涵盖了在后续诉讼或监管提交中，如何作为专家证人有效陈述调查发现的过程与方法。 附录：调查风险管理与职业道德准则 附录部分强调了在调查过程中必须严格遵守的法律边界（如隐私权、搜查权限制），并重申了调查专业人员的职业道德标准，确保调查活动既高效又合法合规。 总结 《商业调查与舞弊侦查实务》是为风险管理人员、内部审计师、专业调查顾问，以及希望深入了解企业“黑暗面”的管理者和法律专业人士量身打造的指南。它以极强的实操性和前沿的视角，揭示了如何从纷繁复杂的商业数据中，系统性地发现、锁定并最终揭露商业欺诈行为，是提升企业风险防御韧性的必备参考书。